关于财务管理制度 60句菁华

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

2、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

3、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

4、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

5、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。

6、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

7、3本规定在公司内部暂时执行，随着公司业务的正常开展和不断拓展，将进行更改、补充和完善。

8、1公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体制，公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。公司设置独立的财务机构即财务部。

9、1公司制定财务预算管理暂行规定，对公司的经营业绩、财务状况、项目运作等实行全面财务预算，并依据其实施管理。

10、1公司严格按照国家有关部门颁布的《现金管理条例》、《银行支票使用管理暂行规定》、《银行账户管理办法》和公司现金、银行存款管理暂行规定，对货币资金的使用、银行账户的开设和使用进行管理。货币资金的保管和核算须岗位分离。

11、3公司加强对存货的管理，建立完善的采购、保管、领销、记录、盘点制度，保证账、卡、物相符。存货按照实际成本计价，领用或发出存货，采用先进先出法确认其实际成本。

12、2对外投资应考虑投资增值程度、投资保本能力、投资风险性、纳税优惠方针、投资的预期成本、筹资能力、投资回报期间的长短等，全面综合考虑各因素的基础上，确定投资的项目。

13、3在争取获得更多的投资增值、投资收益时必须重点考虑投资的风险，包括项目特有风险、公司风险、市场风险。由于项目的市场风险不能通过多角化加以分散，因此其对项目的影响非常重大，但公司风险或项目特有风险也不容忽视。

14、6公司应当定期或者至少每年年度终了,对长期投资逐项进行检查,如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的,应当计提长期投资减值准备。

15、6财务部按照规定作好财务工作交接工作，财务人员工作调动或者因故离职必须将本人所经管的财务工作全部交给接替人员，没有办清交接手续不得调动或者离职。

16、2本规定由董事会授权公司财务部负责解释。

17、购置固定资产借款：施工用具，生产设备单价在1000元以上，使用年限在1年以上者，办公用品，单价在2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单，固定资产请款单报总经理批准后方可到财务办理。购置固定资产必须要开具正式发票。

18、其他临时借款：如业务费，招待费，周转资金等，审批程序同第1条。

19、行政和保安主管保洁主管将已签订劳动合同的在职职工的名单发财务。每月人员进出变得应向财务报出清单，以便财务核对在职人员工资。如考勤表有职工考勤名单而无签订劳动合同，又没有人员变动名单的，财务当月不计算工资，核对后补。

20、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失。

21、能独立发挥其作用；

22、各种资产；

23、各种劳保、福利费用；

24、公司必须认真贯彻执行《*人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

25、银行出纳人员对银行调节明细表所记载的账项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达账项要及时予以清理。造成的账账不一致，应尽快解决。

26、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。

27、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收支，做到账实相符；

28、积极配合银行做好对账、报账工作；

29、所有收支由公司出纳负责。

30、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

31、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

32、财务专用章和总经理印鉴分别由财务主管和出纳负责保管。

33、公司实行招待费总额控制原则，所有招待费用在发生前都需告知上级主管，必须经过部门主管、总经理、主管会计签字方可报销。

34、编制和执行财务预算、财务收支计划，提前预警资金需用状况，确保资金的有效供应。

35、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过10天无故未报销者，不得再借款。

36、行政费用支出管理制度

37、办公费用、会议费用及其他费用管理制度

38、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

39、项目部财务人员必须严格执行公司各项财务制度，保证项目资金的完整与安全；

40、凡因工作需要领取支票者，首先填制借款单，写清日期、用途、金额，按规定的审批程序批准后出纳方可签发，签发支票必须字迹工整清楚、不得涂改；

41、各项工程开工前需将经签章的合同、协议交财务部门存档（包括临时工程）。（无预算、）无合同、无协议、（无审计部门审计情况）的项目，财务部一律不得支付工程款和办理工程结算；

42、财务人员须熟悉工程合同的各项条款；

43、财务人员要增强服务意识和现场意识，了解施工现场、掌握工程进度、工程质量、工程变更、材料替换及各种与项目财务有关的资料和实际情况，力争做到跟踪到位，服务到位，管理到位，控制到位，减少损失和浪费，提高投资效益。（事前、事中、事后监督，各尽职守，保证基本建设工程财务管理工作有序地进行。）

44、银行对帐单与存款帐按月核对，未做帐项做出记录，缺一笔扣1分，考核出纳会计。

45、涉及*采购目录范围内的项目支出，必须具有*必备手续。有一例不合规扣1分，最高扣分20分；考核主管会计。

46、会计、出纳、仓库保管员、统计员应于每月30日前将个人全月工作绩效考核表交财务负责人，财务负责人于次月5日前完成评价并交总经理，经总经理审核后，10日前报财务部工资表编制岗位人员。

47、考核工作必须在规定的时间内按时完成。会计、出纳、仓库保管员、统计员当月30日之前未按时交绩效考核表者扣除考核总分的10%;每月5日不按时报送考核表的部门负责人，扣其考核总分的15%。

48、不按《财务手续管理规定》办理相关业务，每发现一次扣5分。

49、记账凭证漏填或错填凭证编号、日期、科目、摘要、附件张数等内容的每项扣1分。

50、记账凭证漏填或错填数量、金额的每项扣2分。

51、记账凭证的附件粘贴错误，张冠李戴的扣5分。

52、错记账户张冠李戴的扣2分。

53、账实、账证、账表、账账不符每项扣1分。

54、会计科目不合理扣2分。

55、漏填或错填报表日期、单位名称、报表项目及栏次每项扣1分。

56、出纳人员不每天清点现金，造成盈亏的，追究出纳员等额之罚款。

57、不得挪用公款，违者按贪污处理扣20-80分。

58、不按制度规定计提坏账准备的每次扣20分。

59、处置报废财产当月不错财务处理的扣5分。

60、对打印机缺乏爱护保养的违者扣5分

关于财务管理制度 60句菁华扩展阅读

关于财务管理制度 60句菁华（扩展1）

——学校财务管理制度 60句菁华

1、每年12月份，学校制订出第二年财务开支预算，每年春期开学和秋期开学，再视其收入，具体修订预算表。

2、除常规开支以外的大额经费开支，应写处书面报告交学校校长，在校长办公会上研究同意后，才能纳入预算内开支。

3、办公用品添置费的管理

4、年初向学校报送收支预算表，年终要保送收支决算总表，并写出预决算说明书。

5、严格执行档案保密制度，严守党和*。

6、档案进出应仔细清点和登记，按规定程序办理移交接手续，案卷调节器用后须准确无误地放回档案箱、柜。

7、进档案室查阅资料，由档案员调出，在专门查阅室内查阅，查阅者不得抽烟、不大声喧哗。

8、档案管理人员要严守*，不该说的机密绝对不说;不该问的机密，绝对不问;不该看的机密，绝对不看，不该记录的机密，绝对不记录。

9、未经主管领导批准，档案一律不外借。

10、不得擅自外泄档案内容，不能在私人通信通讯中涉及机密，不得在非保密本上记录机密，不在公共场所和家属、子女、亲友面前谈论机密，如违反保密纪律，造成后果者，视情节轻重，给予纪律处分。

11、加强自身政治和业务学习，积极参加各项学习活动，不断提高自身的素质和业务水*，适应本职工作需要。

12、领导小组组长：XX

13、理财小组组长：XX

14、任何人不准挪用学校公款，教师出差办事使用资金一律自行垫付，回校结算。

15、在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情景，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。

16、安排指导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门每月的工作小结会，总结学校财务工作中存在的问题与不足，提高财务工作水*。根据招生收费工作需要，安排好节假日人员的值班工作。

17、可不定期进行账务与报表等资料的对照复核，必要时向财务主任进行相关情景的咨询;

18、协助财务主任作好学校的财务经营提议;

19、做好学校董事会安排的其它工作事项。

20、按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定，编制记账凭证、会计账簿(不包括现金日记账和银行日记账)的登记与结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚。

21、按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税务申报，完成教育、物价、税务等*管理部门规定的具体工作。

22、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款(定金)做好备查登记工作，确保学校资金的安全。

23、做好现金的日清月结工作，保证账实相符，遇有情景，必须及时上报财务主任。

24、教职员工的子女在本校入学，其成本费收费按学校规定办理，先到人事部办理预审手续，经校长批准同意后，按批准的金额收取。

25、学校年初要遵循“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支*衡”的原则做好预算。每月要编制月份计划，报总校审批，方可实施。

26、借款人应按规定如实填写借款单,借款人员签名须是本人签名,不可代笔。借款单经学校领导审批,并经会计室审核后付款。

27、全校财产物资的申购、验收、调配、报废等均应由总务处统一办理。

28、学校教师必须严格执行学校统一规定的标准。每学期每生收费七—九年级收20元、六年级每学期每生收费10元，违者重惩。

29、切实做好“收支两条线”这一财经制度。学校设报帐员一名，在校长的领导下，由总务处管理学校财务活动，定期区财务结算中心报帐，由结算中心核帐、结帐。

30、实行“核定收入，定额或者定须补助，超支不补，结余留用”的预算管理办法。将全部收入包括财政补助收入和各项非财政收入与各项支出统一编列预算，报经*门核定。而对于学校的大型修缮和设备购置等，则按桂城街道公物采购和工程招标的相应文件标准执行，学校预算在经主管部门和*门核定以后，则由学校自求*衡。

31、预算编制，坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支*衡”的原则，数字指标必须运用科学合理的方法，依据充分确实的资料和收支的规律，进行计算，力求和项数的真实准确，不任意编造。在编制预算时，要按照保证重点，兼顾一般的原则，优先确保支出重点，并妥善安排其他各项支出。

32、学校定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终结前，应当进行一次全面的清查盘点，做到账、物相符。对固定资产的盘点应当按规定程序及时处理。

33、使用支票付款时，应先取得对方的正式发票或有准确开支金额，由出纳填好日期、金额，用途和收款单位名称等，不得开出空白支票。

34、作废或过期支票一律由原单位经办人员换取，校外人员不予办理。

35、学校财务报销管理制度

36、财会人员要经常、及时向财务主管及校长汇报财务开支情况；记好帐，做好月份、季度、年中、年末的结账和报表工作，并按期上报。

37、副营支出。指食堂开展其他经营活动而发生的支出(如食堂服务部)。副营支出要与副营收入相匹配,并单独计算盈亏。

38、其他支出。

39、学校的一切收入均要入账，并及时存入学校开设的银行账户。伙食费入单食堂账。

40、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

41、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。

42、学校所有一切现金收入，均须及时存入银行。

43、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，执行情况每学期由财产保管员向总务主任汇报一次。做到账账相符，账物相符。

44、班主任等人员需使用相关收费收据时，应向财务部门领用，并依次编号逐一登记。各种票据不能混用。

45、范围：办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、学校门窗及台凳小修理、支付水电费等。不得移作它用。

46、购置的物资应有经办人，在购置前经总务主任审核、分管副校长及校长审批。

47、签字顺序：经办人填写好差旅费报销单，各部门负责人审批，校长审批。

48、出市学习、考察、疗养、休养等按标准报销。

49、收取的所有费用一律通过银行代收，确需收取现金的，学校财务按规定开具收据，并及时存入银行账户。

50、领用物品须按《办公用品领用管理制度》办理有关领用手续。

51、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可以报废。

52、学校食堂财务的管理制度

53、财务管理形式：实行“统一领导、统一管理、校财局管、集中管理、分校核算”的体制。

54、票据的各种科目要齐全，不得涂改、挖补，确保票据的真实性。

55、事前审批：教职工因公外出均应事先审批，公差、领导外出及区外出差由校长室审批，车限硬席、硬座，船三等仓以上。

56、管理小组参与学校重开支的讨论和决定。

57、定期审计。学校的财务，由学校管理小组在年中或年末进行定期审计，做到查漏补缺，纠正错误。对审计出的问题要严肃处理。每次审计结束后要及时写出书面报告，向学校汇报情况，并将审计情况上墙公布，接受职工监督。

58、购物申请单须有申请人、部门负责人、学校财产（管理员）三人的签名。

59、采购的物资要适用，避免盲目采购造成积压浪费。

60、采购学生用教材，一定要从正规渠道采购。

关于财务管理制度 60句菁华（扩展2）

——酒店财务管理制度 60句菁华

1、出纳必须根据经办人签字、会计审核、经理审批的凭据付款。

2、会计要同其他部门制定每年每种产品的成本计划，材料耗用定额，费用标准。

3、仓库保管人员必须立即登记材料数量式账户，月底抽查材料实物与账存是否相符。

4、4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。

5、2.5企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。

6、3.3银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。

7、5存货的管理

8、5.6 材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务，一联为供货方证明。

9、5.10产成品出库管理，仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货，同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档。

10、5.11仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产成品收、发、存明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。

11、5.16企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证账实相符;对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。

12、5.18包装物的管理。企业外销产品所用包装采用押金制度，本市区内押金期限为15天，市区外30天，过期包装物原则上不再退款，企业转为当期营业外收入。

13、5.19.3外出材料加工完毕后，由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到财务部门办理报账及核销事宜。

14、5.19.5委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同(协议)以明确价格、质量、交期等责任。

15、3.2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。

16、1企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。

17、1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货，仓库凭此发货并签发出门证。

18、5企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。

19、支付各项税收的滞纳金和罚款。

20、2企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。

21、3 企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

22、3公司往来账会计违反3.4.2款，对责任人每次罚款20元。

23、如果在取得发票之前需要预先领取支票的，应在5个工作日之内，将有关原始凭证交回财务部，予以核准报销。支票未能按原定用途使用时，必须及时退交出纳员，可根据业务需要重新办理支票领用手续。

24、酒店的所有营业现金收入均按酒店的《营业款缴纳管理制度》办理，违反者给予处分，并追究应负的经济责任。

25、财务类支出。包括银行贷款利息，代收代付款，支付供应商货款等。

26、所有申请报销的支出经过完整的验收、审核、批准手续，方可报销。经手人、领导批准、财务审核原则上不能有同一人重复的情况。不准自审、自批自己开支的费用，一律报上一级核批（如，副总经理的支出报总经理核批，总经理的支出由董事长或执行董事核批）。

27、审核员核对金额是否准确、是否符合公司规定的开支标准、各类审批手续是否适当、单据粘贴是否规范等等。如果有疑问，或发现不应报销的项目，应及时向申请人落实及说明。审核员审核无误，经财务经理审批后，按审批权限规定，呈送总经理/副总经理审批。未经财务部审核员、财务经理签署的报销单据，不得送总经理或副总经理审批。审核员一般应在三天内办妥审批的手续，并交由出纳员付款。

28、补贴天数的计算办法：以机票/车票时间为准，出发当天，在12点之前出发的算1天，12点之后出发的算半天；返程到达当天，不计算补贴天数。

29、每一次预支金额不高于人民币5，000元。

30、在旅途中尚未使用的预支款项应在报销时交还财务部，禁止把款项保留或转至其他员工。

31、限制乘坐飞机、火车软卧。普通员工需要乘坐飞机、火车软卧，应事先经总经理或副总经理特别批准。

32、不使用的机票/车票必须退回代理公司领回退款，不应保留作将来之用。

33、酒店使用由税务机关统一的税控发票，由指定发票管理员凭发票领购簿和规定的文件及财务专用章向税务机关领购发票，并负责保管和控制使用，并向税务机关报送使用情况。

34、已经整本使用的支票本的存根必须按票号和日期封存保管备查，并按有关制度的规定期限保存。

35、酒店对支票的使用除须符合本管理办法的各项规定外，尚应遵守开户银行对支票使用的各项要求和有关守则。

36、在每个月的排班表制定前，若员工有需要申请假期的，需提交申请条，并交财务领导批准后，方可作准。

37、消费券必须在消费前出示。

38、免费的消费券上须注明，如持券人到酒店消费，需提前预订，以视客房及餐厅的消费安排情况

39、如果为IC卡，亦由财务部控制，包括：制卡、更换、充值等等。

40、未及时提供宴请单者，必须在24小时之内主动交与财务日审。

41、所有宴请原则上应在酒店内进行。

42、日审人员应每天登记酒店员工宴请明细汇总表。

43、货品验收后的收货单必须加盖收货章。

44、收货记录应于当天下班之前交与成本部审核入帐，确认无误后，转交应付部复核。

45、仓库门口必须放置干粉灭火器两瓶。易燃品单独存货。

46、仓库钥匙必须使用信封包装封存，由库管员在信封封口签字并住明日期。关仓后保存在前台钥匙箱并登记在册，

47、使用外汇必须编制使用外汇计划，除商品、食品、原材料外，要使用外汇购置的一切物料、包装、备用品、设备、工具、零配件、燃料、能源等必须经财务部审查，报总经理审批后方可购 置。

48、酒店各营业点的报表与收入要一致，报表左右要*衡，账单齐全并盖上会计处收款章，账单要付款方式，如果客人要底单，底单要盖上结算章。

49、各部门应缴酒店财务部的利润，不得迟于月后十天。

50、酒店的利润总额计算公为：

51、在使用收银机时，不能将收银机作为计算器使用，随便其他数字输入或做其他计算，如果由此造成记录、汇总金额和日报表、明细账不符，由当班营业员负责。

52、检查旅行支票：

53、将经理核准的考核通知书送到有关部门签收;

54、检查客人住宿登记卡是否齐全;

55、将各收款点营业额输入电脑;

56、办公用品财务核算处理，直接摊入费用列支，即应以“管理费-办公用品”科目列支，不必通过库存物料科目的重复核算;

57、将售品、赠品、样品的范围：

58、原材物料、商品等在运输中所发生的损耗，由有关部门报财务部加具意见呈总经理审批，经批准报损的金额在“坏账损失”科目列支;

59、营业部门结合国家对旅游部门规定的毛利率控制标准及当前实际情况，制定各部门、各营业项目的毛率指标，并按旬、按月逐期予以追踪反映和分析考核;

60、严格遵守《财务管理制度》，按规定办理现金收付和保管库存现金。

关于财务管理制度 60句菁华（扩展3）

——关于财务管理制度 50句菁华

1、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

2、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

3、公司必须遵守*人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

4、5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。

5、2公司采用借贷记账法，以中文作为记录的文字，以人民币为记账本位币，按照《企业会计制度》的规定并结合公司的实际情况，设置总分类和明细账科目。

6、盈利预算；

7、3公司在预算年度开始后，对财务预算执行情况进行分阶段的控制和监督，及时进行差异分析，并查实差异的原因，向总经理报告。

8、6公司应当定期或者至少每年年度终了,对长期投资逐项进行检查,如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的,应当计提长期投资减值准备。

9、1本规定由董事会负责修改和补充。

10、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

11、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用金借款当月报销下月再借，每年年度终报帐时归还结清。

12、严格禁止个人借款，特殊情况需由总经理批准后方可借支。

13、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

14、为便于及时计算工资，每月月底最后一天至下月的第一天，各部门将考勤表经职工签字认可，报主管领导审核签字，交财务计算工资，误期各部门自行负责。

15、负责登记各项经管的明细帐、分类账和总账。端正服务态度，做好服务工作。

16、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库。

17、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失。

18、保管好印章，严格按规定用途使用印章。

19、以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计累计。

20、出差人员差旅费用；

21、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。

22、完成领导交办的其他工作。

23、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

24、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

25、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总经理审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。

26、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导及总经理签字后到财务部报销。

27、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

28、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

29、严格监督项目资金的使用情况，对资金来源、投资使用和资金完成三个阶段，认真做好日常的会计核算。做到手续完备、内容充实、数字真实准确、帐目清楚、按期报帐；

30、凡因工作需要领取支票者，首先填制借款单，写清日期、用途、金额，按规定的审批程序批准后出纳方可签发，签发支票必须字迹工整清楚、不得涂改；

31、基建工程款项开支一律按合同执行，经领导审批后支付；工程变更部分的开支严格按变更程序审批；

32、财务人员须熟悉工程合同的各项条款；

33、财务人员要增强服务意识和现场意识，了解施工现场、掌握工程进度、工程质量、工程变更、材料替换及各种与项目财务有关的资料和实际情况，力争做到跟踪到位，服务到位，管理到位，控制到位，减少损失和浪费，提高投资效益。（事前、事中、事后监督，各尽职守，保证基本建设工程财务管理工作有序地进行。）

34、银行对帐单与存款帐按月核对，未做帐项做出记录，缺一笔扣1分，考核出纳会计。

35、大额款项（5万元）支付应有中心主任签字（主任请假时由分管局长签字），签字环节在主管会计审核之后，由主管会计转交主任签字，有一例不合规扣1分。考核主管会计。

36、正常上班时间迟到者，一次扣0.5分，请事假1天扣1分，当月事假超过5天者（含5天，下同），取消当月考核资格；请病假1天扣0.5分，当月请假超过10天者，取消当月考核资格。病、事假必须以书面形式请假并按规定审批，否则视为缺勤；缺勤1天扣2分，当月缺勤达5天者，取消资格。

37、中心人员除节假日、休息日外，中午禁止饮酒。

38、中心设征求意见箱，凡是中心人员因服务态度差、业务处理不按规定而受到单位提出异议者，一次扣2分，三次取消当月考核资格。

39、付款凭证无负责人签字，坚决不准入账，违者追究当事人10-50%的罚款。

40、记账凭证漏填或错填凭证编号、日期、科目、摘要、附件张数等内容的每项扣1分。

41、记账凭证的摘要简单而不明了的扣2分

42、记账凭证的附件粘贴错误，张冠李戴的扣5分。

43、不按规定时间对账（每月对账时间不能超过次月5日），对账后不及时调账（包括单位与银行之间，单位与单位之间）扣5分。

44、会计科目不合理扣2分。

45、漏填或错填报表日期、单位名称、报表项目及栏次每项扣1分。

46、报表印章不全的每个扣1分。

47、年度终了，不及时装订报表及归档的扣5分。

48、固定资产、低值易耗品未按规定年限计提折旧、摊销费的扣5分。

49、会计档案保管不善，造成丢失损毁等后果的扣20分。

50、不按期进行清查、盘点，造成账实不符的扣5分。

关于财务管理制度 60句菁华（扩展4）

——财务管理制度及流程 100句菁华

1、要考虑人工成本占利润合适比例，保证具有竞争力人均创利水*。

2、分公司资产负债预算表。

3、吸收结算资金。

4、为有利资金计划管理，销售业务部门贷款超过100万元/次以上时，上次还款与下次借款期间不得少于15天，100万元/次以下时，上次还款与下次借款期间不得少于一周。

5、销售业务部门每周周一报本周回款及用款计划表，未上报计划用款不能保证资金供应。资金流量表付款超过30万元、逐笔填列，不足30万元、合计填列。

6、分公司向集团公司借款、担保等，统一上报分公司管理部门，由分公司管理部门提出意见，负责办理借款等手续。分公司向集团公司借款、担保等，由财务总监审批。财务部负办理借款相关手续，由财务部负责计算借款利息。分公司管理部门负责催促分公司归还借款本息。集团公司出具担保借款到期不能归还，所造成损失由分公司管理部门承担，并影响分公司管理部门完成业绩指标。

7、依据市场分析和预测，确能保障销路。

8、采购商务接受由销售业务部门经理所下采购订单。

9、销售业务部门发出付税或付汇通知。

10、目的。

11、国内在途意义。

12、具体物控工作流程。

13、汇总分公司商品在途数量、在途金额一览表。

14、汇总分公司在途时间一览表。

15、《到货登记单》出现错误情况时，储运商务要求采购商务重新办理。

16、入库操作办法。

17、凡是按估价成本入账，在收到发票等结算凭证后均需调整为实际成本。

18、预付账款仅限于使用情况。

19、调度配货：安排车辆及发货、送货人员，接听货物查询电话，协调部门内整体工作。

20、库存物控：库存及库房管理，如库存日报、积压及破损商品旬报、协助库房发货员登记出库商品机器号、及时与销售商务及采购商务进行库存商品信息反馈及沟通。

21、公司存货范围：商品、原材料、在产品、半成品、产成品、委托加工材料、待索赔返修商品、材料备件材料等。

22、做好商品出库工作，准确、迅速、安全。

23、借用管理规定。

24、商品(分库房、分区、分部门、分类)保管规划。

25、现代化收、发货。

26、有关削价准备金计提方式。

27、商品垛卡应放在明显位置，并注意保存避免丢失。

28、每张垛卡填满后须按照商品编号收集归档。

29、盘点过程及流程(具体操作办法)

30、票据录入流程(程序中详细说明)。

31、调拨业务流程(程序中详细说明)。

32、目的：商品编码是存货管理现代化必要乎段，管理目的在于适应与满足电算化管理需要，提高工作效率，满足各种信息快捷和准确性传递，保证商品流通信息准确性，便于分类统计、核算、计价准确，同时对集团内物流环节加以合理控制，为大物流网络化管理奠定基础工作。保证物资流、资金流和信息流顺利发展。

33、编码作用。

34、关于编码。

35、领用固定资产管理。

36、对所有符合范围资产都编码，贴标签。

37、对所有符合范围资产都建卡立账(有程序入电子账，无程序做手工账)

38、请购流程。

39、资产办理作业流程。

40、办公用品、礼品日常操作流程。

41、资产制度完善流程。

42、按构成分类。

43、采用支票、汇票结算方式，在开具销售小票和发票时确认收入实现。

44、采用预收款结算方式，自开具销售小票和发票时确认收入实现。

45、凡涉及到有关工程方面业务，必须签订销售合同，并明细各项条款内容。

46、业务人员应对已经办理，但未收到货款欠款销售及时催收。

47、原则。

48、已提货，需要变更客户名称。

49、未提货商品的退货。

50、转出销售折扣折让必须在货款收妥后才可办理。

51、内销、内购流程。

52、预收账款既可单独设置会计科目核算，也可与应收账款科目一并核算。但在填列会计报表，进行内部统计管理时要按各明细借方余额合计与贷方余额合计分别汇总填列，借方余额合计为应收账款，贷方余额合计为预收款。各公司根据当地条件选定科目，选定后一般一年内不再变动。

53、办理原则。

54、其他应收款按集团内、外分类，并按经办人或单位进行明细核算。

55、其他应收款要及时清理催收，月末编制其他应收款明细表上报总经理，传送集团财务部，对超过一个月仍未还款项向借款人发出黄牌警告限期还款。人员调离公司前，应对其借款进行清理，未进行清理或者清理不利造成损失由总经理或批准人负责赔偿。

56、因公借款，必须是集团公司正式员工(正式员工：经集团公司正式批准，有人员编号员工，各分公司必须是已内部签约受控，并赋予人员编号员工)。

57、支付给职工、劳务工资、奖金、福利、劳务费。

58、因公出差必须携带差旅费。

59、必须预支现金其他支出。

60、借款现金票据(不包括差旅费)报销，必须在票据注明日期30天之内报账。

61、支付银行费用要有银行单据，编制银付字凭证。

62、集团公司财务专用章和法人名章必须分开管理，一般出纳和财务经理各持一枚。

63、银行汇票：对外办理汇票在未交到经办人之前要妥善保管，转交时在交接簿中进行登记时间，收款单位、金额和经办人等内容。

64、所有外币收支均需按币种设立、登记日记账，真实记录反映外币增减变化和结存情况。

65、严格执行费用预算，对超预算支出，财务有权拒支。

66、运杂费：市内交通费、租车费、车队用车费、其它。

67、各种税费：除增值税、营业税、所得税以外其他税费，按税法规定执行。

68、公司员工医药费在工薪发放地点报销。在公司医务室取药仍由发薪单位负担80%，个人负担20%。

69、一般纳税人增值税会计核算方法。

70、集团各经营公司购进货物或接受应税劳务，所支付或者负担增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣进项税额，限于增值税扣税凭证注明增值税额。

71、集团各经营公司销售货物或应税劳务，按照销售额和规定税率计算并向购买方收取增值税额为销项税额。

72、各经营公司办理销售业务时，应认真填开销售小票和增值税专用发票，确保税率合理，销售额和增值税额清楚准确，专用发票合法合规。

73、凡收取手工万元、十万元版增值税发票，价款金额必须达到所限面额最高一位。

74、在取得专用发票发票联同时，必须取得相应抵扣联，抵扣联填写内容要求与发票联完全一样。

75、货款、运费付给谁，由谁开发票，不能通过第三者代办这些事项，否则不允许抵扣进项税。

76、凡外购商品、低值易耗品、家具、进行修理修配等，必须取得增值税发票，财务部方予办理报销手续。

77、根据国税局精神，收到增值税发票，必须在票面开出日期两个月内报销，否则无论何种原因，均不予抵扣进项税额。各经营公司除执行规定外还要执行地方税务相关规定。

78、凡因办理欠款销售而暂留财务部增值税专用发票，由于超过两个月期限造成原本票不能抵扣而要求财务重开、补开增值税专用发票，财务部一律不办理。

79、发票内容与小票内容保持一致、数量相符、金额相等。

80、财务部门设专人领购、保管发票。

81、开票人应按发票顺序号顺序使用，对未使用发票、已开出存根应妥善保管。

82、各销售业务部门年终实现超额利润，按照公司分配办法应由本部门受益部分应纳所得税，由财务部年终统一操作，以利润列账所得税形式，通知各责任会计进行相关账务处理，将应缴所得税额及时上缴公司内部户。

83、弥补以前年度亏损。

84、对其他部门的月报

85、销售日报：反映集团各经营公司及集团公司整体当日销售情况，上报总裁办成员。

86、必要性。

87、本期公司焦点问题。

88、预付账款、其他应收款等存在的问题，分公司借款量。

89、主要负债分析。

90、分析在途商品数量、金额、时间，明确在途商品产生原因，确保在途物资安全。

91、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。

92、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。

93、购置固定资产

94、返利

95、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。

96、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。

97、修理费

98、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。

99、GMP部门日常费用

100、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。

关于财务管理制度 60句菁华（扩展5）

——企业财务管理制度 60句菁华

1、检查、指导财务稽查工作，落实、解决稽查中发现的问题；

2、按月安排工作计划，落实责任人，考核执行情况；

3、协助财务资金部经理管理公司资金工作，加强银企关系，做好融资工作；

4、检查、指导各地区、项目税务管理工作，检查、落实税务发票管理和税政执行情况，处理好税务会计核算，加强与税务机关的联系，防范税务风险；

5、分析、总结项目成本管理经验和问题，提出改进建议，按月汇总项目成本表报部门经理和总会计师；

6、上报统计报表（综合统计报表里有关的财务报表）及有关固定资产统计表；

7、管理联营项目工程款回收，防止联营方擅自收款，审核联营项目资金额度审批表的本期和累计应付款、已付款的真实性和准确性；

8、按月编制各个联营项目现金流量表和债务表，核实联营项目会计员上报的月现金流量表、债权债务表的真实性，并汇总上报；

9、管理分公司财务专用章等银行印鉴章，严格按规定用途使用；

10、审核、办理自联营工程对外付款业务，协助办理联营工程甲方对帐签认单，按合同、制度办理对外财务结算；

11、办理和管理本地区税务外经证，办理所在地区联营项目税款申报、缴纳业务；

12、按年编报机关管理费支出计划，按季编报机关管理费实际支出节超分析表，及时汇报计划执行情况；

13、负责督促项目上报月现金流量表和债务表和各地区资金月报，并汇总上报公司领导；

14、按规定限额安全管现金，定期盘点库存，按月核对银行对账单，编制余额调节表，确保帐实相符；

15、按月打印与装订项目会计凭证，按规定拷贝、打印与装订年度电算会计账簿，装订季度、年度会计报表等会计档案资料，保证会计资料安全、完整；

16、付款前必须经总经理审批签字，或电话请示同意（但须补签批）联营项目付款审批流程

17、开展其他活动必要的经费。

18、本单位应当披露的信息包括年度工作报告，举行的学术交流、信息咨询等重大活动，财务状况、承诺服务项目等。

19、负责所有项目的投标工作,确保投标文件按时递交;

20、整理各工程中标结果,统计各工程标底的下浮率,以便上级做出投标估测。

21、过节费和补贴：过节费在节日前一周内，补贴在月底支付。

22、记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重 新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原 记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。

23、经济业务计算错误而发生多付或多收；

24、帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；

25、本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提龋

26、帐证核对：是指各种帐簿(总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等)的记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要 是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。

27、帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会 计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。

28、帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；第二 类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。

29、单价价值在5000元以上；

30、责任人：

31、3.4总经理对公司财务预算全面负责，审核财务预算方案，经董事会批准后执行预算，年度终了向董事会报告财务预算执行情况，并依据决算情况对预算执行单位进行考核。

32、4.2.2预算年度终了，财务部负责作出财务决算，上报总经理。

33、4.4公司财务人员必须根据《会计法》的规定，严格审查每笔经济业务的合法性，对不符合规定的成本费用开支，要坚持原则，拒绝支付；

34、4.7财务经理应参与公司的经营决策，加强同银行等金融机构的联系，准确掌握公司资金分布及资金需求动态，搞好资金*衡调度，统筹处理财务工作中出现的问题。

35、5.2坏账核算采用备抵法，按应收款项的3‰计提，如需计提特别坏账，应由董事会审批决定。

36、6.1现金的管理

37、6.1.1公司出纳与会计的职责必须分开，不能由一人兼任；

38、6.1.3公司库存现金一般不得超过5000元，现金出纳员要确保库存现金每日账实相符；

39、6.1.4每次提取备用金1万元以内（含1万元）须由财务经理批准；超过1万元须报总经理批准。

40、6.2.2新增银行账户必须事前由财务部经理提出申请，由主管副总审核，报总经理批准后开设；

41、6.2.6财务部对所有银行支出凭据应认真审核有关内容，严格执行经办人、审批人“双签字”制度，做到单证齐全、手续完备；

42、6.2.9财务部必须加强银行未达账项的管理；银行调节表应于月度终了后十日内编出，并积极予以清理，发现问题应及时上报。

43、6.3银行贷款及融资的管理

44、8.6无形资产以历史成本或评估价值入账，并按收益期等额摊销计入成本；不能确定收益期的按5年摊销。

45、9.3差旅费报销：按公司制定的《市场人员费用报销办法》执行。

46、10.2公司应当合理确认营业收入的实现，将已实现的收入按时入账，并及时结转相应的成本。发生销售退回、销售折让与折扣，应及时对有关销售科目予以调整。

47、11.2公司发生的年度亏损，用下一年度税前利润弥补；下一年度弥补不足的，在五年内延续弥补；五年内不足弥补的，用税后利润弥补。

48、11.4.1弥补前五年的亏损；

49、12财务报告的编制

50、13财务电算化管理

51、14财务档案管理

52、比例原则

53、提高财务人员的素质

54、引言

55、3财务人员业务素质较低

56、积极配合银行做好对账、报账工作；

57、库存现金超过20xx元时必须存入银行。

58、其它依据相关会计制度及法规执行。

59、业务招待中娱乐性招待必须经总经理批准后方可。

60、员工出差乘坐交通工具的等级标准（金额单位：元。下同）：

关于财务管理制度 60句菁华（扩展6）

——小公司财务管理制度 60句菁华

1、细做、精做各种主副食，保证质量。

2、其他相关工作。

3、负责管理公司的日常财务工作。

4、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

5、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

6、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

7、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

8、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

9、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

10、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

11、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

12、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

13、参与公司工程承包合同、采购合同的评审工作。

14、及时核算和上缴各种税金。

15、督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应

16、凭证统一使用记帐凭证。

17、凭证编制完成后应及时审核，以防因记帐不及时造成核算控制的滞后，原则上所有凭证必须在编制后的第二天审核完毕。

18、由于会计核算均使用电算化，帐簿均由电脑自动生成，故应在第二年年初将所有账簿包括总账、明细账、现金账、银行帐打印完成。

19、账簿由财务人员进行装订、保管，对账簿的总体情况负责。

20、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销

21、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

22、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提 高经济效益。

23、承办公司领导交办的其他工作。 财务部经理岗位职责

24、负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核算工作。

25、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行 ；

26、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；

27、凭证的审核：对于会计人员编制的凭证，实行交叉审核；最终由财务负责人进行最后审核。

28、主动征求职工意见，根据情况和季节适当调整口味。

29、凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管，此人对凭证的总体情况负责。

30、勤俭办食堂，精打细算，节约水电、用电、用煤和各种管理费用、杜绝浪费。

31、对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内部报表有：按部门分类的管理费用表，按区域、

32、使用经过采供部、财务部要求的会签单确认应付帐款和工程成本。

33、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

34、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；

35、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票；

36、票据的种类：

37、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款。

38、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐

39、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点

40、日常费用借款;各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

41、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票;

42、工程付款依据合同、财务账、工程预算进行审核;

43、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督审核，各报表的整理、审核、保管及统计报表的填报。

44、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库。

45、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管。

46、公司必须遵守*人民银行的规定，办理银行基本帐户和一般帐户的开户和公司各种银行结算业务。

47、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

48、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

49、应收款账本及赊欠补助簿。

50、费用报销应及时，当月费用当月报销，当天费用当天报销，尽量不跨月报销 。

51、公司应定期进行财产存货清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查;并且必须有财务人员参加 。

52、.车辆维修费及汽油费管理制度

53、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

54、工程中间结算程序。

55、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

56、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

57、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。

58、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

59、库存现金和有价证券每季抽查一次。

60、对于应付帐款已经确认需要调整的.情况：如果是现场入库错误应由现场出具调整说明，并结合材料 部门的定料单，财务部门才能予以调帐；如果是因为材料人员对材料价格等计算错误的情况，应由材料

关于财务管理制度 60句菁华（扩展7）

——项目财务管理制度 50句菁华

1、不得私设"小金库"；

2、2.3债务性融资应根据项目特点、投资需求、建设期限等具体情况确定建设资金的筹措规模与形式，合理安排债务资金结构，降低资金成本。公司的重大融资业务具备下列条件之一的，应委托国家开发投资公司统一组织融资业务：

3、在支票的使用与管理上，内部支票要视同外部支票，内容填写正确、真实、齐全；

4、内部质量损失：指交货前因产品未能满足规定的质量要求所造成的损失(报废损失费、返工返修费、降级损失费、停工损失费、产品质量事故处理费)。

5、3.4工程预付款应严格按施工合同约定条款执行。工程预付款支付比例通常情况下约定为合同总价的5%，采用包工包料方式的原则上最多不应超过当年计划完成施工预算的50%。采用包工不包料方式的原则上最多不应超过当年计划完成施工预算的10%。特殊情况需超出上述范围的，应报告董事长同意后方可执行。

6、各仓库保管员负责将每月各车间生产过程中发生的超定额领料、、整修领料、售后服务领料情况进行汇总统计，于当月28日前报财务价格部。

7、3.5.1工程发(承)包协议书已经签订；

8、3.5.2承包人向公司提交的工程履约保函已经公司计划经营部和监理公司认可并送达资产财务部收存。

9、凡因设计、制造及供方产品质量问题或因销售指令传递失误所造成的材料报废需超定额领料时，必须由所在车间检验员对其报废原因进行判定，并开具报废单。车间凭检验员签字认可的报废单及领料单方可重新领料，否则仓库不予发料。对于车间超定额领料同时各仓库保管员将每月各车间超定额领料情况进行汇总统计，于当月28日前报财务价格部，由财务价格部进行核价，统计损失情况。

10、3.7.1分月*均法，即在工程进度达到规定起扣比例到扣清比例之间的个月中*均扣回。起扣时间和扣清时间可由监理公司查阅施工进度计划后提供给计划经营部核准。

11、同一操作者在一个月内重复发生同类质量问题二次以上，责任操作者按质量损失的100%索赔;当月内连续发生三次以上同样问题，责任操作者按质量损失的200%索赔，同时作下岗处理。

12、3.8.3材料的质量和储存条件符合合同规定的技术条款要求并经监理方、子公司工程部书面认可后报公司基建管理部核准。

13、3.10工程进度款按合同规定分月结算（或分工程部位结算），月工程进度款按审定的承包方实际完成进度金额的85%付款。在工程竣工验收之前累计支付的工程款总额应不高于合同总包价的85%，即竣工前保留金应控制在合同价值的15%或以上。

14、3.12.4工程付款审批流程

15、大额购买材料、办公用品等，须填写《申购单》，经项目经理批准后方可购买。

16、3.13.2监理工程师对上述资料进行审查签字；

17、3.13.7100万元级以上的报总经理审批签字；

18、3.13.9资产财务部依据经审计的工程竣工结算资料和审计报告确认相关负债和单项工程价值。

19、3.14.1根据经审计确认的竣工结算报告和审计报告，按合同规定比例扣留工程质量保证金（不低于竣工结算总值的5%）后为工程竣工结算后应付给工程承包人的累计应付工程价款，累计应付工程价款扣除已付工程款及各项预付款、代扣款、代缴款后的余额为单项工程完工验收后实际支付的竣工结算付款额（亦称完工结算尾款）。

20、总公司列转的技术装备费，进入待摊费用中进行核算，分期进入成本。

21、采购人员、驾驶员、对外联系业务人员等可借支备用金；每人借支累计总额具体规定为：项目经理、项目副经理2万元，总工10000元，办公室主任10000元，驾驶员3000元，部门负责人3000--4000元，其他人员视具体情况而定。

22、借款人必须在每年年底、或离职、工程竣工前报销冲帐，对借款人未及时偿还的借支，财务部门有权扣工资偿还。

23、4.1大型设备采购按合同规定分次付款的，严格按照合同规定执行。分次付款通常分为预付款、进度款、交货款和质保金四段方式。

24、4.1.2进度款通常为合同价款的30%，应在满足以下条件后1个月内付款：

25、4.1.3交货款是在设备到货检验后支付合同价款的50%，在满足以下条件后1个月内付款：

26、5.2.1在建工程科目下设置建筑工程、安装工程、设备投资、待摊投资和其他投资二级科目，其中建筑工程、安装工程应按单项工程设三级明细账核算。设备投资设置需安装设备、不需安装设备、工具器具三个二级科目后再按单台设备建立设备台账核算。待摊投资设置建设管理费、建设场地征用费等三级明细账核算，为满足财务报告和经济活动分析的需要，建设管理费等应进一步划分明细账户。

27、项目部职工每季度享受7天探亲假（含往返时间），假期不能累计，项目部根据具体情况，适当安排轮休，探亲假为带薪休假，休假期间的工资按照项目部基本工资同期发放，不再享受效益工资和各种补贴。

28、差旅费报销只能包括车船费和住宿费，出差期间发生的其他费用，要单独报销。

29、5.5.3代扣代缴义务人确定为总承包人的，公司资产财务部应向总承包人索取其在施工地税务机关办理的税务登记证复印件。

30、《工程计价领款书》由计价者根据工程部门相关业务的原始单据，核实计算后开出。财务部审核只对金额正确与否负责，不对原始单据的正确性负责。

31、5.11公司应在资产负债表日对基本建设项目进行全面检查，如果有证据表明基建项目已经发生了减值，应由基建管理部牵头会同相关部门，提出减值依据并测定减值金额，由基建管理部拟定在建工程减值报告报董事会批准，资产财务部据以计提在建工程减值准备。存在下列情形之一的应计提在建工程减值准备：

32、5.11.3其他可以证明基本建设项目已经发生减值的情形。

33、6.2公司应当采用或比照公开招标方式确定建设项目保险的承保机构。

34、项目部职工各种补贴遵照国家劳动法和总公司管理办法执行。

35、7.1建设项目竣工决算报告是工程项目建成后，用实物和货币计量，报告竣工工程实际成本、投资效果和财务情况的总结性文件，是正确核定新增固定资产等各种资产价值，办理固定资产等各种资产交付使用手续的依据，公司应高度重视竣工决算报告的编制工作，认真执行会计核算制度，实事求是地编制建设项目竣工决算报告，做到编制及时、数字准确、内容完整。

36、7.2建设项目竣工决算报告编制完成后，应在上级公司确认的会计师事务所范围中委托一家中介机构对该竣工决算报告进行审核，并出具审核报告。

37、月末已经入库，未取得发票的材料，按暂估价入帐，采用“抽单法”核算。

38、每月25日为材料结帐日，同时材料部向财务部上报《材料领用汇总表》，并附材料领用的详细清单。上述单据，最后经材料部部长签字并加盖公章生效，财务部以此为依据，进行材料成本核算，并核销材料帐。

39、贵重商品的采购，必须附有详细的“采购清单”，并由行办负责领取登记工作，定期与财务核对实物帐。

40、本财务管理办法经项目经理签字同意后生效，自xx年7月8日起实行。

41、7.7.2建设项目竣工决算备案表（一式三份）；

42、8.3在出现下列情况时，公司应在事件发生后15日内将有关事项对基本建设项目财务影响情况报送上级单位：

43、3本办法由资产财务部负责解释。

44、现金的使用范围主要包括：

45、办公用品管理费用是指在各单体工程项目施工期间各ae项目管理小组所发生的相应费用，主要包括：文具费用、电脑耗材、办公输出等费用。综合管理部依据各工程项目工程量大小，按预算额3‰至1‰的比例划拨至公司帐户，做为该单体工程项目之办公用品管理费用。综合管理部依据各单体工程ae项目总监所呈之《工程项目办公用品申领单》，并结合公司当前配置状况，对符合申领条件的，综合管理部在经营运总监签核后进行统一置办、配发。特殊情况如需在外自行购置的，应由ae项目总监向综合管理部另外申请，经营运总监核批，方可由ae项目管理组自行购置。各单体工程项目相应发生的相关办公用品费用，综合管理部核办后，提交财务部计入公司管理成本。其他办公用品管理按公司《综合管理系统之办公用品管理条例》执行。

46、交通车辆费用是指在各单体工程项目施工期间ae项目管理小组所发生的相应费用，主要包括：市内交通费、油费、路桥费及维修费用等，财务部依据综合管理部提供的车辆统计费用，将此项费用计入各单体项目工程项目之管理成本中。

47、临时办公住所费是指在各单体工程项目施工期间ae项目管理小组所发生的相应费用，主要包括：办公设施、日常用品、房租水电、煤气等。综合管理部依据各单体工程项目的此项预算及公司资源配置状况，酌情办理部分资源购置及办公设施、日常用品之出入库手续。其中，相应发生的相关费用以及所产生的房租、水电费用由综合管理部统计抄报财务部，由财务部计入该该单体工程项目之管理成本；办公设施及可回收再利用之日常用品由该单体工程项目ae项目总监在项目竣工后向综合管理部办理入库归还手续，如有毁损，照价赔偿，相关费用计入该单体工程项目之管理成本。(各ae项目组管理人员之私人用品不含其中，由各人自行办理。)其他办公设施、设备管理按《综合管理系统之办公设施、设备管理条例》执行。

48、临时急需物资及小规模用料采购支出

49、项目部人员差旅费用支出

50、7.7.2建设项目竣工决算备案表（一式三份，）；

关于财务管理制度 60句菁华（扩展8）

——事业单位财务管理制度 40句菁华

1、管理程序的严密性。严密性指的是财务管理必须坚决维护有关财务管理方面的法律法规，必须遵循法定的程序，使用合法的手段和工具。

2、资金使用的节约性。在财务管理活动中应该节约使用每一笔资金，反对铺张浪费。

3、正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

4、合理编制单位预算，如实反映单位财务状况。

5、依法组织收入，努力节约支出。

6、建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益。

7、办公经费的支出，必须有正式发票，印章齐全，注明使用用途，经办人、证明人签字，报主要负责人审批后，财务科方可办理付款。

8、财务科对发票、凭证、票据手续不完备、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符、不按规定填写、粘贴的报销单据有权拒绝受理。发票开具日期至报销日期超过两个月的，会计人员应要求更换，否则不予报销。

9、公司及控股公司实行独立核算，独立核算企业设置财务机构，配置会计人员并指定主管会计。

10、各级财务机构、财会人员对本单位实行会计监督。为切实保障财会人员依法履行职责，充分发挥会计监督职能，赋予各级财务部长（财务负责人）如下职权：

11、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由财务科监交。

12、公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账薄、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

13、公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。

14、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。

15、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业余收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支。

16、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

17、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

18、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作也逐笔调节*衡。

19、正常的办公费用开支，必须有正式发票、印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

20、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。

21、公司员工年度工资及资金总额，由总经理按章程的规定拟订。

22、下属公司、企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润额分别提取，采取*时预提、年终结算的方法，提取比例由总会计师拟订，报总经理审定。

23、公司及下属公司、企业依法向国家缴纳的税金，不准偷税漏税。

24、税后利润的分配按章程的规定执行。

25、企业以前年度亏损未弥补完之前，不得提取法定盈余公积金；

26、盈余分积金转增资本金时，转增后留存企业的法定盈余公积金应不少于企业注册资金的25%；

27、在提取法定盈余公积金、公益金之前，不得向投资者分配利润；

28、企业当年无利润时，不得向投资者分配利润。

29、仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向财务部门报送一次库存报表，报表同时抄送上级财务部门。

30、对库存物资的笑盘盈、盘亏，仓库不得自行作财务处理。盘亏在1000以下者（含1000元），由所在单位账务部审核，报经理审批后处理；1000以上至5000元的（含5000元）须呈报会计师审批后处理；5000元以上的由*经审批后处理。

31、各下属公司、企业必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开xx，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。

32、不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。

33、企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则，并组织实施。

34、制度未尽事宜，按公司有关制度执行。

35、公司财务部应于每月七日前向公司领导报送财务报表。公司应于每月二十五日向公司董事会报送月度“收支计划表”，“资金支付预算表”，待公司董事长批准后按批准额执行。

36、现金出纳员必须随时接受开户银行和公司领导的检查监督。

37、公司必须遵守*人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

38、公司必须认真贯彻执行《*人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

39、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对，并于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

40、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

关于财务管理制度 60句菁华（扩展9）

——村级集体经济组织财务管理制度 40句菁华

1、管理好集体经济组织资金，在街道农村工作办公室委托代管的委组资金属于集体资金，任何单位和个人都不得挪作他用，也不得为他人或单位提供任何形式的担保或抵押，确保集体资金安全；

2、在街道党工委、办事处的直接领导下，不断加大对集体资金和财产物资的使用、分配、核算的监管力度，并接受上级主管部门的审计监督。

3、村集体经济组织资产使用，实行报账核销制。村集体经济组织需要资金时，必须先申请，乡(镇)农经站审核，同意后拨付村使用。

4、村集体经济组织的各项收入，不得坐收坐支或私设“小金库”和账外账。全部收入和支出必须纳入农经站入账管理。

5、村集体经济组织的各项收入，资金必须在发生后5日内由报账员到乡农经站报账。特殊情况，可事先申请，农经站长同意后，可以推迟报账时间，但最迟不得超过三日。违者按个人占款处理。

6、村账乡代管后，乡农经站设总会计一名，记账员若干名(根据各乡实际，每名记账员负责3—5个村)，现金员一至二名(根据各乡大小自行配置)。

7、农经站代理村会计账(村账乡代管)必须按照国家和省业务主管部门的规定设置账簿和会计科目，按规定的记账原则、记账程序、记账方法、进行会计核算，编制会计报表，按会计年度及时结旧账、建新账。

8、村集体经济组织不准参加各种名义的赞助活动，不准用公款购买交通工具、通讯工具，对各种合同外的乱收费、乱罚款、乱集资、乱摊派，村集体经济组织有权拒付。

9、村级各类单据，尤其是付方单必须有经手人签章或签字，由村级财务主管人员签批，村民理财小组盖章后，再由农经站账前审核后方可入帐。

10、报帐员、记帐员要认真执行国家各项财经法规和制度、刻苦钻研业务、坚持原则、忠于职守、廉洁奉公、客观公正。

11、对应收、应付款两类账户不得混用。严禁村发生垫付资金行为，杜绝通过两类账户人为造成呆死现象。出现违规问题的，要追究有关责任人的责任。

12、合理设置岗位。代理中心设立总账会计和出纳会计，负责村级资金代管工作；设立审（计）核员、代理会计，负责村级账务记账、核算、监督、报表编制等工作。村设结报会计和辅助会计，负责本村财务事项结报，协助做好会计核算和本村账务审核、核对等工作。

13、资金预（决）算管理。年初，各村应按照“以收定支”和“先保运转、后搞建设”的原则，编制村级集体资金年度预算方案。编制的预算方案应交村民代表会议讨论通过后，报镇经管站审核，并经镇*批准。审批后的预算方案，应在村务公开栏中张榜公布。

14、资产资源台账登记管理。村级组织的固定资产、财产物资，要建立明细账登记，明确存放地点，落实保管人和保管责任。每年应对财产物资至少进行一次全面盘点，确保账物相符。

15、产权交易管理。村需要发包、转让的资产、资源、工程建设项目、农村土地流转等，一律到镇农村产权交易中心按照全市统一的程序组织发包，签好合同，招标资金统一解缴会计代理中心资金专户。

16、承包合同管理。各类承包合同必须签订规范的合同文本，镇农村产权交易服务中心必须对产权交易的招标投标方案、招标公告、现场记录、招标合同及其它相关资料统一编号、统一保管，任何人不得以任何理由私自保管、扣押、隐藏合同或协议。

17、村干部报酬开支。严格按照市委、市*有关文件的规定配备村干部，其报酬由基本报酬和考核报酬组成，具体依据镇年度目标考评实施办法，通过考核结算后，年终凭经管站工资报销单一票入账；村级不得无依据发放考核奖励、补助，养老保险和医疗保险集体负担部分一律按镇文件规定列支，集体不得为村干部垫支应由村干部本人承担的各项保险费用。

18、捐助、赞助、贺礼支出。村集体不得以捐助、赞助、贺礼费等名义向外单位（个人）捐款，确需捐赠的须经村民代表会议讨论通过，并报镇审核同意。

19、报刊费用。村级报刊订阅费用实行限额控制，每年控制在2000元以内，主要用于党报党刊的订阅，党报党刊下达超过标准的，提倡党员干部个人自主订阅；党报党刊报支时，除有规范的票据外，须附有镇党委*出具的报支证明。严禁公费订阅x电视报、扬子晚报等娱乐性报刊杂志；严禁订阅“人情报”、“关系报”。

20、票据的保管和领用。代理中心明确专人保管票据，由代理会计和村结报会计一并领取，领用时必须进行登*名，经代理会计在收据联加盖村经济合作社公章后，交村结报会计使用，一般情况，每个品种每次领用仅限一本，做到先交销存根，再领下册；收入凭证交销存根时，代理会计必须查清收入是否入账，并在存根注明入账凭证号码。《x省村集体经济组织内部结算凭证》、《农民负担专用票据》、《村集体经济组织付款凭证》、《代理中心代管资金付出凭证》等连号票据，由村结报会计领取、使用；《代理中心代管资金收入凭证》会计代理中心出纳会计使用。代理中心要定期检查票据的领用和使用情况，查看发票存根是否完整，抽查存根与收*、付款联等是否相符。

21、逐步化解陈债。整合集体资产资源，民主确定债务化解方案，有计划、有步骤偿还集体债务。

22、民主议事。一事一议筹资、筹劳实行年初一次议定，由村委会提议，经村民大会或村民代表会议2/3以上人员讨论通过，形成书面记录，报镇审批后实施。

23、理财组织。民主理财小组成员由村民会议或村民代表会议从村务公开监督小组成员中推选产生，每村一般5—7人，任期与村委会任期同步。现职村干部及其配偶、直系亲属不得参加民主理财组织。

24、财务公开。村级财务要定期不定期公开，每年公布不少于四次，有条件的村应每月公开，对专项的、重大的财务情况，及时向村民公开；对五分之一以上村民或三分之一以上民主理财小组成员要求公开的专项或重要的财务活动，村集体应当单独公布，并附其说明。财务公开要拍照存档，资料须及时整理归档保管。

25、电算化岗位设置。代理中心应根据会计代理和电算化工作情况，配备管理员、审核员、记账员，严禁管理员、审核员、审计员和记账员一人兼任。

26、村级财务实行一把手负责制。村党组织*、自然村负责人为农村财务管理制度执行的第一责任人。

27、事前申报，村委会如实填写村级项目建设申报表。写清项目名称、建设地点、建设规模、施工工期、资金来源、现场责任人等。报镇村级财务管理领导小组审批同意后进入实施阶段。

28、事后验收，除村级自行组织验收外，20000元(含)以上的项目由镇村级财务管理领导小组安排专人现场进行验收，并出具项目验收表。

29、组级项目建设，当年度需向上级部门争取资金的，村支两委必须强化监督管理，监督项目有无建设的必要、监督项目建设所需的资金、监督项目工程建设的质量和标准。凡组级当年度建设项目没有通过村级监管的，坚决不准下拨财政资金。

30、报账程序

31、工程项目报账所需资料：1四议二公开(20000元(含)以上，公开公示需保留电子档)2预算清单3工程承包合同4验收单5决算清单6开工前、中、后的相片(需保留电子档)7税务发票。

32、严禁在村级账目中虚设工程，虚列开支

33、严禁在村级财务中发放党员会议工资、会议补贴、会议礼品。

34、严禁任何个人以“引资费用”或其他名义将上级财政拨款或项目资金按比例返还进行列支。

35、经营收入；

36、补助收入（含两税附加及转移支付等）；

37、确保村、组干部报酬及时足额发放到位；

38、专款专用，为民办实事、好事。

39、管理费。

40、专款支出。严格按照专项资金的规定用途和范围使用或者发放，严禁挤占、截留、挪用。

关于财务管理制度 60句菁华（扩展10）

——中小学财务管理制度 30句菁华

1、按规定向上级单位和财务部门报年度预算、月份用（缴）款计划、月份会计报表和年度决算。

2、根据国家规定和上级核定的预算，办理各项财务收支，在规定的权限内，支配和办理本单位预算支出正确核算，合理分配资金，努力增收节支。

3、按照本校实际，加强财务活动分析，及时发现和解决财务收支中的问题，努力提高财务管理水*和资金使用效果。

4、健全财产物资管理制度，按期进行财产物资的清查工作，保护国家财产的完整和安全。

5、接受*门、上级主管单位及其他有关部门的监督和检查，如实反映情况主动提供有关资料。

6、财务人员要随时主动向校长室反映财务活动情况，上交财务月报表，做到忠于职守，随时接受学校领导的调查和意见。

7、严格控制差旅费支出，严禁私人用车公款报销。差旅费支出单据必须注明具体事由、来往路线、参与人员，否则领导不予签字，财会人员不予报销。

8、购入办公用品要由单位财务管理领导小组指定专人办理(两人以上)，履行验收审批手续后可直接列报支出，对涉及*采购项目的(如：大宗物品购置、房屋修缮等)要实行*及东至县教育服务中心统一采购。

9、购入固定资产，经验收后列报支出，同时记入“固定资产”和“固定基金”科目。

10、其他各项费用，均以实际报销数列报支出。

11、基建工程项目必须先经教育局审核同意后，按先立项再招标，最后与承建单位签订合同的程序进行。

12、银行存款是在当地财政国库支付中心存储的款项，必须做到日清月结，及时核对。

13、各单位都要健全固定资产台帐，做到帐物相符，在支报固定资产购置价款时要同时进行固定资产核算。

14、妥善保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料，并及时立卷归档。

15、认真执行现金管理制度，仔细审核每张收据，力争每笔业务均符合财务收支标准。

16、参与并严格执行学校财务预算计划，合理使用资金，节约使用资金，检查资金使用效果，检查报销票据是否符合财务要求。

17、对各项收入，及时定额入账，合理安排和管理各项资金，分清资金渠道，费用开支范围及开支标准。

18、急用物品的采购须由使用人申报，经分管领导批准办理。经批准购买的物品由总务处管理人员和财务人员共同派人采购并予核定其价格。

19、自觉接受和配合物价、审计、税收部门的`监督、检查、主动报告财务工作情况。

20、支出是指学校为开展教学活动及其他活动发生的各项资金耗费和损失。包括：事业支出、建设性支出、经营性支出。

21、学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替，学校支出须使用合法票据。

22、严格开支审批手续和批准权限：10000元以下支出，由校长审批；重大资金使用，根据“三重一大精神”须由校务会议集体讨论决定，然后再由校长审批；维修、基建、绿化、设备添置，由校务会议集体讨论后报上级部门备案或审批。

23、除常规开支以外的大额经费开支，应写处书面报告交中心学校校长，在中心学校校长研究同意后，才能纳入预算内开支。

24、审批程序

25、会议费、活动费及招待费的管理

26、差旅费的管理

27、压低、紧扣支出，民主理财。

28、财务工作人员必须严格遵守、执行有关财政法规，坚持原则，秉公办理，每年要合理编制学校预算，达到收支预算*衡。

29、严格经费收入管理，依法组织收入。各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据。收入全部纳入学校预算，统一管理。

30、财会人员要加强学习，熟练掌握有关政策法规。要定期向领导汇报财务开支情况和资金结存情况。