公司财务管理制度 50句菁华

1、及时核算和上缴各种税金。

2、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

3、其他设备5年。

4、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。

5、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

6、所有现金收支由公司出纳负责。

7、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

8、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

9、长期投资项目必须在市场预测的基础上，立项进行严格的可行性研究，经总经理办公会研究决定后进行，由总经理授权负责长期投资项目的部门和主要负责人。对外合资合作参股项目，必须严格按照国家有关规定办理海关、工商、税务等手续。财务部门要为决策提出参考意见，履行严格的财务手续，督促、检查项目的执行和效益情况。

10、有价证券的会计记录、登记保管、定期盘点等制度可参照长期投资办法进行。

11、机器设备；

12、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

13、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

14、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(现金或支票)，部门，借款理由，所借金额，经本部门主管签字报总经理批准方可到财务借款。(无总经理签字批准，财务不得办理借款。特殊情况需经总经理电话批准同意，方可办理借款。但次日须补办审批手续。)

15、报销时须由经手人填写费用审批报销单，原始发票付报销单后面，写明实际发生的费用事由，明细，金额，经手人签字，报总经理审批签字后到财务复核，方可报销。报销手续采取谁经手谁报销。单笔报销，不得多次合计报销。

16、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销；

17、每月编制会计报表，确保报表数字真实、计算正确，钩稽关系清楚；

18、根据会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，对公司经营运作状况，作出系统的、历史的及阶段性统计分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

19、完成财务及总经理交付的其它工作。

20、组织制订公司的各项财务会计制度，并督促各部门和相关人员贯彻执行。在公司经理层的领导下，拟订各项财务会计制度，并提交公司经理层或董事会研讨制定。制度正式公布实施后，要积极向公司内部各部门和人员宣传、讲解，并随时检查各项制度的执行情况，发现违反法律法规和公司财务管理制度的，要及时制止和纠正，重大问题应向单位负责人或公司董事会报告。对制度执行中出现问题要及时总结，不断地提出修订意见和措施，以完善各项财务会计制度。

21、会同公司内部各部门，定期组织实物资产的清点核实工作，加强对实物资产的管理，提高资金使用效益。

22、法律法规规定可用现金支付的其他开支。

23、坚持逐月发票盘存制。如发生盈溢、短少和各种损失事故，会及时查明原因。未经查明原因和未经税务机关批准，不会擅自调帐，作到帐帐相符、帐证相符、帐表相符。

24、2公司财务管理的基本任务是:做好财务预算、控制、核算、分析和考核工作；规范公司的财务行为，准确计量公司的财务状况和经营成果；依法合理筹集资金，有效控制和合理配置公司的财务资源；实现公司价值的最大化。

25、经营预算；

26、6财务部按照规定作好财务工作交接工作，财务人员工作调动或者因故离职必须将本人所经管的财务工作全部交给接替人员，没有办清交接手续不得调动或者离职。

27、1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。

28、2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

29、1公司设立财务部作为财务会计机构 ，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。

30、3生产部门要与财务部门积极配合，产品生产通知单应按购货单位，产品规格型号，下发生产批号。车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料，月末以生产批号为基本单位汇总原料、动力和人工的消耗。企业财务部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指标，制定有效措施将工资与产量、质量、消耗联系起来，以提高劳动效率，降低材料和人工消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。

31、1本管理制度自董事会批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。

32、所有应收营业帐项均按帐龄基准记存。各单位财务经理必须经常核查所有应收营业帐项（至少每月一次），确定每项帐款的可收性，并每半年编制帐龄帐目分析，交公司财务部审核。此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。

33、各子公司的财会部门要加强对业务收付款的监督，建立严格的收付款制度，付款要有付款凭证，业务与财务负责人共同把关；收款要与原始凭证核对，避免业务收入流失，加快款项收现。

34、各子公司财会部门对应收、应付款、预收、预付款等往来帐款要向有关业务人员定期反馈，责成有关当事部门和业务员负责解决。各子公司领导应带头遵守财会制度，对子公司领导违反财会制度，经劝阻不听时，财会人员一定要越级上报，公司对敢于维护财会制度和公司利益、同各种违反财会制度行为做斗争的人和事给予支持和奖励。对于子公司领导协同作弊，损害公司利益的，要加重处罚。

35、各子公司必须加强项目投资后的管理工作，要把所有投资项目纳入投资预算，杜绝帐外投资，对本公司控股的投资项目，其财务主管人员原则上要由本公司派出，被控股公司召开董事会，本公司应要求派财会人员列席。各子公司应建立健全投资内部控制制度，加强对投资项目的跟踪管理、审计监督，制定有效的预算管理指标，定期进行考核。

36、要有过硬的专业技术水*

37、各部门应根据需要作好采购申请，按计划提出采购申请，尽量避免紧急采购，以降低采购成本，提高采购效率。

38、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。

39、在部长领导下，准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产基金增减和经费收支进行核算。

40、3预算执行机构：由预算责任中心执行，主要职责包括：根据下达的年度经营目标，编制业务计划和年度预算，报相关部门审核;执行和控制预算委员会下达的预算;定期分析、报告预算执行情况;根据预算制度，向预算管理委员会提出预算调整申请;协调本单位或部门内部资源及单位或部门之间的预算关系。各运营单位应设立专（兼）职人员进行预算的编制、跟踪及分析评价。

41、1全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。是企业全过程，全方位及全员参与的预算管理。

42、1.2分级管理原则。预算目标经过逐级分解后实行分级管理，下达的预算指标由各级运营及管理单位负责落实，各单位对各自归口的业务编制预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位预算执行情况分析考核。

43、财务预算主要是指资金筹措和使用的预算，包括现金预算、长期资本支出预算、长短期借款预算、预算会计报表等。

44、审议批准：经审查*衡的财务预算由预算管理委员会核准，最后报董事会批准后执行;

45、自上而下：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司全局性重大变化，经董事会协商一致后，提出预算调整申请。其审批程序：由董事会提出预算调整意向，审计预算部编制预算调整申请表，提交预算执行情况分析报告，说明调整内容和原因，上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整（调整金额超过预算10%的属于重大调整），应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请，交由预算管理部下达（编写预算调整通知书）。

46、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；

47、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核；

48、原始凭证必须准确完整并由经办人、证明人或验收人、审批人签字后方可入帐，违者赔偿相应的经济损失。

49、按规定正确结转承前页、过此页金额；正确结清月计、累计金额；错误更改合规定，跳行、隔页按规定注销。

50、出纳每日完成收付款业务后，即时登记现金和银行存款日记账（手工账或电子账）；

公司财务管理制度 50句菁华扩展阅读

公司财务管理制度 50句菁华（扩展1）

——公司财务管理制度 150句菁华

1、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。

2、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

3、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。

4、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;

5、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;

6、每月末及时督促各项目部报帐;

7、运输工具;

8、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。

9、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。

10、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的`财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

11、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

12、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

13、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

14、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

15、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

16、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

17、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

18、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报。

19、流动负债，包括短期借款，应付及预收账款、应付票据、其他应付款等。其中应付及预收账款、应付票据等负债，应由销售或营业部门负责，财务部门积极配合。短期借款及其他负债则由财务部门负责筹措其发生和偿还。各部门自行筹措的短期经营性借款，除总经理批准的以外，财务部门不负责偿还 。

20、在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金(现金、银行存款)的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。

21、所有现金和银行存款的收支，都必须先通过会计在审核原始凭证无误后填制收付款凭证;然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款，并在收付凭证及所属原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

22、有价证券的会计记录、登记保管、定期盘点等制度可参照长期投资办法进行。

23、营业收入利润率=利润总额/营业收入×100%

24、严格遵守国家的财务法规,财政纪律,方针政策和企业管理制度。

25、遵守公司财务制度,严守财务机密,不得随意泄密,泄密者给予1000元罚款,严重者开除。

26、对每月发生的经济业务要及时结帐、记帐,做到帐证、帐表、账物、帐款相符。

27、公司只设一本总帐,项目部不再设立分帐,所有票据均有总经理一支笔审批报支,其余任何人签字仅作证明,证明人不能在审批栏签字。职工借款由各项目部经理审批签字,500元以上借款征得总经理同意。

28、成本考核会计,每月必须及时做好低成本考核,数据要正确,数据不正确罚100元,不按要求弄虚作假者罚款200元。

29、从20xx年元月以后各项目部必须把电缆、电线和固定资产一样编号列入台帐。还有临设用材中,50元至200元的低值易耗品也要列入名细并加强管理。

30、房屋及建筑物35年；

31、各项财务物资应当按照取得或构建时发生的实际成本核算，除国家另有规定者外，一律不得自行调整其账面价值。

32、重要资产转让及其出售的说明；

33、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

34、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

35、全面了解、掌握国家有关财务和税务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行。

36、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚，内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金。

37、以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计累计。

38、壹千元以上的开支由所务会讨论通过后办理,壹千元以下的开支由主管领导审批后办理。

39、借支时需开借条,并由主管领导签字后,向出纳借与借条数额一致的金额,报帐时,凭借条和发票一同报销。

40、根据银行结算规定办理结算业务,并做好银行存款的核对工作,正确编制银行存款余额调节表。

41、月、年度报表做到有分析、建设;年报附详细全面财务情况说明书,报表封面有领导、财务负责人、会计签章和单位行政公章,内容填写齐全。

42、日报按省局规定时间报出,月报按省局规定种类及时上报,违者按旷工一天处理。

43、发生客饭,需填写客饭单,需有招待人以及分管领导签字,方可计入客饭收入,造成损失的,由当事人负责赔偿。

44、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销；

45、保管好印章，严格按规定用途使用印章；

46、负责装订、管理会计档案；

47、及时、准确核算各种原始票据，并制单入账；

48、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案；

49、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益；

50、向个人收购农副产品和其他物资的价款。

51、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督审核，各报表的整理、审核、保管及统计报表的填报。

52、处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

53、严格管理空白收据和空白支票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责。

54、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付账款应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关供应商对帐，保证双方账账核对一致。

55、出纳人员应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备，在审核无误后方能支付。

56、认真贯彻执行国家有关的财务会计管理法规的规定。

57、组织编制公司的财务预算等，经公司经理层或董事会通过后，组织实施。

58、协助财务经理和主管领导编制有关财务计划或预算，并监督其执行情况。

59、按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务状况、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向财务经理和公司管理层提出合理化建议，当好公司参谋。

60、保管有关印章、空白票据和空白支票。

61、会计凭证类：

62、会计报表类：

63、发票管理会指定专人负责，而且会保持人员的相对稳定，领购发票不会让其他人代领。确因工作需要变动发票管理人员，会及时向主管税务机关申请报告。

64、每天所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。

65、凡经经营部开支费用需在总经理审批后送达财务后方可申请项目开支费用。

66、购买日用品、办公费用需的发票要部门经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。

67、2公司财务管理的基本任务是:做好财务预算、控制、核算、分析和考核工作；规范公司的财务行为，准确计量公司的财务状况和经营成果；依法合理筹集资金，有效控制和合理配置公司的财务资源；实现公司价值的最大化。

68、3财务部主要负责公司的财务管理和经济核算，主要职责为：

69、2公司采用借贷记账法，以中文作为记录的文字，以人民币为记账本位币，按照《企业会计制度》的规定并结合公司的实际情况，设置总分类和明细账科目。

70、5公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。

71、2公司在年度开始前组织编制完成本年度的各项财务预算，财务预算主要包括以下内容：

72、2公司制定信用政策，加强对应收款项的管理，明确欠款对象，落实追款责任并依据结果施以奖惩。

73、3已经审核过的报表如需外送，需经财务负责人并报总经理批准。月报在次月的十日内送各股东，季报在每一季度结束后的二十日内送各股东，年报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东。

74、3董事会委托公司财务部依据本规定拟定若干具体实施细则和具体办法，由公司总经理审批通过后，颁发施行。

75、2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

76、2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。

77、3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。

78、2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

79、4应收帐款及预付帐款的管理

80、3.3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产（没有建帐）可以采取重置价进行入帐。

81、弥补企业以前年度亏损。

82、2本管理制度由公司财务部负责解释。

83、出差借款： 出差人员应先到财务部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

84、开立（注销）银行户口

85、财产抵押

86、差旅费用开支应纳入公司年度成本、费用计划，由财务部门统一管理，按章办事。公司财务部、各非独立核算的二级单位必须按计划在预算范围内开支，超预算开支按规定审批。差旅费应严格执行开支标准，严格控制出差人数、出差时间。一般员工出差，由部门经理批准；部门经理出差由总经理批准，各非独立核算的二级单位总经理出差，应事先请示公司相关主管领导。出差人员在出差前应填写“差旅费用预支单”，由公司部门经理、财务经理审核，总经理批准后，方可预支差旅借款。出差人员返回后必须在一周内将所借款项结清，差旅费的报销审批程序为：由出差人员据实填写差旅报销单，先由本部门经理签字，再由财务部门审核签字，最后由分管副总经理签字后到出纳处报销。超过规定标准的，应由公司总会计师加签方为有效。

87、交际应酬费

88、差异分析及控制报告；

89、各子公司的财会部门要加强对业务收付款的监督，建立严格的收付款制度，付款要有付款凭证，业务与财务负责人共同把关；收款要与原始凭证核对，避免业务收入流失，加快款项收现。

90、各子公司对投资问题要进行认真研究，建立严格的审查和决策程序，坚持领导班子集体讨论，财会部门参与投资项目的可行性研究。

91、各子公司应成立预算委员会对成本控制进行管理，子公司领导在加强全面预算管理时，应重视成本的控制管理。要以成本预算为成本控制的依据，在执行预算的过程中，定期对实际发生的成本和预算成本进行比较，发现差异及时查出原因，采取措施，加以改进，以保证成本预算的实现。预算期终了，要将日常发现的差异及原因汇总分析，找出成本变化的规律，并提出进一步改进措施。

92、各子公司要结合本公司实际情况，对一些重点费用开支项目制定具体的管理办法。如：差旅费、业务招待费、邮电费、出国费、办公费等的管理办法。

93、各子公司大额贷款、对外担保、投资项目、重要固定资产或生产经营设施的添置、产权变更（兼并、破产、股改制度）、资本金变更以及重大经济案件等实行向公司报审管理，各子公司财会人员要把好关，凡规定要向公司上报的要及时上报。

94、各预算单位在每年10月份预测当年预算执行情况，并预测下年度主要预算指标，着手编制下年度预算，在决算工作之前，完成下年度预算编制工作。

95、总则

96、手机费

97、业务招待费

98、各部门应根据需要作好采购申请，按计划提出采购申请，尽量避免紧急采购，以降低采购成本，提高采购效率。

99、单位价值在2,000元，使用期限在一年以上的资产(公司可以根据企业的情况，确定一个适合本企业的标准)，应列入固定资产管理的范畴。

100、购置固定资产，必须先以书面报告的形式，报经批准后方可办理。

101、固定资产购置，原则上由指定部门统一采购。

102、各项费用报销，必须取得合法有效的凭证(主要包括法定的发票、收据等及相应的原始凭证附件、清单等)。经办人员根据有关的发票单据及附件及时填制报销凭证。对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写。

103、所属部门负责人或分管副总审核，主要审核其经济业务的真实性、有效性、合理性。

104、最后，到财务部门交由财务人员报帐。

105、凡须支付的工程款项，施工方必须按合同，凭施工进度预算，填制《工程款支付会签单》，由公司工程领导小组根据施工方所报进度，按施工规范的质量要求，验证、签字认可其质量、数量。报总经理或总经理授权委托人审批。方可到财务办理有关付款手续。

106、有关费用报销标准，由公司综合部统一制定。

107、按照国家颁布的会计制度要求，准确核算公司的收入和成本，及时缴纳应缴的.各项税费。

108、健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理。

109、及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息。

110、1.银行存款付款控制流程

111、6.存货审计流程

112、10.利润审计流程

113、财务部签发银行转帐支票时，必须看清楚资金，不准签发空头支票和远期支票，不准将空白支票存放在收款单位代为签发。不准将本单位的支票出租、出借给任何外单位使用。

114、3.会计档案管理规范

115、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。

116、严格执行国家有关的现金管理制度，熟练掌握收付办法和手续。

117、根据办理完毕的记账凭证，逐日逐笔登记现金日记账，并结出当日余额，做到日清月结、账款相符。

118、1预算管理委员会：由董事长或总经理任组长，财务总监任副组长，副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。负责审议公司预算管理制度;根据年度经营目标，审批确定目标分解方案;负责组织召开预算*衡审议会，提出修改与调整意见;根据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批控制;组织召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作计划;根据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核;预算考核意见的审核;其他相关事项。

119、1全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。是企业全过程，全方位及全员参与的预算管理。

120、2.2预算编制期，指预算实际编制的时间。预算编制期为每年10月-12月。

121、3.3预算编制的主要内容，详见附件一XX公司年度预算编制的内容

122、3.4预算编制的程序

123、编制上报：各预算单位在下达的预算指标范围内，按下发各业务系统预算编制指引和编制计划要求，编报本单位的财务预算方案;

124、积极调整原则：当外部环境和内部条件发生重大变化，应积极主动提出预算调整申请，以保证预算方案符合客观实际情况。

125、1本制度由公司财务管理中心负责解释。

126、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核，工程招投标文件的编制，工程决算的审定。

127、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备，材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

128、工程中间结算程序

129、公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。

130、本规定由股东会负责修改和补充。

131、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表；

132、壹千元以上的开支由所务会讨论通过后办理，壹千元以下的开支由主管领导审批后办理。

133、根据银行结算规定办理结算业务，并做好银行存款的核对工作，正确编制银行存款余额调节表。

134、票管员及时填制各种日报、旬报、月报。数字准确、内容齐全，符合省局有关要求。通行费、票证台帐登记及时，帐表相符。

135、每月末各小区物业部根据年度经济指标及下月预计情况，编制、上报下月收支预算。

136、以转帐方式收款应及时与物业公司财务、集团财务办理进帐、转帐相关手续，并及时做帐务处理。

137、报表需注明当天款项的增加、减少情况说明。

138、其他应收（应付）款：主要核算代收代缴款项及装修期间的保证金等。

139、物业公司财务应对各小区领用、缴销票据及时核检，发现问题应及时上报有关领导。

140、根据公司领导安排，聘请外部的会计师事务所对物业公司各小区财务收支执行情况进行年度专项审计。

141、每笔业务登记后均须结出账面余额，并登记每日收入和支出的合计数。

142、向运输企业支付运输费应取得《公路、内河运输业统一发票》，其他任何发票均不应作为报销依据。

143、公司应按主管税务机关的要求及时申报所有纳税报表并及时缴纳税款。

144、将各主管税务机关名称及具体管辖的所有局（处或科、室）负责人名称、职务、主管业务及联系方式等进行书面登记。

145、建立《税务档案保管清册》，对所有税务证件、申报软件（含软体及IP地址）、IC卡、储存盘、纳税申报表、审计报告、税务批复、税法文件等详细记录在保管清册中。

146、收取的各类发票，应根据发票上的批注进行网上或其它方式的验真；

147、当月费用需当月报销，尤其不可出现费用报销跨年现象（12月21后发生业务不在此范围内）。

148、每季末需归还备用金，下季初重新走备用金申请流程。

149、在旬报中应及时反映特殊的、不常有的财务收支情况，并详细附于文字说明。

150、对下属各条块违反财务制度的情况，一经发现，应由当事人少交书面检查，上报董事长，并按分级管理条例，对相应负责人追究责任。

公司财务管理制度 50句菁华（扩展2）

——上市公司财务管理制度 50句菁华

1、2根据部门类别及岗位编制，将每类部门所有岗位分为6个系列，每一薪酬系列主管（含）级以下岗位包含7个薪点，经理级岗位包含5个薪点。每一系列相邻薪点差距约为8.5%。每一系列重叠薪点岗位1~3个不等。

2、2在总公司范围内调动员工，依调动前后工作月数，按实际出勤时间和工作业绩考核结果计发；非总公司范围内调动人员不计发年终奖励。

3、3激励：是指制定具有上升和下降的动态管理，对相同职级的薪酬实行区域管理，充分调动员工的积极性和责任心。

4、岗位工作津贴，包括①岗位职务津贴；②公务车津贴；③住房津贴；

5、学历薪点

6、如发生非员工个人原因一个月以上停工，公司要保证支付给员工不低于当地*规定的最代生活费标准。

7、3公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。

8、4短期投资是指公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资。短期投资按取得时的投资成本入账。

9、2本规定由董事会授权公司财务部负责解释。

10、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

11、严格禁止个人借款，特殊情况需由总经理批准后方可借支。

12、对其他应收款、应收帐款及时催收清理，按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点。

13、年资津贴：（由总经理确定按实际年资计算或自本制度批准施行之日起计算年资）

14、津贴：是为了补偿员工特殊或额外的劳动消耗和其岗位的特殊性给与的报酬。我司的津贴具体是：交通能源津贴、领导职务津贴、汽车司机行车津贴。

15、薪酬计算方式：

16、根据各部门的年度绩效情况，作第一次分配，把总额分配至各部门

17、应扣款项=未足月扣款+考勤扣款+社保费+个人所得税+住宿费+其他扣款；

18、超额利润提成奖：在年终后离职的，按公司当年的计奖办法计发；在年中离职的不计发。

19、有关薪酬的书面材料(包括各种有关财务凭证)必须加锁管理。工作人员在离开办公区域时，不得将相关保密材料堆放在桌面或容易泄露的地方。有关薪酬方面的电子文档必须加密存储，密码不得转交给他人。

20、员工需查核本人工资情况时，必须由人力资源部薪酬福利专员会同财务部门出纳进行核查。

21、战略一致性原则：与公司发展战略相一致，通过弹性设计，充分发挥薪酬的激励和导向作用，以保证公司的可持续性发展;

22、原则上薪酬每年只调整1次，根据员工个人能力和工作业绩进行确定。

23、建立、健全公司内部各项财务规章制度，并监督执行；

24、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

25、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

26、银行印鉴必须分人保管。

27、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

28、总则

29、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

30、各项资金管理制度。

31、各种劳保、福利费用；

32、现金出纳人员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

33、1.1根据《会计法》、《企业会计制度》和国家的有关财经纪律，结合公司实际情况，制定本制度。

34、3总经理财务管理职责

35、4.2.2预算年度终了，财务部负责作出财务决算，上报总经理。

36、5.1公司会计核算以人民币为记账本位币，记账采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

37、6.2.2新增银行账户必须事前由财务部经理提出申请，由主管副总审核，报总经理批准后开设；

38、10营业收入和营业外收支的管理

39、3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。

40、2.4企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。

41、5.3原材料的购入。材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。

42、5.15企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度，属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额（原则上责任全额赔偿）。已开具增值税发票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续。

43、5.19.3外出材料加工完毕后，由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到财务部门办理报帐及核销事宜。

44、5.21因特殊原因，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批，不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时，按3.5.19.1办理手续（注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期），并由总经理签批归还时由仓库检验无损，办理有关部门核消手续，到期不还先由仓库督促，通知二次不还时报总经理。因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。

45、3.3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产（没有建帐）可以采取重置价进行入帐。

46、5销货发票（含普通发票、增值税专用发票、发货通知单）要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。

47、4会计档案的保管年限：会计凭证类15年；总帐15年、明细帐15年、现金和银行存款日记帐25年、辅助帐簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；月、季度财务报告3年，年度财务报告（决算）永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。

48、2本管理制度由公司财务部负责解释。

49、支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。

50、公司业务招待费用报销制度

公司财务管理制度 50句菁华（扩展3）

——物流公司财务管理制度 50句菁华

1、日常性采购及其他正常开支项目按正常审批程序办理审核签字手续后交财务办理付款。

2、非日常性用款，需办理用款申请，报经公司领导批准后按审批意见执行。

3、差旅费的报销标准依据《差旅费报销开支规定》有关规定执行。出差人员需填写《差旅费报销单》，经部门负责人确认，财务部门审核，报公司总经理签字报销。差旅费实行按章办理、超支不补的原则。

4、单位价值在2,000元，使用期限在一年以上的资产(公司可以根据企业的情况，确定一个适合本企业的标准)，应列入固定资产管理的范畴。

5、各项费用报销，必须取得合法有效的凭证(主要包括法定的发票、收据等及相应的原始凭证附件、清单等)。经办人员根据有关的发票单据及附件及时填制报销凭证。对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写。

6、最后，到财务部门交由财务人员报帐。

7、工程部门应根据审批后的工程经济合同的相关条款，对各项工程款按工程项目和工程进度编制工程项目资金预算及按进度付款计划，报总经理或总经理授权委托人批准。

8、工程完工后，施工方应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报公司领导小组部复核，财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报总经理批准;

9、有关费用报销标准，由公司综合部统一制定。

10、出差人员回公司后，填写“差旅费审批报销单”，后附所有本次出差原始报销凭证，在规定的限额内，经领导审核方可报销。

11、合同签订应规范、严密，避免引起法律纠纷。

12、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

13、遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账，及时记账、结账、对账，报账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符。

14、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库。

15、完成财务及总经理交付的其它工作。

16、公司必须遵守*人民银行的规定，办理银行基本帐户和一般帐户的开户和公司各种银行结算业务。

17、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

18、日常支出时应尽量取得原始正式发票，原始始凭证上的数字和文字必须填写清楚，不得涂改；对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具相关收款证明。特殊情况，收据及白条必须有总经理于相应票据签字批准方可支付。

19、当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，票据粘贴要整齐规范，并经相应领导签字后到财务部报销。

20、出纳人员应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备，在审核无误后方能支付。

21、遵守公司财务制度,严守财务机密,不得随意泄密,泄密者给予1000元罚款,严重者开除。

22、财务会计要重点抓好要款,随时掌握正确的经济收入情况,材料费支出、应收工程款数据,及时的按合同规定回收工程款,确保公司正常运转。

23、财务人员要记好帐、管好钱、用好钱,资金金额控制在一定范围内,不允许长期巨款宕帐。职工借款控制在200元内,管理人员控制在500元内,一年中不得超过三次,特殊情况由总经理批准。如借款超支造成集体损失,由审批人赔偿。

24、对于所有分包工程款只能先付70%,其余部分要由总经理同意后才能付款。如果未按规定擅自付出分包工程款,造成损失由付款人和准付人赔偿20%。

25、财务上对于交来的各种内部罚款,有关分摊费、担保金、赔偿费和其它应扣款,都得一笔不漏地扣除归户,如发现遗漏由记帐人赔偿。

26、工地废钢筋收入及其他收入,一律交公司财务入帐。各项目部不准以任何借口用转帐支票套取现金,一经发现罚责任人1000元并追究相应法律责任。

27、财务上要对有关人员的备用金及时提供,保证各项工作的正常进行,但是领用者应该及时结帐,如果发现三个月不结帐,罚领款数额的10%。

28、干部职工领药品,一律记帐到户,医药费包使用,每天按0.5元计算。工伤人员去医院治疗,除住院外,医院配药的处方一律带回工地并由公司医生给予配药。

29、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

30、零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分存入银行。

31、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经董事长签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后五天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。超过还款期限从当月工资扣还，原则上试用期内不允许借款，特殊情况经董事长批准方可借款。

32、支票的购买、填写和保存由出纳负责；

33、应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。

34、所有款项的支付，须经董事长批准。如果董事长不在公司，应以电话的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；

35、往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须董事长批准；

36、员工出差应填写《出差申请单》，并注明出差随同人员、事由、地点、天数、时间、所需资金，按规定程序报批后凭出差申请单填写借款单报批后到财务部预借差旅费，原则上之前出差借款没报销的，这次出差不予借款；

37、出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费报销标准填写《差旅费报销单》后附出差申请单及原始报销凭证，按程序审批后交财务部，由会计审核借款金额，出纳开收据冲抵借款；

38、固定电话实行定额制，由人力行政部统一报销。

39、其它非公招待客人一律由个人承担。

40、教育经费及培训费用由人事行政部统一进行预算、统一管理、统一安排。

41、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单；

42、收到货款的同时寄送货款发票或是收款人携带发票上门收款，如需要进行现款回收时公司派出收款人员收款，以下为公司委托员工向客户收取货款的规定：

43、采购部必须有完整的采购结算档案，并建立有效的采购分析档案。采购部应在每批原料收货后一周内及每月底与供应商核对帐务，防止出现差错。采购部和财务部应于每月末与供应商核对供货数量、应付货款和商务处理等资料，采购部应对供货市场，供应商情况，需购原物料质量、价格、数量、运输资料、进销数据、原物料库存、原物料耗用情况等作出定期分析，并及时提交原物料的市场行情、月原物料采购计划、外欠货款及资金需求计划给董事长(部门负责人)。

44、会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务部经理批准，并限期归还。

45、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

46、修车由司机申请，班长和股室领导把关，主管领导同意，经局长审批后，总务跟车修理。

47、公司必须遵守*人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

48、公司必须认真贯彻执行《*人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

49、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

50、财务管理采取综合概算制、科室包干制和节约激励制相结合的机制。财务室对全年经费安排要作好综合预算，预算方案报部务会研究决定。

公司财务管理制度 50句菁华（扩展4）

——企业财务管理制度 50句菁华

1、负责编制公司各机关管理费用支出预算计划，负责公司各机关日常经费支出报销和核算工作。

2、组织每两月自、联营项目资金例会，全面制定和落实各项目资金收支计划，确保公司资金的正常周转；

3、审核各期财务会计报表，确保报表质量；

4、经常核对清理应收款、应付款等各账户余额；

5、编制机关账套会计报表、及时上报企业快报并及时编报财务报表；

6、及时备份机关账套，及时打印、装订机关账套的会计凭证及账簿，装订季度、年度会计报表等会计档案资料，保证会计资料安全、完整；

7、在部门经理和主管副经理领导下管理地区机关会计核算工作，审核出纳员填制凭证；及时编制机关非现金、银行业务记账凭证；

8、管理分公司财务专用章等银行印鉴章，严格按规定用途使用；

9、协助项目部收回本地区所有工程进度款和工程尾款，确保货币资金安全入账；

10、负责检查、指导和管理本地区各项目会计员的工作，协助部门经理和主管副经理全面管理本地区会计核算工作；

11、负责应收帐款台帐资料收集和登记台帐；

12、办理融资贷款和银行信用额度具体业务，按银行规定填制和提供授信资料与担保资料及办理投标保函、履约保函、承兑汇票业务；

13、装订会计凭证、银行对账单、收据发票等会计档案资料；

14、安全保管各种债券、股票证等有价证券、法人等印鉴章、空白收据发票及有价值物品，管好开户预留印鉴卡；

15、严格按照公司资金安全操作规程办理收付款，做好货币资金安全保护，资金被划、被冻结控制在制度范围内；

16、审核本项目材料收发凭证、劳务费及分包工程款结算单，办理材料、劳务费及分包工程款财务结算，按规定核算和控制工程成本支出；

17、按月编报本项目现金流量表，保证完整、准确、及时；

18、1建立健全组织机构与管理机制。风险控制是财务内控管理制度建设的重要内容，对此，企业应该根据实际情况对内部风险管控机制进行完善，并建立专门的管理组织，为财务内控管理工作的高效开展打好基础。在条件允许的情况下，最好由企业主要领导担任管理组织的负责人，并由相关业务部门和监督部门的负责人担任成员，对企业经营活动的各个阶段与各个环节进行全部监督与管理。设置合理的岗位分工制度，明确各个岗位上的工作任务与责任。明确各个部门以及岗位人员的工作任务，做到职责分明、纪律严格、紧密配合，提高工作效率。同时还可以促进不同部门与个人之间的相互监督与检查，使得各部门之间更加完美的配合，紧密链接，促进企业的内部活动与外部活动更加协调、有序的开展，从而形成良好的工作秩序。3.2结合企业发展现状，及时更新财务内控制度内容。根据当前企业发展的现状，加强内控制度建设，实现企业财务内控控制度的增订与完善是当前企业财务内控的重点。首先，从思想上企业管理者应认识到财务内控的重要意义和制度对财务内控管理保障性作用，重视其对财务内控制度的更新与完善，保障财务内控制度能够同企业管理实际和市场实际保持一致。其次，企业的财务内控制度要贴合企业经营实际，要改变传统照搬照抄管理制度经验的组通过提升对企业管理工作的深入认识，挖掘企业关键控制点，确保企业财务内控制度能够同企业文化、岗位分配、权责结构和信息系统保持一致，从而提升企业财务内控制度的活力，防止制度老化等问题出现。3.3深入企业经营实际，细化财务内控制度管理措施。为了增强财务内控制度的控制作用，企业应根据自身的经营实际对制度条例内容进行进一步的细化和分解，将财务内控落实在企业日常管理细节之中。根据企业经济活动，企业应对内部控制组织结构和控制措施进行设计与规划，保障每一项企业经济业务都能够纳入企业财务内控的管理范围中。通过根据财务内控全面性、重要性、适应性、制衡性和成本效益性基本原则和要求，对经济活动开展的程序和措施进行制定具体的控制管理措施，对财务活动进行监督，对财务岗位实现牵制，从而降低财务风险，实现企业内资金和资产的高效利用。3.4及时发现企业财务内控问题，完善缺陷认定及改革制度。在企业财务内控制度建设过程中，要加大对财务缺陷认定制度的补充和完善。在内控缺陷认定制度中要对一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷进行区分，根据财务报表中利润、资产、经营收入、所有者权益等不同方面的报错金额对内控缺陷制定定量的认定标准，并且明确企业财务内控企业出现的问题原因，如缺乏民主决策程序、关键岗位或一般岗位人员流失、制度失效等。对于企业财务内控缺陷，在认定后要严格进行整改，保障企业财务内控体系的科学有效，为企业财务内控作用的发挥奠定基础。3.5培养财务内控管理人才队伍。想要保障财务内控管理制度的有效落实，必须建立一支专业的财务内控管理人才队伍，保障财务内控管理人员的综合素质和专业技能符合要求。对此，企业一方面应该对人才培养机制进行完善票；另一方面可以安排业务能力强、专业素养高的骨干人员作为内控联系人，通过以点带面的方式逐步形成一支高素质的财务内控管理队伍。财务风险存在于企业管理的各个环节中，提高相关人员的财务风险意识。在财务内控管理制度建设中，财务部门与其他部门之间需要充分沟通交流，加强对风险的判断力，在出现财务风险的时候人员可以及时、有效的解决。对企业潜在的风险可以准确的预测并提出相应的防控建议。保证财务内控管理制度的有效执行。在企业财务制度管理过程中，充分调动员工的积极性，遵循“人及其用，物尽其用”的原则，对企业的员工采取赏罚分明的办法，可以激发员工对工作的热情与创造性，提高工作效率。此外，还需要不定期对员工组织进行财务内控专业知识的培训，不断提高员工的综合素质与专业技能。

19、工作人员工资及福利开支;

20、筹资和接受捐赠随时将筹资目的、资金使用方向和接受捐赠、资助财物的使用情况，项目进展情况向社会公众披露。

21、提供信息的社会组织负责人要认真核对相关信息资料;

22、协助完成投标文件的打印、复印、签字、盖章、封装工作;

23、会计审核传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续。

24、出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，三日以外的不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。

25、员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的50%计发。

26、法定假日以外*时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：

27、固定资产管理制度；

28、正文：

29、2.1公司董事会审批公司的重大财务决策，控制投资规模和方向，审核公司重大资产处理。

30、3.3指导公司内部审计机构的财务检查，督促财务部门配合财政、税务、审计机关的监督检查。

31、3.4总经理对公司财务预算全面负责，审核财务预算方案，经董事会批准后执行预算，年度终了向董事会报告财务预算执行情况，并依据决算情况对预算执行单位进行考核。

32、4.1严格执行国家有关法律、法规及公司的财务制度，加强会计基础工作，保证会计工作依法有序进行。

33、6.1.2公司的一切现金收支必须归集到财务部门核算和管理，各项支出必须按规定办理审批手续；现金收入后及时送存银行，严禁坐支现金和白条抵库；

34、6.1.3公司库存现金一般不得超过5000元，现金出纳员要确保库存现金每日账实相符；

35、6.2.9财务部必须加强银行未达账项的管理；银行调节表应于月度终了后十日内编出，并积极予以清理，发现问题应及时上报。

36、8.5固定资产应设置明细账核算，定期与行政部门和使用部门的卡账和实物进行核对，做到账、卡、物相符。

37、11利润及利润分配的管理

38、11.4.4提取任意公积金，比例由董事会决定；

39、11.5公司法定盈余公积金可用于弥补亏损或经董事会批准后转增资本金。但转增资本金时，以转增后留存公司的法定盈余公积金不少于注册资本25％为限。

40、11.6公司以前年度未分配的利润，可以并入本年度分配。分配方案应经董事会批准。

41、12.4财务报告的公布

42、13.1财务部电脑操作人员应按相应的权限操作会计软件，并定期与软件供应商联系，做好软件的系统维护工作。对于数据资料，在核对相符后，每日、每月要做好数据备份工作。

43、13.2财务部门应严格管理增值税专用发票及防伪税控设备，实行发票和IC卡分人管理。开票工作必须由持证人员负责，其它人员严禁使用。

44、弹性原则

45、提高财务人员的素质

46、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

47、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

48、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。

49、业务招待费是公司因经营业务需要而发生的餐费、礼品费等，应本着必要、合理、节约的原则从严掌握。因业务需要接待时，必须事前经部门负责人、分管副总批准后方可接待。

50、伙食补助费：

公司财务管理制度 50句菁华（扩展5）

——工程施工企业财务管理制度 50句菁华

1、规范性和程序性。制度对实现工作程序的规范化，岗位责任的法规化，管理方法的科学化，起着重大作用。制度的制定必须以有关政策、法律、法令为依据。制度本身要有程序性，为人们的工作和活动提供可供遵循的依据。

2、部门评价：部门主管打分。

3、职业操守考核：指对达成工作目标过程中所表现出的工作责任感、工作勤惰、协作精神以及个人修养等构成。

4、A级(优秀级)95—100分工作成绩优异，有创新性成果。

5、D级(较差级)60—64分

6、部门费用控制：对部门产生的费用(预算、分配、实际费用)进行全方位的控制，若本部门预算费用分配与实际发生的费用一致且在财务预算范围内节省部分按比例奖励给部门。若其他相关部门产生费用不在其部门费用预算范围内(且无特殊批示的)每超出一个百分点10元。

7、各项考核指标达到要求后且超出规定范围加5分。

8、漏填、错填数量或金额及金额大小写不相符的原始凭证不准入账，应重新开具违者扣10分。

9、销货退回时，要填写红字发票，并办理退回产品的入库手续，不符合规定的扣5分。

10、不按规定办理出入库手续及出入库手续不齐全每笔扣10分。

11、记账凭证装订不整齐，凭证封面未按规定内容填写的每项扣1分。

12、账实、账证、账表、账账不符每项扣1分。

13、不按规定日期报表扣2分。

14、不每天登记现金日记账的每次扣5分。

15、不按制度规定计提坏账准备的每次扣20分。

16、购建固定资产、低值易耗品没有呈批手续的扣20分。

17、未设立档案目录、发票领购簿或登记不清楚、不整洁的扣5分

18、不按期进行清查、盘点，造成账实不符的扣5分。

19、考核中发现有违纪行为者，视情节轻重给予通报批评、停职检查、撤销会计职务等处罚，直至送交司法机关查处。

20、使用期限超过一年以上；

21、单价价值在5000元以上；

22、出纳人员必须严格遵守执行上述各条规定。

23、银行出纳人员对银行调节明细表所记载的账项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达账项要及时予以清理。造成的账账不一致，应尽快解决。

24、其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。

25、应付账款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行账务处理，登记相应的账簿，定期与相关部门对账，保证双方账账核对一致。

26、现金出纳人员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

27、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

28、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符；

29、所开出支票必须封填收款单位名称。

30、公司实行招待费总额控制原则，所有招待费用在发生前都需告知上级主管，必须经过部门主管、总经理、主管会计签字方可报销。

31、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低投资、节约费用，提高经济效益。

32、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

33、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

34、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。

35、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程

36、公司差旅费开支制度

37、严格监督项目资金的使用情况，对资金来源、投资使用和资金完成三个阶段，认真做好日常的会计核算。做到手续完备、内容充实、数字真实准确、帐目清楚、按期报帐；

38、严格履行审批手续，项目资金必须按规定程序由项目负责人签批后方能使用；

39、如发生支票遗失现象，应立即通知财务部门并同时办理登报声明作废等事宜。如不报告后果由丢失者自负。

40、财务部门须参与工程合同的审订和修改补充工作，对合同中有关财务内容的约定和规则负责审查；

41、签订施工合同必须遵守国家《经济合同法》等法律法规；

42、公司必须认真贯彻执行《*人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

43、2公司财务管理的基本任务是:做好财务预算、控制、核算、分析和考核工作；规范公司的财务行为，准确计量公司的财务状况和经营成果；依法合理筹集资金，有效控制和合理配置公司的财务资源；实现公司价值的最大化。

44、3公司加强对存货的管理，建立完善的采购、保管、领销、记录、盘点制度，保证账、卡、物相符。存货按照实际成本计价，领用或发出存货，采用先进先出法确认其实际成本。

45、3已经审核过的报表如需外送，需经财务负责人并报总经理批准。月报在次月的十日内送各股东，季报在每一季度结束后的二十日内送各股东，年报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东。

46、及时核算和上缴各种税金。

47、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(现金或支票)，部门，借款理由，所借金额，经本部门主管签字报总经理批准方可到财务借款。(无总经理签字批准，财务不得办理借款。特殊情况需经总经理电话批准同意，方可办理借款。但次日须补办审批手续。)

48、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用金借款当月报销下月再借，每年年度终报帐时归还结清。

49、负责装订、管理会计档案。

50、承办公司领导交办的其他工作。

公司财务管理制度 50句菁华（扩展6）

——村级财务管理制度 50句菁华

1、村级财务会计管理工作由乡(镇)农村经济管理站代管，实行代管后，原有会计核算单位的独立性不变，村集体所有权不变，财务支出的决策权不变。

2、现金收支手续完备，不准白条子抵库或入帐。手续不完备、不真实的开支，报账员、记账员有权拒付和接收。对不拒付的，又不反映的要追究其责任。

3、严格执行备用金制度：人口在3000人(不含)以内的村备用金金额为10000元，3000人(含)以上的村备用金金额为20000元，用于支付单笔1000元(不含)以内的村级零星开支;单笔超过1000元(含)的必须实行打卡转账支付。

4、单笔1000元(不含)以内的村级零星开支，要按照经手人提供有效原始凭证(签字或盖章)→村报账员初审→村级财务审批人审批→村监委会签字审核。

5、严禁在村级账目中虚设工程，虚列开支

6、报帐员工作职责：(1)做好村内日常业务工作，包括建立个体私营企业台帐、农民承担税费方案、集体资产承包租赁拍卖事项、农户上缴下拨款项结算等；(2)按时核对、结报村组财务收支事项和原始凭证，并根据原始凭证编制记帐凭证；(3)协助总帐会计核对帐目，收集汇总、编制装订各类财务和统计表册；(4)正确使用和管理各类票据，负责现金、存款的收付存业务，逐笔做好现金日记帐、银行存款日记帐的登记工作；(5)按时参与民主理财，负责村务公开工作。

7、卖方保证向买方提供的相关文件真实有效及其对车辆的陈述完整、真实，不存在隐瞒或虚假成分。

8、坚决压缩村级非生产性支出。

9、村会计对本村财务管理工作负总责，具体负责各类经济业务的处理、编制、报表及统计等工作。必须具备较好的政治、业务素质，遵守职业道德，严格执行财务制度，能够胜任财会工作。村会计任免或调换必须征求镇财政、农经意见，镇*批准，并按规定办理交接手续。

10、村集体资产实行拍卖、出售、转让、兼并、股份经营联营的，必须经村民会议或村民代表会议讨论通过，其集体资产数额较大的（价值超过1万元以上的），村集体必须委托县级以上资产评估机构进行评估，评估结果应当经村民会议或村民代表会议确认，并报镇备案。

11、村集体设总分类帐，现金日记帐，存款日记帐，固定资产帐，明细分类帐，产品物资帐，出纳日记帐。

12、镇农经站设置总账、明细账、现金账和银行存款账。

13、村干部不得代理会计办理财会事项，不得直接经手票据现金。

14、村内争取项目资金，严格禁止村内为他人提供方便，开具收款收据，借用村内集体银行账户过渡，进行存入和支出现金，套取国家集体资金为个人所有。

15、村级报账员负责村内财务收支、往来结算、各项统计报表、记好村内现金日记账，将村内各项收入、支出汇总，每季度月底向主管部门交账，办理交账手续，核对账户余额。

16、审批权限：单笔开支在20xx元以下的，由村主任审批、村*核准；单笔开支在20xx元以上、10000元以下的，经村（场）两委班子集体讨论通过后，由村主任审批、村*核准；单笔开支在10000元以上的须经村民*谈论通过并报镇经管站审核后由村主任审批、村*核准。

17、各村（场）的年度预算计划、决算报告、财务收支明细、重大基建投资和大型资产购置计划开支，必须经村民大会或村民*，报镇备案后方可实施。

18、财务公开除上墙公布外，并可采取会议、广播等多种形式，其公布内容须保留十五天以上，公开栏旁须设置意见箱，广泛听取群众意见。

19、发现对外进行经济担保现象。

20、建立岗位责任制：各村现金由村报帐员(文书)负责管理，其它人员一律不得插手经管现金。

21、村级建立现金日记帐，准确核算现金收支，及时清点现金，并在每月报帐日和乡上进行帐面余额的核对。

22、做好本村事故数据的统计、分析和上报工作;

23、农业机械使用高峰期每日巡查,发现不安全行为及时制止;

24、未经审批或越权审批有关票据的；

25、未按照规定时间和要求进行民主理财、村务公开的；

26、及时了解利率变动情况，了解我行每日头寸，根据实际情况正确合理调度资金，提高资金使用效率。

27、负责本行同业往来、资金运营工作，及时汇报经理，做好同业往来、理财业务管理工作。

28、村账乡代管后，乡农经站设总会计一名，记账员若干名（根据各乡实际，每名记账员负责3—5个村），现金员一至二名（根据各乡大小自行配置）。

29、村级财务实行乡（镇）农经站会计代理后，严格执行账、款分管制度。出纳员负责管理现金，办理现金收付业务，并进行现金序时核算。记账员负责建账、记账、算账、结账、定期核对账目，并依法履行会计监督职责。

30、村级支出实行报账制管理，支出单据原则上是税务发票或农村财务管理办公室统一印制的报账单、证明单、领条等，不得以不规范的凭证入账，严禁无据付款。

31、村级各项财务支出均需按规定程序审批后，由村报账员（会计）到镇村账会计处报账。

32、村干部年度工资经村支两委集体评议，经党委、*审批才能发放。原则上村干部工资不得超过乡财政拨发年度的转移支付。但村内资金来源较好，年终收益分配有节余时，可以适当增加。

33、民主理财小组应由群众代表、党员代表3―5人组成，负责村级财务监督管理工作。

34、民主理财小组成员应定期召开理财会议，听取群众意见和提议，并将村级财务收支执行情景向群众*公布。

35、村内各项收入、支出票据统一由经营管理站记账服务中心进行保管，并办理有关交接手续。

36、各村的一切支付必须取得合法的、规范的原始凭证。自制凭证统一使用付款单，工资报销单和差旅费报销单，各种付出发票必须具备经手人、证明人和审批人签名，并注明用途加盖民主理财专用章。对违反财务制度的票据报账员有权拒绝支付，会计不得入账，对不贴合规定手续的付出发票，会计、报账员有权要求补充更正，另外对所有开支能取得正式发票的一律凭正式发票报账，不得以便条（收据）报账，严禁各村记账。

37、村（场）*主持重大财务开支的审批原则，把握村（场）财务收支情景，按月集中村（场）干部审查一次财务收支，负责审批村（场长）主任经手的开支发票。

38、村民主理财小组必须经村民大会或村民*选举产生。村民理财小组的成员一般3—5人，村两委班子不能兼任民主理财小组成员。民主理财小组要认真听取和反映全体村民对村财务管理工作的意见和提议，按期每月召开民主理财会议，切实履行职责，监督财务制度的实施。进行财务审查。

39、各村（场）的`年度预算计划、决算报告、财务收支明细、重大基建投资和大型资产购置计划开支，必须经村民大会或村民*，报镇备案后方可实施。

40、本村使用资金，由村报账员填写资金使用申请单，报村财务负责人审批。属日常资金使用的，开具现金支票；属工程项目等较大资金使用的，凭原始凭证，开具转账支票，报“中心”审核后到银行办理有关手续。

41、村*时开支所需现金坚持先缴后付原则，实行收支两条线，严格禁止截留收入，坐收坐支，违者按违规金额5%处以罚款，由村主要负责人、村会计和相关当事人承担。

42、报刊、杂志订阅费直接由市级专户拨付给征订单位。上级部门下达的党报党刊任务对照相关文件由镇主管领导审核批准后执行，除此以外，村内不得私自公费订阅其他任何报刊，违者费用自付，村不得报支。

43、完善用工管理办法，努力推行用工招标、承包办法，减少和杜绝浪工、人情工，对必不可少的集体用工必须在履行申报审批手续后，由用工经办人及时登记“用工记工单”，连同“申报单”于完工次日结报给村经管员;村按月登记汇总，按季结报入账，并报分管片长，在村务公开栏中公布;年终搞好结算兑现。对不按规定超期结报的，视情节给予当事人1-5%的罚款，在年终工资中扣除。任何人不得以任何借口虚支公用工，一经发现按照相关财经纪律严肃查处。

44、未成立安全生产领导机构和义务消防队的,发生火灾等其他事故,村未积极组织救援,未能消灭初期火灾的；

45、严格执行备用金制度：人口在3000人(不含)以内的村备用金金额为10000元，3000人(含)以上的村备用金金额为20000元，用于支付单笔1000元(不含)以内的村级零星开支；单笔超过1000元(含)的必须实行打卡转账支付。

46、专项经费:无论金额多少，须经办人取得合法有效单据并签字，召开理财小组会议讨论通过，总支*审核，报镇相关分管领导审核审批方可入帐。

47、严格控制库存现金限额，村级库存现金不得超过20xx元，超出限额部分的现金必须及时送交镇农经中心村级资金专户。

48、未按照规定要求报帐、会审、报表的;

49、市内住宿费及伙食补助费每人每天60元。

50、不准用公款购买摩托车、移动电话、电脑等交通、通讯工具。

公司财务管理制度 50句菁华（扩展7）

——最新行政事业单位财务管理制度 40句菁华

1、建立健全财务管理及内部控制制度，负责单位财务监督和管理。

2、财务人员应按月及时根据账簿记录、编制财务报表，上报单位主要负责人，并报送相关部门。

3、固定资产按实际成本入账，不提折旧。

4、调阅会计档案要严格履行手续。本单位人员调阅，经主管财务领导批准；外单位人员调阅时，要持有正式介绍信，并注明调阅的内容，经主管财务领导批准，填写《会计档案调阅登记表》后才能调阅；调阅时由本单位会计人员陪同，只能调阅内容有关的资料，不能将会计档案携带外出、拆卷，需要抄录和复制的要由主管财务领导批准。

5、严格执行现金盘点制度，做到日清月结，保证现金的安全。现金遇有短款，财务人员应及时查明原因，报告总经理，并要追究责任人的责任。

6、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

7、公司必须认真贯彻执行《*人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

9、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

10、总经理办公室及财务部对本制度共同拥有解释权。

11、以州财政对本部的预算总额对项目经费、包干经费和公共经费进行综合预算，经费开支优先保工作运转，年度节余和超支都结转下年。和财政共管的专项经费由相关科室报审后实施。

12、经费开支凭发票报销。科室包干经费支出，科室负责人签字后，报送分管财务副部长签字报销。专项经费需科室负责人报分管副部长签批后，再经分管财务副部长签字报销。发票上必须有经办人签“经手”，分管副部长签“属实”，分管财务副部长签“同意”后才能报销，否则，财务室拒绝报销。

13、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

14、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

15、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

16、负责公司材料库、办公用品库的管理。

17、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

18、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

19、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

20、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

21、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

22、负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核算工作。

23、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本表。

24、负责装订、管理会计档案;

25、票据的种类：

26、由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。

27、报表分为对外报表和对内报表。

28、对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内部报表有：按部门分类的管理费用表，按区域、人员分类的经营费用表，按工程、供应商进行分类的进货付款表，按工程分类的项目管理费用表，按供应商、工程进行分类的应付帐款表，按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表，以上报表为按月填报;工程成本分析表，在工程完工时，结合预算、结算、实际使用情况进行统计的报表。

29、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

30、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

31、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。

32、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

33、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查 核对。

34、其它依据相关会计制度及法规执行。

35、公司内部采购报销制度

36、凭证日期必须是近期；

37、工会会费用于工会有关活动，由工会*审批。由学校拨给工会用于教师福利等经费，学校拿出标准，工会具体经办，分管财务校长审批，年终由工会会审小组审查。

38、各组包干的办公费用，按学校规定的申请、批准等手续审批。

39、医疗费用，详见公费医疗管理规定。

40、特殊支出项目，办公会议研究审核。