代理记账公司财务会计管理制度 30句菁华

1、统计员（电脑员）

2、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

3、及时核算和上缴各种税金。

4、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

5、出差借款： 出差人员应先到财务部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

6、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

7、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

8、保管好印章，严格按规定用途使用印章;

9、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票;

10、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;

11、每月末及时督促各项目部报帐;

12、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款;

13、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核;

14、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案;

15、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益;

16、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议;

17、总则

18、施工工程用款审批制度

19、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

20、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

21、公司财产的范围

22、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。

23、出差借款： 出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

24、. 会计机构负责人、 会计人员的任免， 由中心按有关规定程序任免。

25、.出纳员、程序编程人员，不得兼任微机录入工作，不得进行系统 操作。

26、.参加轮岗的财务人员必须具备相应的学历、专业技术职称及其他 必备条件，能够胜任岗位要求。

27、.审查财务收支计划，稽核人员要按照中心下达的各项指标及上级 规定要求审查各项收支计划指标。

28、. 对账簿记录要进行复核或抽查账簿记录是否符合会计制度， 账证、 账实、账账、账表是否相符。

29、.稽核人员要对审核签署的会计凭证、账簿和报表负责。

30、.审核人员有无弄虚作假、贪污受贿等现象，发现问题，应及时报 告领导，并按有关规定进行处理。

代理记账公司财务会计管理制度 30句菁华扩展阅读

代理记账公司财务会计管理制度 30句菁华（扩展1）

——代理记账公司财务管理制度 50句菁华

1、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

2、出差借款： 出差人员应先到财务部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

3、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。

4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

5、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

6、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销；

7、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；

8、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；

9、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票；

10、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行；

11、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；

12、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目；

13、按照各工程预算进行工程成本的控制；

14、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益；

15、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算；

16、完成领导布置的其他工作。

17、4财务部建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

18、4公司依照权责发生制和配比原则确认收入和成本，以反映公司的经营成果。

19、6公司各项财产在取得时按照实际成本计量，其后，如果财产发生减值，按照《企业会计制度》的规定计提相应的减值准备。

20、2筹资的目的是投资，筹资策略必须以投资策略为依据，充分反映公司投资的要求。筹资时考虑以下因素：以“投”定“筹”、量力而行、具有配套能力和消化能力、筹资成本、筹资管理的难度、公司筹资的期限、负债率和还债率等。

21、7公司根据《公司法》，以及公司发展战略实施对外投资，并严格履行立项、可行性分析、审批、运作、监督管理和核算等程序，对外投资必须经董事会审议通过。

22、2现金管理

23、2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

24、2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

25、3.2财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前帐未清者，不准再领用支票。

26、4.1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐，即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准笼统的以地名代替。应收帐款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入帐。财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。

27、5.1存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产，主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要包括：主要材料如钢板、焊材、钢管、原料油等；辅助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等；备品备件扳手等；福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他类。

28、5.2存货的计价、按实际成本计价。

29、5.2.2原材料出库以加权*均法计算出库材料的成本。

30、5.5仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对照检验（化验）部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。

31、5.16企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整帐务，以保证帐实相符；对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。

32、5.17代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细帐和保管帐，及时与对方对帐以确保帐帐、帐物相符，同时要与代销单位签订代销协议，明确相关责任。

33、2企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。公司财务要设置固定资产明细帐，并制定固定资产目录，生产车间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡。

34、3固定资产的计价

35、3.3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产（没有建帐）可以采取重置价进行入帐。

36、5本公司固定资产残值率5%。

37、5企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。

38、6企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配：

39、弥补企业以前年度亏损。

40、向投资者分配利润。

41、6本企业根据２００１版《企业会计制度》建立会计科目。

42、2企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。

43、4 会计档案的保管年限：会计凭证类15年；总帐15年、明细帐15年、现金和银行存款日记帐25年、辅助帐簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；月、季度财务报告3年，年度财务报告（决算）永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。

44、1对现金出纳会计违反3.2.1之规定，一经查处每笔业务处罚现金出纳会计5元。

45、2本管理制度由公司财务部负责解释。

46、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规、按照会计制度进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐及时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。

47、施工工程用款审批制度

48、公司差旅费开支制度

49、车辆维修费及汽油费管理制度

50、要有过硬的专业技术水*

代理记账公司财务会计管理制度 30句菁华（扩展2）

——财务会计管理制度 50句菁华

1、主管会计

2、及时核算和上缴各种税金。

3、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

4、出差借款： 出差人员应先到财务部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

6、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

7、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;

8、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;

9、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票;

10、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;

11、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;

12、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;

13、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐;

14、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款;

15、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议;

16、完成领导布置的其他工作。

17、各种财务会计档案保管期限届满需要销毁时,应按国家规定执行。销毁时由本单位档案部门会同财务科共同鉴定、编制造册,并报请上级主管部门批准方可进行。

18、财务人员调离和离职必须办理移交手续。

19、借阅财务会计档案必须履行审批、登记、注销手续。

20、票据的种类：

21、办公费用、会议费用及其他费用管理制度

22、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

23、所有费用的支出，每月均有总经理审批执行。

24、差旅费用的审批由执行副总经理和财务主管共同审批，同时上报总经理。

25、职工因公领用款项，一般情况下要七天内核销报账，无特殊原因，月满不报者扣发工资顶替。

26、内部职工个人借款，未经领导批准，不得办理，经领导批准的借款，必须注明还款日期及办法，否则财审部拒付。

27、职工工资及年终奖励工资由公司董事会确定标准。办公室负责填列考勤表，后由财审部做工资表，经总经理签批后，由职工个人签领。职工工资原则上不拖欠，适公司经济状况，最多拖欠不超过两个月工资。

28、具体负责组织本公司财会工作，组织编制本公司的预算计划、财务计划，审核监督本公司的财务收支。

29、定期或根据实际需要审核(查)本公司的财务报告(表)，企业预算管理编制(最新精编)(21个doc28个ppt)并负责向公司领导汇报，促进财务管理和经营管理水*的提高。

30、认真执行财会规章制度，依法建立总账、明细账及其他辅助账簿，进行固定资产核算以及往来账项的结算等工作。

31、会计定期汇总账凭证，填制记账凭证汇总表，登记总账。

32、会计根据银行收、付款票据凭证填制记账凭证、登记明细账后交出纳登记银行、现金日记账，之后交会计保管。

33、会计根据实物保管部门编制的财产变动情况表及有关原始凭证，核对后填制记账凭证，登记明细账。

34、出纳根据审核无误的有关原始凭证登记银行日记账及现金日记账，但不得兼收进、费用、债权、债务账簿的登计笠倒芾恧作以及稽核工作。

35、财务主负责组织稽核、监督、审计工作。

36、财务主管负责对本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表进行复核和经济合同、协议、项目的执行情况进行监督。

37、稽核的方法内容包括：原始凭证是否合法真实;记账凭证是否附有合法完整的原始凭证;记账凭证与原始凭证、总账、明细账之间是否相符;会计报表与总账或明细账是否相符;固定资产、流动资产等实物与账面记录是否相符。

38、自制原始凭证必须有财会主管的签名或盖章，对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。

39、原始凭证的填制必须记录真实、填制及时、内容完整、书写清楚、数字准确、责任明确。

40、外来原始凭证如有遗失，应取得原填制单位加钙笠倒芾慝章的书面证明，证明中应列明遗失的原始凭证的号码、金额和内容等，由公司领导批准后，才能代替原始凭证。对于确实无法取得的原始凭证，如车、船、飞机票等应由当事人写明详细情况，经公司领导批准后，方能作为原始凭证报账。

41、财产清查期限为：固定资产至少每年年终盘点一次;货币资金、有价证券至少每月盘点一次。盘点方式一般采用“实地盘存制”。

42、严格执行国家财会制度规定的开支范围及标准。对违反国家财会制度规定的财务支出，财务不予办理。

43、支出必须取得合法的原始凭证，由经手人、证明人签字送会计审核无误后再报公司总经理审批。

44、严格执行“一支笔”审批制度，即由公司总经理负责审批。公司总经理出差超过十天的，可委托一名副总经理代为审批。

45、财务活动分析的基本要求为：情况真实、要点明确、问题抓准、建议可行、文字简练。

46、认真贯彻执行国家有关财务管理的.法律法规，确保财务工作的合法性。

47、会计账簿类:总账、日记账、明细表、固定资产卡片、辅助账簿和其他会计账簿。

48、账簿:大类编号为b。

49、工作报告:大类编号为p。

50、坚强成本管理，严格控制采购成本，坚强各部门的日常管理，堵塞漏洞。

代理记账公司财务会计管理制度 30句菁华（扩展3）

——公司财务会计管理制度 30句菁华

1、费用支出在1000元以下的由执行副总经理会同财务主管审批后执行，同时上报总经理。

2、差旅费用的审批由执行副总经理和财务主管共同审批，同时上报总经理。

3、差旅费的开支标准由总经理或财务总监确定报董事会批准。

4、员工工资的审批由总经理审批。

5、内部职工个人借款，未经领导批准，不得办理，经领导批准的借款，必须注明还款日期及办法，否则财审部拒付。

6、对不合理和违反财务制度的开支和违反报批程序的行为，应予以抵制，问题严重的向领导请示处理。

7、依据《会计档案管理办法》的要求将会计凭证、账薄、各项会计报表等整理、立卷、归档、保管。同时积极提供会计档案资料为公司服务。向外部提供会计档案资料时，原件不得外借，特殊需要的，须经总经理和财务总监批准后办理借阅登记手续，按时归还后清点归档。

8、财审部必须保存各种合同文本、概预算文件一份，有关部门要积极配合，完整提供。财审人员必须按时收集、汇总生产经营情况等方面的有关资料，分析检查合同执行情况，为公司领导提供准确的财务信息资料和改进意见。

9、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

10、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

11、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

12、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

13、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

14、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。

15、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

16、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

17、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

18、补充说明

19、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;

20、按照各工程预算进行工程成本的控制;

21、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款;

22、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益;

23、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算;

24、负责公司成本核算和成本管理。

25、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

26、车辆维修费及汽油费管理制度

27、办公费用、会议费用及其他费用管理制度

28、工程中间结算程序。

29、工程决算程序。

30、财产的购置与调拨

代理记账公司财务会计管理制度 30句菁华（扩展4）

——财务管理制度及流程 100句菁华

1、要考虑人工成本占利润合适比例，保证具有竞争力人均创利水*。

2、分公司资产负债预算表。

3、吸收结算资金。

4、为有利资金计划管理，销售业务部门贷款超过100万元/次以上时，上次还款与下次借款期间不得少于15天，100万元/次以下时，上次还款与下次借款期间不得少于一周。

5、销售业务部门每周周一报本周回款及用款计划表，未上报计划用款不能保证资金供应。资金流量表付款超过30万元、逐笔填列，不足30万元、合计填列。

6、分公司向集团公司借款、担保等，统一上报分公司管理部门，由分公司管理部门提出意见，负责办理借款等手续。分公司向集团公司借款、担保等，由财务总监审批。财务部负办理借款相关手续，由财务部负责计算借款利息。分公司管理部门负责催促分公司归还借款本息。集团公司出具担保借款到期不能归还，所造成损失由分公司管理部门承担，并影响分公司管理部门完成业绩指标。

7、依据市场分析和预测，确能保障销路。

8、采购商务接受由销售业务部门经理所下采购订单。

9、销售业务部门发出付税或付汇通知。

10、目的。

11、国内在途意义。

12、具体物控工作流程。

13、汇总分公司商品在途数量、在途金额一览表。

14、汇总分公司在途时间一览表。

15、《到货登记单》出现错误情况时，储运商务要求采购商务重新办理。

16、入库操作办法。

17、凡是按估价成本入账，在收到发票等结算凭证后均需调整为实际成本。

18、预付账款仅限于使用情况。

19、调度配货：安排车辆及发货、送货人员，接听货物查询电话，协调部门内整体工作。

20、库存物控：库存及库房管理，如库存日报、积压及破损商品旬报、协助库房发货员登记出库商品机器号、及时与销售商务及采购商务进行库存商品信息反馈及沟通。

21、公司存货范围：商品、原材料、在产品、半成品、产成品、委托加工材料、待索赔返修商品、材料备件材料等。

22、做好商品出库工作，准确、迅速、安全。

23、借用管理规定。

24、商品(分库房、分区、分部门、分类)保管规划。

25、现代化收、发货。

26、有关削价准备金计提方式。

27、商品垛卡应放在明显位置，并注意保存避免丢失。

28、每张垛卡填满后须按照商品编号收集归档。

29、盘点过程及流程(具体操作办法)

30、票据录入流程(程序中详细说明)。

31、调拨业务流程(程序中详细说明)。

32、目的：商品编码是存货管理现代化必要乎段，管理目的在于适应与满足电算化管理需要，提高工作效率，满足各种信息快捷和准确性传递，保证商品流通信息准确性，便于分类统计、核算、计价准确，同时对集团内物流环节加以合理控制，为大物流网络化管理奠定基础工作。保证物资流、资金流和信息流顺利发展。

33、编码作用。

34、关于编码。

35、领用固定资产管理。

36、对所有符合范围资产都编码，贴标签。

37、对所有符合范围资产都建卡立账(有程序入电子账，无程序做手工账)

38、请购流程。

39、资产办理作业流程。

40、办公用品、礼品日常操作流程。

41、资产制度完善流程。

42、按构成分类。

43、采用支票、汇票结算方式，在开具销售小票和发票时确认收入实现。

44、采用预收款结算方式，自开具销售小票和发票时确认收入实现。

45、凡涉及到有关工程方面业务，必须签订销售合同，并明细各项条款内容。

46、业务人员应对已经办理，但未收到货款欠款销售及时催收。

47、原则。

48、已提货，需要变更客户名称。

49、未提货商品的退货。

50、转出销售折扣折让必须在货款收妥后才可办理。

51、内销、内购流程。

52、预收账款既可单独设置会计科目核算，也可与应收账款科目一并核算。但在填列会计报表，进行内部统计管理时要按各明细借方余额合计与贷方余额合计分别汇总填列，借方余额合计为应收账款，贷方余额合计为预收款。各公司根据当地条件选定科目，选定后一般一年内不再变动。

53、办理原则。

54、其他应收款按集团内、外分类，并按经办人或单位进行明细核算。

55、其他应收款要及时清理催收，月末编制其他应收款明细表上报总经理，传送集团财务部，对超过一个月仍未还款项向借款人发出黄牌警告限期还款。人员调离公司前，应对其借款进行清理，未进行清理或者清理不利造成损失由总经理或批准人负责赔偿。

56、因公借款，必须是集团公司正式员工(正式员工：经集团公司正式批准，有人员编号员工，各分公司必须是已内部签约受控，并赋予人员编号员工)。

57、支付给职工、劳务工资、奖金、福利、劳务费。

58、因公出差必须携带差旅费。

59、必须预支现金其他支出。

60、借款现金票据(不包括差旅费)报销，必须在票据注明日期30天之内报账。

61、支付银行费用要有银行单据，编制银付字凭证。

62、集团公司财务专用章和法人名章必须分开管理，一般出纳和财务经理各持一枚。

63、银行汇票：对外办理汇票在未交到经办人之前要妥善保管，转交时在交接簿中进行登记时间，收款单位、金额和经办人等内容。

64、所有外币收支均需按币种设立、登记日记账，真实记录反映外币增减变化和结存情况。

65、严格执行费用预算，对超预算支出，财务有权拒支。

66、运杂费：市内交通费、租车费、车队用车费、其它。

67、各种税费：除增值税、营业税、所得税以外其他税费，按税法规定执行。

68、公司员工医药费在工薪发放地点报销。在公司医务室取药仍由发薪单位负担80%，个人负担20%。

69、一般纳税人增值税会计核算方法。

70、集团各经营公司购进货物或接受应税劳务，所支付或者负担增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣进项税额，限于增值税扣税凭证注明增值税额。

71、集团各经营公司销售货物或应税劳务，按照销售额和规定税率计算并向购买方收取增值税额为销项税额。

72、各经营公司办理销售业务时，应认真填开销售小票和增值税专用发票，确保税率合理，销售额和增值税额清楚准确，专用发票合法合规。

73、凡收取手工万元、十万元版增值税发票，价款金额必须达到所限面额最高一位。

74、在取得专用发票发票联同时，必须取得相应抵扣联，抵扣联填写内容要求与发票联完全一样。

75、货款、运费付给谁，由谁开发票，不能通过第三者代办这些事项，否则不允许抵扣进项税。

76、凡外购商品、低值易耗品、家具、进行修理修配等，必须取得增值税发票，财务部方予办理报销手续。

77、根据国税局精神，收到增值税发票，必须在票面开出日期两个月内报销，否则无论何种原因，均不予抵扣进项税额。各经营公司除执行规定外还要执行地方税务相关规定。

78、凡因办理欠款销售而暂留财务部增值税专用发票，由于超过两个月期限造成原本票不能抵扣而要求财务重开、补开增值税专用发票，财务部一律不办理。

79、发票内容与小票内容保持一致、数量相符、金额相等。

80、财务部门设专人领购、保管发票。

81、开票人应按发票顺序号顺序使用，对未使用发票、已开出存根应妥善保管。

82、各销售业务部门年终实现超额利润，按照公司分配办法应由本部门受益部分应纳所得税，由财务部年终统一操作，以利润列账所得税形式，通知各责任会计进行相关账务处理，将应缴所得税额及时上缴公司内部户。

83、弥补以前年度亏损。

84、对其他部门的月报

85、销售日报：反映集团各经营公司及集团公司整体当日销售情况，上报总裁办成员。

86、必要性。

87、本期公司焦点问题。

88、预付账款、其他应收款等存在的问题，分公司借款量。

89、主要负债分析。

90、分析在途商品数量、金额、时间，明确在途商品产生原因，确保在途物资安全。

91、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。

92、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。

93、购置固定资产

94、返利

95、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。

96、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。

97、修理费

98、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。

99、GMP部门日常费用

100、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。

代理记账公司财务会计管理制度 30句菁华（扩展5）

——财务花费报销管理制度 50句菁华

1、票据原件丢失须向票据出具单位取得存根联或记账联复印件，加盖票据出具单位财务专用章或发票专用章，并由当事人书面说明事由，经费负责人签名方可报销。

2、4.1员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。(深圳市外的短途出差，可享受15元人餐的伙食补贴)。

3、5.2员工长途出差交通费，经理级(含)以上人员的陆路交通费可实报实销；经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情景需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。

4、1公司员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据资料填写齐全，完整的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳、收款人必须在付款凭证上签字。

5、3.1具有规定的用途，期限及限额；

6、3.3以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。

7、1凭证名称；

8、8发票、收据必须贴合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。

9、房租费：指经批准临时发生的房屋租赁费用。

10、报汛通讯费：主要包括报汛电话费、网络费等。

11、经费支出报销核转程序

12、对各项支出报销的审签，实行统一管理，由校长签字后，财务科方可付款。

13、差旅费报销单，须用蓝(黑)墨水笔填写。数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有结算人、负责人的签章。

14、中心校和村校各部门要严格控制业务招待费支出。对非安排不可的业务招待，中心校校长向联校请示同意后安排，实行先申请后招待制度。否则，招待费自理。

15、实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

16、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

17、出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

18、招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

19、培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

20、财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

21、出差津贴：每人每天30元。

22、填写报销单时应使用水笔或钢笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔。

23、违章罚款及其它因当事者过失造成损失浪费。

24、对于开销在500元以上的活动，由秘书处2名干事成立工作小组专门负责该活动的经费支出的登记和发票管理工作。

25、大额会议费支出，根据财政预算定额标准由财务人员核定会议费支出标准，经主管领导批准后执行。

26、发票内容要齐全：单位名称（一律为“乐成镇实验中学”）、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。票据一经涂改立即无效。

27、因公借款及一次报销金额超过10000元者，必须提前1天告知财务室，否则由本人到银行凭财务室出具的现金支票提取现金。

28、作废或过期支票一律由本单位经办人员换取，校外人员不予办理。

29、基本工资、补助工资的调整与变动由办公室根据国家规定核定，并办理好相关调整审批手续后，由办公室签发通知单，通知财务室造册，并报校长室审批后发放。

30、年终物资部应盘点一次，列出材料清单与财务部核对，并作出盈亏表；

31、采购部门可借支备用金，作为零星购料周转，工程部也可以借支备用金，作为急需采购维修物品用，年终备用金全部交财务部，第二年再借；

32、报帐人须在报销单上填写清楚出差人数、姓名和职称、出差事由、起讫时间及地点。

33、差旅报销按财事字[1997]第011号文件规定办理，出差人员不准超标准住宿和坐飞机，因公确需乘坐飞机、软席卧铺或高标准住宿的，须持有经厂长在机票、软席卧铺及住宿发票背面签审后方可报销。否则一律按火车票价或住宿基本标准执行。

34、报销凭证严重破损导致内容不全、不清的，财务人员不得给予报销。

35、违反公司规定使用交通工具，一律按火车票报销(超出部分由个人支付)

36、费用报销单应严格按公司要求妥善贴好，不符合标准，或填报单据不符、金额不符、重复报销，一律退回业务人员。

37、1费用报销审批权限：

38、3.4、借款人在财务处已有借款没有还清时，财务有权拒付二次借款。

39、4.1工资：

40、4.1.3客服部在每月5日前，将上月各部门员工的“考勤情况”、“门票领取情况“上报财务。

41、4.2.4市内交通费：

42、5.1每次报销费用，必须在事项结束起3日内，特殊情况一周内完成，过期财务可不予报销。

43、5.2.2受款人姓名一律使用中文字书写，字体要清楚。

44、5.2.6大、小写金额必须填写一致，不得涂改：

45、1：值班门卫：负责公司邮件、零散快递物品的收发管理。

46、3：各部门：递。

47、1.2快递的寄发

48、1.1物件分类：A类：紧急件；B类：贵重件（如票据、证件、贵重配件或物品等）类：普通件（如资料、文件、普通配件等）类：；C；D普通信函、贺卡等。

49、1.5为便于寄回公司物品损坏时的索赔，外派人员必须选择有资质能出具发票的快递物流公司。

50、执行时间：凡以往发文与本文不一致的，以本文为准《邮件快递收发管理制度》从下发之日起执行。

代理记账公司财务会计管理制度 30句菁华（扩展6）

——酒店财务管理制度 50句菁华

1、须做到钱账分管，账物分管，手续齐全。

2、采购部门根据申请打订单（三份），送财务部审核、经理审批方可向客户联系采购。

3、业务人员给客户价格优惠必须经经理审批，并留财务部门存档。

4、各生产员工必须有很强的成本意识，不断提高自己的生产技术水*，节约材料，提高速度，保证产品质量。

5、员工必须有产品质量意识，由于主观因素，使产品质量未能达客户要求，造成损失，由员工承担责任。

6、生产设备操作人员和维修人员必须按规程操作保养，并以记录。

7、1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。

8、3.1会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

9、3.2财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。

10、5.2存货的计价、按实际成本计价。

11、5.2.1原材料的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。

12、5.17代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细账和保管账，及时与对方对账以确保账账、账物相符，同时要与代销单位签订代销协议，明确相关责任。

13、5.20其他存货物、资管理。氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。

14、3.2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。

15、4成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户(待摊费用、预提费用等)。

16、3企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。

17、出纳员应及时通知报销申请人领款，付款时收款人应在收款栏签名及填写日期。付款之后出纳员应在发票、《现金报销单》盖上“现金付讫”章。

18、严格控制市内的的士费报销。市内办事搭乘的士，应取得总经理/副总经理/部门经理的批准，方可报销。对弄虚作假者，一经查出，将从严处理。如没有总经理或副总经理批准，凡搭乘“的士”的费用一律不予报销。

19、出差人员趁出差方便，经上级主管批准就近回家探亲、办事，其间的交通费自理，并且该期间不享受出差补贴。

20、酒店对支票的使用除须符合本管理办法的各项规定外，尚应遵守开户银行对支票使用的各项要求和有关守则。

21、确保开具收据的真实性和完整性。未发生业务时不得开具，

22、若因个人原因，需提前下班或推迟上班的，需经批准方可执行，欠下的时间，以后补回。

23、消费券上必须注明可消费金额。

24、所有消费券的使用需经财务部盖章后，方可生效。

25、所有食品及饮料均以实际消耗按餐牌及酒牌单价记录，实际发生金额不得超过预计金额的10%。

26、一些特殊设备申购，涉及多个部门的，要互相进行沟通，完善方案。

27、实行双重验收制度，收货部为第一验收人，使用部门为第二验收人，必须各负其责。

28、货品验收后的收货单必须加盖收货章。

29、当天收货记录的汇总金额应等于收货日报汇总表的总计金额。

30、酒店仓库分别存放餐料和物料等用品，必须有效划分和管理，编排位置代码方式，方便管理。

31、每日由仓库保管员去前台领取仓库钥匙。检查封包钥匙信封是否开启。

32、每日关仓之前整理物货堆放，清洁仓库卫生，关闭电源。

33、每月末仓库由财务经理组织和监督货物盘点，并记录《仓库盘点表》。成本控制负责核对盘点数量是否一致。发现问题及时汇报财务经理。

34、除经批准为特殊储备者外，超储物资商品原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物料，以减少占用流动资金。

35、严格遵守不得挪用流动进行基建工程的规定，严格遵守有关财务法规和制度。

36、必须在双方协商下以签订合同或协议的形式加以肯定和约束才能进行外汇结算办理。订立业务合同时，除摸清信誉和偿付能力外，还必须事先预存一次业务往来所需费用，在酒店银行账户内作为每次(项)业务的结算资金。

37、房租折扣要由部门经理签字认可，免费住房必须由总经理或副总经理批准并签名。

38、做报表要按订单所指房间两种类、天数，包括加床和餐费，报账单位的报表一定要资料齐全(订单、底单)。

39、数额减少要经主管签名，而客人拒付则要有大堂副经理签名认可。

40、酒店每年交纳所得税后的利润，按照旅游财务制度的规定，依下列顺序分配：

41、严禁向收银处借款和未经财务部经理签批将钱款外借他人;

42、核查接受使用的信用卡日期是否在有效期内。如果信用卡过期或未到期，应委婉告诉客人此卡不能接受使用;

43、核查完毕，按照各种信用卡的签购单上的各个项目要求，填写信用卡票据。填写时一定要仔细看清各项目的要求，认真填写，字迹清楚，做到准确无误;

44、请客人出示护照，核对护照姓名与支票上签名是否相符，并把护照国籍、号码抄录在支票北面。同时婉请客人留下地址。

45、将各收款点营业额输入电脑;

46、将售品、赠品、样品的范围：

47、原材物料、商品等在运输过程中，由于储运部门装卸不负责任造成破损或丢失所产生的损耗，应查明原因，根据当时的实际情况，由经办人员担负经济责任或担负部分经济责任，再由有关部门经理审查，会同财务部审批，报总经理审阅批示;

48、出纳凭审批有效的、手续完备的收支凭证办理收支业务，登记现金日记帐和银行存款日记帐。按管理要求编制现

49、酒楼财务部门应当履行财务管理的职责，做好财务计划、 控制、监督、预算、分析和考核工作。

50、加强酒楼财物管理，定期和不定期组织对本店的实物及货币资金进行盘点清查，保证账实相符。

会计