事业单位财务管理制度 40句菁华

1、管理程序的严密性。严密性指的是财务管理必须坚决维护有关财务管理方面的法律法规，必须遵循法定的程序，使用合法的手段和工具。

2、资金使用的节约性。在财务管理活动中应该节约使用每一笔资金，反对铺张浪费。

3、正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

4、合理编制单位预算，如实反映单位财务状况。

5、依法组织收入，努力节约支出。

6、建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益。

7、办公经费的支出，必须有正式发票，印章齐全，注明使用用途，经办人、证明人签字，报主要负责人审批后，财务科方可办理付款。

8、财务科对发票、凭证、票据手续不完备、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符、不按规定填写、粘贴的报销单据有权拒绝受理。发票开具日期至报销日期超过两个月的，会计人员应要求更换，否则不予报销。

9、公司及控股公司实行独立核算，独立核算企业设置财务机构，配置会计人员并指定主管会计。

10、各级财务机构、财会人员对本单位实行会计监督。为切实保障财会人员依法履行职责，充分发挥会计监督职能，赋予各级财务部长（财务负责人）如下职权：

11、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由财务科监交。

12、公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账薄、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

13、公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。

14、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。

15、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业余收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支。

16、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

17、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

18、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作也逐笔调节*衡。

19、正常的办公费用开支，必须有正式发票、印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

20、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。

21、公司员工年度工资及资金总额，由总经理按章程的规定拟订。

22、下属公司、企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润额分别提取，采取*时预提、年终结算的方法，提取比例由总会计师拟订，报总经理审定。

23、公司及下属公司、企业依法向国家缴纳的税金，不准偷税漏税。

24、税后利润的分配按章程的规定执行。

25、企业以前年度亏损未弥补完之前，不得提取法定盈余公积金；

26、盈余分积金转增资本金时，转增后留存企业的法定盈余公积金应不少于企业注册资金的25%；

27、在提取法定盈余公积金、公益金之前，不得向投资者分配利润；

28、企业当年无利润时，不得向投资者分配利润。

29、仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向财务部门报送一次库存报表，报表同时抄送上级财务部门。

30、对库存物资的笑盘盈、盘亏，仓库不得自行作财务处理。盘亏在1000以下者（含1000元），由所在单位账务部审核，报经理审批后处理；1000以上至5000元的（含5000元）须呈报会计师审批后处理；5000元以上的由*经审批后处理。

31、各下属公司、企业必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开xx，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。

32、不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。

33、企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则，并组织实施。

34、制度未尽事宜，按公司有关制度执行。

35、公司财务部应于每月七日前向公司领导报送财务报表。公司应于每月二十五日向公司董事会报送月度“收支计划表”，“资金支付预算表”，待公司董事长批准后按批准额执行。

36、现金出纳员必须随时接受开户银行和公司领导的检查监督。

37、公司必须遵守*人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

38、公司必须认真贯彻执行《*人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

39、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对，并于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

40、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

事业单位财务管理制度 40句菁华扩展阅读

事业单位财务管理制度 40句菁华（扩展1）

——企事业单位设备检修管理制度 60句菁华

1、1为了加强SF6设备管理、运行维护管理和检修管理，特制定本规定。

2、3.2现场控制盘上各种信号指示、控制开关的位置及盘内加热器是否正常。

3、3.6外部接线端子有无过热情况。

4、3.9外壳、支架等有无锈蚀、损伤，瓷套有无开裂、破损或污秽情况。

5、3.10各类配管及阀门有无损伤、锈蚀，开闭位置是否正确，管道的绝缘法兰与绝缘支架是否良好。

6、3.13压力释放装置防护罩有无异样，其释放出口有无障碍物。

7、3.5断路器最低动作压力与动作电压试验。

8、3.8必要时进行绝缘电阻、回路电阻测量。

9、1.1SF6新气到货后，应检查是否有制造厂的质量证明书，其内容包括生产厂名称、产品名称、气瓶编号、净重、生产日期和检验报告单。

10、1.2SF6新气到货后，充入设备前应按GB12022验收。抽检率为十分之三。同一批相同出厂日期的，只测定含水量和纯度。

11、1.3国外进口的新气，亦应进行质量复试，可按IEC新气标准或生产厂的国家标准验收。

12、1.2接线检查；

13、1.3辅助回路及控制回路绝缘试验；

14、2.15操动机构在分闸、合闸、重合闸下的操作压力(气压、液压)下降值；

15、一个月内累计累计违反工作纪律3次，扣罚100分；

16、班组成员应以积极主动、认真的态度对待巡检工作，仔细检查每台设备，对有异常、试运行等设备要加强巡检，对巡检中发现的问题要及时联系整改，否则考核10分/次。

17、检修工作现场要严格按规定穿戴劳动防护用品，容器内作业时，使用的照明、电动工具要符合规定，否则每次考核作业人及负责人5分/次（关键设备、部位的考核作业人及负责人10分/次）

18、检修完毕后的井、坑、孔、洞要通知工艺人员及时恢复，对不能恢复的要有临时措施，否则每次考核作业人及负责人5分/次。

19、当班调度如在设备检修、故障隐患处理中协调不力扣50―100元。

20、设备检修要把好质量关，采取自检、互检和专业检查相结合的办法，并贯彻于施工的始终。主要承压承载部>要有鉴定合格证。主要设备大修竣工验收由设备动力科组织；一般设备的大修及所有设备的中修竣工验收由车间组织；施工单位要做到工完、料净、场地清。

21、目的作用

22、2.1每年第三季度由设备科提出全厂设备普查工作的计划安排及要求，报设备副总经理（总工程师）同意后，在全厂安排进行设备普查工作，具体工作由设备科组织。

23、2.2各车间的普查工作，由各车间设备副主任负责组织有设备技术员、工段长、班组长、维修工人参加的车间普查小组查清设备存在的问题和使用情况。由设备技术员填写“设备技术状况普查表”，提出下年度需要修理的设备申请项目，同普查表一起报设备科。

24、2.1图纸要有统一的编号。

25、2.4图纸上的公差、热处理等技术条件要标注齐全。

26、2.6设备改进或改装后，图册应及时修改。

27、4设备修理的技术准备

28、1.3精密设备进行二级保养后，对修理后的有关精度必须进行测量并记录，交车间设备管理员存档。

29、3.1设备大修后由设备科组织设备主修技术人员、车间设备负责人、设备技术人员、检验员、主修工人、操作工人参加验收。验收合格后，填写“设备修理完工验收通知单”一式四份，送设备科、使用车间、财务科和生产计划科各一份。

30、3.7验收投产三个月内，由于修理质量造成故障，由原承修人员负责返修。

31、应建立严格的设备使用、维护、检修制度。设备应按计划（有条件的企业应推行点检定修制）检修，不应拖延。设备管理部门的机、电技术人员，应对日常检修工作负责。

32、设备检修和更换，必须严格执行各项安全制度和专业安全技术操作规程。检修人员应熟悉相关的图纸、资料及操作工艺。检修前，应对检修人员进行安全教育，介绍现场工作环境和注意事项，做好施工现场安全交底。

33、木料、耐火砖和其他材料的贮存，应符合下列要求：

34、高处作业，应设安全通道、梯子、支架、吊台或吊盘。吊绳直径按负荷确定，安全系数不应小于6。作业前应认真检查有关设施，作业不应超载。脚手架、斜道板、跳板和交通运输道路，应有防滑措施并经常清扫。高处作业时，应佩戴安全带。

35、高处作业时，不应利用煤气管道、氧气管道作起重设备的支架，携带的工具，应装在工具袋内，不应以抛掷方式递送工具和其他物体。遇6级以上强风时，不应进行露天起重工作和高处作业。

36、设备试车，应按规定程序进行。施工单位交出操作牌，由操作人员送电操作，专人指挥，共同试车。非试车人员，不应进入试车规定的现场。

37、计划检修分大修、中修、小修。大修理费用由大修理基金支付，中修、小修费用由生产费用支付。

38、实行科学检修，认真执行检修规程，严格控制大修理基金费用。制定合理的检修定额，提高检修技术水*，逐步延长检修间隔期。

39、严格认真执行设备检修计划，大、中修计划每年年底由设备动力部组织进行，并报领导批准。设备小修由分厂安排。

40、检修设备要把好质量关，采取自检、互检和专业检查相结合的办法。主要设备大修竣工或一般设备的大修及所有的设备的中修竣工验收，均由设备动力部组织验收，施工单位要做到工完、料净、场地清。

41、施工单位要按计划节约使用材料、配件、开展修旧利废，检修后的余料、余配件、必须按项目退库，不得转移使用，尽力节约检修费。

42、6加强设备检修全过程管理，使检修计划制定、备件材料采购、检修施工方案编制、组织施工、单机运行、试验、冷热态验收、联动试车以及竣工总结等每个环节均处于受控状态。

43、2各装置使用车间应建立健全装置日常维修和停工检修的管理体系，明确各部门、各负责人的职责。

44、3维修车间职责

45、5.2编制设备检修计划和备品配件需求计划并上报本单位设备管理部门。

46、2检修计划管理

47、2.1设备检修计划是企业生产经营计划的重要组成部分，是设备部组织设备检修工作的主要依据。

48、3.2委托检修的项目一律实行合同管理，由公司部按合同法和有关制度规定的程序签订检修合同。合同中应明确双方权力、义务和责任，检修内容、检修工期、检修质量和验收标准、质保期、检修材料及备品配件的供应和采购、项目费用、结算方式、安全责任、违约责任和解决纠纷的方式等基本条款内容，同时在合同或合同附件中约定以下内容：

49、3.2.1承包商必须严格按照国家的有关法律、法规和企业标准规范施工。

50、3.2.5承包商在施工前，因对项目进行危害辨识，对检维修环境进行风险评价，并做好应急预案。

51、3.4所有委托检修的项目均应先签订合同再组织施工。对突发性生产紧急抢修项目可直接组织施工，但应补签合同。

52、3.12检修现场始终保持环境清洁，井然有序，做到“三净”（停工场地净，检修场地净，开工场地净）、“二清”（当班施工当班清，工完、料尽、场地清）

53、3.13装置大检修要坚持“三不交工”（不符合质量标准不交工，没有检修记录不交工，卫生规格化不好不交工）、“四不开车”（工程未完不开车，安全没保证不开车，有明显泄漏不开车，卫生规格化不合格不开车）。

54、4.4提高备品配件需求计划的准确性，避免造成积压。检修项目的实际领料与施工用料一致，检修项目余料应在施工完成后实行退库管理，大型事故备件修复后应办理入库手续。

55、6.6检修项目承包商应满足下列条件：

56、6.9对未列入设备检修承包商名录（检修企业资源市场）但因设备检修需要必须委托其承担检修业务、技术服务的公司商，可采取临时准入的办法，但须办理相关手续。临时时间一般控制在3个月以内。

57、6.10应严格检修项目的发包管理，承包商承接的检修项目一律不准转包，严禁承包商对检修项目肢解分包以及无资质企业挂靠等行为。分包必须遵守以下原则：

58、6.10.3所有分包必须经由设备部同意。

59、7.1生产装置运行维护保养（以下简称运保）是指生产过程中承包商进行的日常巡检、状态检测（点检）、设备清扫检查、故障处理、备用设备检修及填报填写相关记录等设备维护保养工作。

60、1设备部建立定期检查制度，结合企业岗位责任制检查或专业管理检查时进行，每年定期组织设备检查以落实本办法执行情况。

事业单位财务管理制度 40句菁华（扩展2）

——企事业单位设备检修管理制度 50句菁华

1、3.1国家电力行业标准(DL/T603-1996)《气体绝缘封闭开关设备运行及维护规程》；

2、3.5断路器、负荷开关、避雷器的动作计数器指示值是否正常。

3、3.7有无异常声音或异味发生。

4、3.13压力释放装置防护罩有无异样，其释放出口有无障碍物。

5、1SF6设备维护、检修包括：定期维护检查（小修）、临时检查（临修）及大修。

6、4SF6设备临时性检查（临修）：断路器达到规定的开断次数或累计开断电流值时；当发现有异常现象或GIS内部发生故障时；GIS处于全部或部分停电状态下，对断路器或其他设备进行的分体检修，其内容与范围应根据运行中发生的问题而定，这类分解检修宜由制造厂负责完成。

7、1SF6新气的质量监督

8、1GIS出厂试验项目

9、1.4断路器、隔离开关、接地开关机械试验和机械操作试验；

10、2.2SF6气体泄漏试验；

11、2.16液(气)压操动机构的泄漏试验；

12、2.17油(气)泵补压及零起打压的运转时间；

13、2.23GIS的联锁和闭锁性能试验；

14、检修休息室要保持清洁，窗明几净，更衣柜内物品摆放整齐，桌椅、文件盒、茶杯实行定置管理。当天值班人员进行清扫（7：30前），否则考核5分/次。

15、无正当理由拒不服从工作安排，影响生产或工作的扣罚100分；

16、周检修计划每周五17：00之前由各站用KRK报生产、技术办，由技术办进行编制、审核及主管领导批准。

17、检修设备所需备品配件，在检修前要进行型号、质量确认，确认无误后方可运至现场进行更换，否则扣责任人50—100元/次。如由此而影响了生的按《设备事故、故障管理考核办法》进行考核。

18、各站未报检修计划或有检修计划但执行不力使设备失修，则扣站长100元/次，由此造成事故、故障等，按《设备事故、故障管理考核办法》进行考核。

19、检修质量差出现返修或检修准备工作不充分，而使检修延时，影响生产按故障5元/分钟进行考核，未影响生产按50―100元/项考核。

20、设备检修分大修、中修、小修、系统（装置）停车大检修和事后维修。大修理费用由大修理基金支付；中修、小修费用由生产费用支付；系统（装置）停车大检修的费用按项目及检修分类分别支付。

21、实行科学文明检修，认真执行检修技术规程，企业设备动力部门必须严格控制大修理基金的使用。制定合理的检修定额，提高检修技术水*，逐步延长设备使用周期。

22、设备检修必须严格办理设备交接手续，严守检修安全技术规程，施工单位在检修前按规定办理签证检修任务书及动火证等手续。生产车间负责对停车的设备进行处理，合格后交施工单位，并派专人帮助施工人员联系处理有关安全事宜。施工现场应设安全防护栏杆或标记，以确保安全检修。

23、设备检修要严格执行检修方案和检修规程。若检修项目进度、内容需要变更，质量要求遇到问题，必须向车间或设备动力科报告，及时组织有关人员研究解决。

24、压力容器的检修，除按检修规程或方案验收外，还必须执行压力容器管理的有关规定。

25、2.2各车间的普查工作，由各车间设备副主任负责组织有设备技术员、工段长、班组长、维修工人参加的车间普查小组查清设备存在的问题和使用情况。由设备技术员填写“设备技术状况普查表”，提出下年度需要修理的设备申请项目，同普查表一起报设备科。

26、3.1为了保证修前生产技术准备工作有足够的时间进行，年度检修计划最迟应于年前两个月编制完成。

27、1修理图册来源

28、3.2图纸如有变更或修改应在底图上同时修改或注明。

29、1.2二级保养后应对所修部位进行检查、空运转试验、负荷试验。

30、1.3精密设备进行二级保养后，对修理后的有关精度必须进行测量并记录，交车间设备管理员存档。

31、设备检修计划由设备动力部组织使用单位编制，报公司领导批准后下达，检修计划提出时，应同时提出备品配件、材料、工器具计划。年度计划，每年底由分管领导组织*衡。

32、5.3科学合理安排检修时间和降低检修费用，保证设备检修质量。

33、7设备检修应积极采用新技术、新材料、新工艺、新设备和先进管理方法。

34、3.5参与本单位检修承包商的资质审查，选择检修承包商并对其进行考核；签订外委检修合同。

35、5生产车间职责

36、5.2编制设备检修计划和备品配件需求计划并上报本单位设备管理部门。

37、5.5负责设备检修资料和数据的整理归档。

38、3项目实施管理

39、3.2.2承包商必须遵守*石化和各单位安全、环保、生产、设备管理等有关制度和规定。

40、3.2.4承包商分包检修项目时，就施工管理和质保体系对委托施工的企业全权负责。

41、3.9设备检修前，车间应严格执行安全检修的各项规章制度，做好工艺吹扫置换工作，采取隔离措施，加强与检修施工人员的联系。

42、3.10制定进入有限空间检修作业安全防范措施和应急预案，保证检修作业人员和施工人员掌握相关应急预案内容，防止检修作业过程中缺氧窒息、气体和粉尘中毒、爆炸等事故发生。

43、4.5要做好修旧利废工作，对检修调换下有修复利用价值的设备和零部件，要及时修复入库，妥善保管。对需要改造或代用的设备和备品配件，在检修期间要做好测绘工作。

44、6.1设备检修应大力采用市场机制，通过专业化、社会化运作，不断提高检修效率和检修质量，缩短检修时间，降低检修费用。

45、6.2应加强设备检修市场的管理，坚持公开、公*、公正的竞争原则，实行承包商准入制，并进行动态考核，优胜劣汰。

46、6.6.2经工商行政部门注册登记并具有独立法人和已获得正式营业执照（经年审）的检修、专业制造、技术服务代理企业。

47、6.*企业资质证上的名称必须与工商营业执照、税务登记上的企业名称相一致。

48、7.2运保业务委托承包商时，应签订运保协议或合同，其内容应符合本规定3.3.2款的有关要求，明确运保职责。合同期限一般为1年。

49、7.3应对承担运保的承包商制定考核办法。对属运保范围内的检修内容，不得签订其他检修合同。

50、1设备部建立定期检查制度，结合企业岗位责任制检查或专业管理检查时进行，每年定期组织设备检查以落实本办法执行情况。

事业单位财务管理制度 40句菁华（扩展3）

——最新行政事业单位财务管理制度 40句菁华

1、建立健全财务管理及内部控制制度，负责单位财务监督和管理。

2、财务人员应按月及时根据账簿记录、编制财务报表，上报单位主要负责人，并报送相关部门。

3、固定资产按实际成本入账，不提折旧。

4、调阅会计档案要严格履行手续。本单位人员调阅，经主管财务领导批准；外单位人员调阅时，要持有正式介绍信，并注明调阅的内容，经主管财务领导批准，填写《会计档案调阅登记表》后才能调阅；调阅时由本单位会计人员陪同，只能调阅内容有关的资料，不能将会计档案携带外出、拆卷，需要抄录和复制的要由主管财务领导批准。

5、严格执行现金盘点制度，做到日清月结，保证现金的安全。现金遇有短款，财务人员应及时查明原因，报告总经理，并要追究责任人的责任。

6、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

7、公司必须认真贯彻执行《*人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

9、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

10、总经理办公室及财务部对本制度共同拥有解释权。

11、以州财政对本部的预算总额对项目经费、包干经费和公共经费进行综合预算，经费开支优先保工作运转，年度节余和超支都结转下年。和财政共管的专项经费由相关科室报审后实施。

12、经费开支凭发票报销。科室包干经费支出，科室负责人签字后，报送分管财务副部长签字报销。专项经费需科室负责人报分管副部长签批后，再经分管财务副部长签字报销。发票上必须有经办人签“经手”，分管副部长签“属实”，分管财务副部长签“同意”后才能报销，否则，财务室拒绝报销。

13、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

14、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

15、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

16、负责公司材料库、办公用品库的管理。

17、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

18、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

19、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

20、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

21、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

22、负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核算工作。

23、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本表。

24、负责装订、管理会计档案;

25、票据的种类：

26、由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。

27、报表分为对外报表和对内报表。

28、对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内部报表有：按部门分类的管理费用表，按区域、人员分类的经营费用表，按工程、供应商进行分类的进货付款表，按工程分类的项目管理费用表，按供应商、工程进行分类的应付帐款表，按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表，以上报表为按月填报;工程成本分析表，在工程完工时，结合预算、结算、实际使用情况进行统计的报表。

29、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

30、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

31、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。

32、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

33、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查 核对。

34、其它依据相关会计制度及法规执行。

35、公司内部采购报销制度

36、凭证日期必须是近期；

37、工会会费用于工会有关活动，由工会*审批。由学校拨给工会用于教师福利等经费，学校拿出标准，工会具体经办，分管财务校长审批，年终由工会会审小组审查。

38、各组包干的办公费用，按学校规定的申请、批准等手续审批。

39、医疗费用，详见公费医疗管理规定。

40、特殊支出项目，办公会议研究审核。

事业单位财务管理制度 40句菁华（扩展4）

——公司财务管理制度 150句菁华

1、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。

2、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

3、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。

4、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;

5、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;

6、每月末及时督促各项目部报帐;

7、运输工具;

8、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。

9、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。

10、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的`财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

11、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

12、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

13、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

14、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

15、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

16、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

17、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

18、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报。

19、流动负债，包括短期借款，应付及预收账款、应付票据、其他应付款等。其中应付及预收账款、应付票据等负债，应由销售或营业部门负责，财务部门积极配合。短期借款及其他负债则由财务部门负责筹措其发生和偿还。各部门自行筹措的短期经营性借款，除总经理批准的以外，财务部门不负责偿还 。

20、在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金(现金、银行存款)的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。

21、所有现金和银行存款的收支，都必须先通过会计在审核原始凭证无误后填制收付款凭证;然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款，并在收付凭证及所属原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

22、有价证券的会计记录、登记保管、定期盘点等制度可参照长期投资办法进行。

23、营业收入利润率=利润总额/营业收入×100%

24、严格遵守国家的财务法规,财政纪律,方针政策和企业管理制度。

25、遵守公司财务制度,严守财务机密,不得随意泄密,泄密者给予1000元罚款,严重者开除。

26、对每月发生的经济业务要及时结帐、记帐,做到帐证、帐表、账物、帐款相符。

27、公司只设一本总帐,项目部不再设立分帐,所有票据均有总经理一支笔审批报支,其余任何人签字仅作证明,证明人不能在审批栏签字。职工借款由各项目部经理审批签字,500元以上借款征得总经理同意。

28、成本考核会计,每月必须及时做好低成本考核,数据要正确,数据不正确罚100元,不按要求弄虚作假者罚款200元。

29、从20xx年元月以后各项目部必须把电缆、电线和固定资产一样编号列入台帐。还有临设用材中,50元至200元的低值易耗品也要列入名细并加强管理。

30、房屋及建筑物35年；

31、各项财务物资应当按照取得或构建时发生的实际成本核算，除国家另有规定者外，一律不得自行调整其账面价值。

32、重要资产转让及其出售的说明；

33、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

34、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

35、全面了解、掌握国家有关财务和税务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行。

36、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚，内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金。

37、以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计累计。

38、壹千元以上的开支由所务会讨论通过后办理,壹千元以下的开支由主管领导审批后办理。

39、借支时需开借条,并由主管领导签字后,向出纳借与借条数额一致的金额,报帐时,凭借条和发票一同报销。

40、根据银行结算规定办理结算业务,并做好银行存款的核对工作,正确编制银行存款余额调节表。

41、月、年度报表做到有分析、建设;年报附详细全面财务情况说明书,报表封面有领导、财务负责人、会计签章和单位行政公章,内容填写齐全。

42、日报按省局规定时间报出,月报按省局规定种类及时上报,违者按旷工一天处理。

43、发生客饭,需填写客饭单,需有招待人以及分管领导签字,方可计入客饭收入,造成损失的,由当事人负责赔偿。

44、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销；

45、保管好印章，严格按规定用途使用印章；

46、负责装订、管理会计档案；

47、及时、准确核算各种原始票据，并制单入账；

48、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案；

49、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益；

50、向个人收购农副产品和其他物资的价款。

51、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督审核，各报表的整理、审核、保管及统计报表的填报。

52、处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

53、严格管理空白收据和空白支票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责。

54、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付账款应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关供应商对帐，保证双方账账核对一致。

55、出纳人员应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备，在审核无误后方能支付。

56、认真贯彻执行国家有关的财务会计管理法规的规定。

57、组织编制公司的财务预算等，经公司经理层或董事会通过后，组织实施。

58、协助财务经理和主管领导编制有关财务计划或预算，并监督其执行情况。

59、按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务状况、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向财务经理和公司管理层提出合理化建议，当好公司参谋。

60、保管有关印章、空白票据和空白支票。

61、会计凭证类：

62、会计报表类：

63、发票管理会指定专人负责，而且会保持人员的相对稳定，领购发票不会让其他人代领。确因工作需要变动发票管理人员，会及时向主管税务机关申请报告。

64、每天所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。

65、凡经经营部开支费用需在总经理审批后送达财务后方可申请项目开支费用。

66、购买日用品、办公费用需的发票要部门经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。

67、2公司财务管理的基本任务是:做好财务预算、控制、核算、分析和考核工作；规范公司的财务行为，准确计量公司的财务状况和经营成果；依法合理筹集资金，有效控制和合理配置公司的财务资源；实现公司价值的最大化。

68、3财务部主要负责公司的财务管理和经济核算，主要职责为：

69、2公司采用借贷记账法，以中文作为记录的文字，以人民币为记账本位币，按照《企业会计制度》的规定并结合公司的实际情况，设置总分类和明细账科目。

70、5公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。

71、2公司在年度开始前组织编制完成本年度的各项财务预算，财务预算主要包括以下内容：

72、2公司制定信用政策，加强对应收款项的管理，明确欠款对象，落实追款责任并依据结果施以奖惩。

73、3已经审核过的报表如需外送，需经财务负责人并报总经理批准。月报在次月的十日内送各股东，季报在每一季度结束后的二十日内送各股东，年报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东。

74、3董事会委托公司财务部依据本规定拟定若干具体实施细则和具体办法，由公司总经理审批通过后，颁发施行。

75、2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

76、2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。

77、3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。

78、2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

79、4应收帐款及预付帐款的管理

80、3.3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产（没有建帐）可以采取重置价进行入帐。

81、弥补企业以前年度亏损。

82、2本管理制度由公司财务部负责解释。

83、出差借款： 出差人员应先到财务部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

84、开立（注销）银行户口

85、财产抵押

86、差旅费用开支应纳入公司年度成本、费用计划，由财务部门统一管理，按章办事。公司财务部、各非独立核算的二级单位必须按计划在预算范围内开支，超预算开支按规定审批。差旅费应严格执行开支标准，严格控制出差人数、出差时间。一般员工出差，由部门经理批准；部门经理出差由总经理批准，各非独立核算的二级单位总经理出差，应事先请示公司相关主管领导。出差人员在出差前应填写“差旅费用预支单”，由公司部门经理、财务经理审核，总经理批准后，方可预支差旅借款。出差人员返回后必须在一周内将所借款项结清，差旅费的报销审批程序为：由出差人员据实填写差旅报销单，先由本部门经理签字，再由财务部门审核签字，最后由分管副总经理签字后到出纳处报销。超过规定标准的，应由公司总会计师加签方为有效。

87、交际应酬费

88、差异分析及控制报告；

89、各子公司的财会部门要加强对业务收付款的监督，建立严格的收付款制度，付款要有付款凭证，业务与财务负责人共同把关；收款要与原始凭证核对，避免业务收入流失，加快款项收现。

90、各子公司对投资问题要进行认真研究，建立严格的审查和决策程序，坚持领导班子集体讨论，财会部门参与投资项目的可行性研究。

91、各子公司应成立预算委员会对成本控制进行管理，子公司领导在加强全面预算管理时，应重视成本的控制管理。要以成本预算为成本控制的依据，在执行预算的过程中，定期对实际发生的成本和预算成本进行比较，发现差异及时查出原因，采取措施，加以改进，以保证成本预算的实现。预算期终了，要将日常发现的差异及原因汇总分析，找出成本变化的规律，并提出进一步改进措施。

92、各子公司要结合本公司实际情况，对一些重点费用开支项目制定具体的管理办法。如：差旅费、业务招待费、邮电费、出国费、办公费等的管理办法。

93、各子公司大额贷款、对外担保、投资项目、重要固定资产或生产经营设施的添置、产权变更（兼并、破产、股改制度）、资本金变更以及重大经济案件等实行向公司报审管理，各子公司财会人员要把好关，凡规定要向公司上报的要及时上报。

94、各预算单位在每年10月份预测当年预算执行情况，并预测下年度主要预算指标，着手编制下年度预算，在决算工作之前，完成下年度预算编制工作。

95、总则

96、手机费

97、业务招待费

98、各部门应根据需要作好采购申请，按计划提出采购申请，尽量避免紧急采购，以降低采购成本，提高采购效率。

99、单位价值在2,000元，使用期限在一年以上的资产(公司可以根据企业的情况，确定一个适合本企业的标准)，应列入固定资产管理的范畴。

100、购置固定资产，必须先以书面报告的形式，报经批准后方可办理。

101、固定资产购置，原则上由指定部门统一采购。

102、各项费用报销，必须取得合法有效的凭证(主要包括法定的发票、收据等及相应的原始凭证附件、清单等)。经办人员根据有关的发票单据及附件及时填制报销凭证。对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写。

103、所属部门负责人或分管副总审核，主要审核其经济业务的真实性、有效性、合理性。

104、最后，到财务部门交由财务人员报帐。

105、凡须支付的工程款项，施工方必须按合同，凭施工进度预算，填制《工程款支付会签单》，由公司工程领导小组根据施工方所报进度，按施工规范的质量要求，验证、签字认可其质量、数量。报总经理或总经理授权委托人审批。方可到财务办理有关付款手续。

106、有关费用报销标准，由公司综合部统一制定。

107、按照国家颁布的会计制度要求，准确核算公司的收入和成本，及时缴纳应缴的.各项税费。

108、健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理。

109、及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息。

110、1.银行存款付款控制流程

111、6.存货审计流程

112、10.利润审计流程

113、财务部签发银行转帐支票时，必须看清楚资金，不准签发空头支票和远期支票，不准将空白支票存放在收款单位代为签发。不准将本单位的支票出租、出借给任何外单位使用。

114、3.会计档案管理规范

115、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。

116、严格执行国家有关的现金管理制度，熟练掌握收付办法和手续。

117、根据办理完毕的记账凭证，逐日逐笔登记现金日记账，并结出当日余额，做到日清月结、账款相符。

118、1预算管理委员会：由董事长或总经理任组长，财务总监任副组长，副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。负责审议公司预算管理制度;根据年度经营目标，审批确定目标分解方案;负责组织召开预算*衡审议会，提出修改与调整意见;根据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批控制;组织召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作计划;根据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核;预算考核意见的审核;其他相关事项。

119、1全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。是企业全过程，全方位及全员参与的预算管理。

120、2.2预算编制期，指预算实际编制的时间。预算编制期为每年10月-12月。

121、3.3预算编制的主要内容，详见附件一XX公司年度预算编制的内容

122、3.4预算编制的程序

123、编制上报：各预算单位在下达的预算指标范围内，按下发各业务系统预算编制指引和编制计划要求，编报本单位的财务预算方案;

124、积极调整原则：当外部环境和内部条件发生重大变化，应积极主动提出预算调整申请，以保证预算方案符合客观实际情况。

125、1本制度由公司财务管理中心负责解释。

126、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核，工程招投标文件的编制，工程决算的审定。

127、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备，材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

128、工程中间结算程序

129、公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。

130、本规定由股东会负责修改和补充。

131、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表；

132、壹千元以上的开支由所务会讨论通过后办理，壹千元以下的开支由主管领导审批后办理。

133、根据银行结算规定办理结算业务，并做好银行存款的核对工作，正确编制银行存款余额调节表。

134、票管员及时填制各种日报、旬报、月报。数字准确、内容齐全，符合省局有关要求。通行费、票证台帐登记及时，帐表相符。

135、每月末各小区物业部根据年度经济指标及下月预计情况，编制、上报下月收支预算。

136、以转帐方式收款应及时与物业公司财务、集团财务办理进帐、转帐相关手续，并及时做帐务处理。

137、报表需注明当天款项的增加、减少情况说明。

138、其他应收（应付）款：主要核算代收代缴款项及装修期间的保证金等。

139、物业公司财务应对各小区领用、缴销票据及时核检，发现问题应及时上报有关领导。

140、根据公司领导安排，聘请外部的会计师事务所对物业公司各小区财务收支执行情况进行年度专项审计。

141、每笔业务登记后均须结出账面余额，并登记每日收入和支出的合计数。

142、向运输企业支付运输费应取得《公路、内河运输业统一发票》，其他任何发票均不应作为报销依据。

143、公司应按主管税务机关的要求及时申报所有纳税报表并及时缴纳税款。

144、将各主管税务机关名称及具体管辖的所有局（处或科、室）负责人名称、职务、主管业务及联系方式等进行书面登记。

145、建立《税务档案保管清册》，对所有税务证件、申报软件（含软体及IP地址）、IC卡、储存盘、纳税申报表、审计报告、税务批复、税法文件等详细记录在保管清册中。

146、收取的各类发票，应根据发票上的批注进行网上或其它方式的验真；

147、当月费用需当月报销，尤其不可出现费用报销跨年现象（12月21后发生业务不在此范围内）。

148、每季末需归还备用金，下季初重新走备用金申请流程。

149、在旬报中应及时反映特殊的、不常有的财务收支情况，并详细附于文字说明。

150、对下属各条块违反财务制度的情况，一经发现，应由当事人少交书面检查，上报董事长，并按分级管理条例，对相应负责人追究责任。

事业单位财务管理制度 40句菁华（扩展5）

——培训中心财务管理制度 60句菁华

1、严格履行审批手续，项目资金必须按规定程序由项目负责人签批后方能使用；

2、支付支票后需尽快报账，一般不超过十天，外出人员不得超过十五天，如到期不能报账要追究经办人员的责任，在未处理完毕之前不得再行支用；

3、各项工程开工前需将经签章的合同、协议交财务部门存档（包括临时工程）。（无预算、）无合同、无协议、（无审计部门审计情况）的项目，财务部一律不得支付工程款和办理工程结算；

4、工程款审批程序

5、负责对建设项目的工程预决（结）算进行审查，对项目建设、竣工验收以及财务决算审批全过程的财务活动实施财务管理和监督。对基本建设财务活动负管理责任；

6、2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。

7、3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。

8、2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。

9、2.6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理帐务。

10、3.1会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

11、4.2各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制帐龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收帐款、其他应收款、预付帐款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏帐损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

12、5.2.1原材料的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。

13、5.8材料出库管理

14、3固定资产的计价

15、2本公司产品按订单生产，以生产部门下发的生产通知单为核算依据，以批量法为核算方法结合分步法进行成本核算。

16、2企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。

17、1对现金出纳会计违反3.2.1之规定，一经查处每笔业务处罚现金出纳会计5元。

18、完成领导交办的其他工作。

19、会计档案资料的收集整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

20、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用金借款当月报销下月再借，每年年度终报帐时归还结清。

21、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

22、为便于及时计算工资，每月月底最后一天至下月的第一天，各部门将考勤表经职工签字认可，报主管领导审核签字，交财务计算工资，误期各部门自行负责。

23、对其他应收款、应收帐款及时催收清理，按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点。

24、承办公司领导交办的其他工作。

25、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责。

26、房屋及建筑物35年;

27、所有收支由公司出纳负责。

28、签发支票必须在银行账户余额内按规定向收款人签发，不准出租支票或将支票转让其他单位和个人使用，不准将支票交收款单位代签。

29、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

30、遇报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

31、行政费用支出管理制度

32、办公费用、会议费用及其他费用管理制度

33、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

34、公司财产的范围

35、财产的购置与调拨

36、财产的清查、盘点

37、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。

38、其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。

39、货币管理制度；

40、能独立发挥其作用；

41、各种资产；

42、不准用“白条”入账。

43、现金出纳人员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙，不得借给他人。

44、公司必须认真贯彻执行《*人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

45、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。

46、3.2总经理负责领导公司的财务管理工作，并对公司保存和提供的会计资料的真实性、完整性担负责任。

47、4.2.3财务部负责财务预算的编制、审查、报告、监督执行等具体工作，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，实施财务控制。各职能部门及各业务部主要负责人对本部门执行结果承担责任。

48、5.1公司会计核算以人民币为记账本位币，记账采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

49、6.1现金的管理

50、6.2.1遵循国家关于银行结算的有关规章制度；

51、7结算账款的管理

52、8.3固定资产的购置均须经主管副总审核后报总经理批准。

53、11.4.1弥补前五年的亏损；

54、11.4.2提取法定公积金百分之十；

55、11.4.3提取法定公益金百分之五；

56、12财务报告的编制

57、12.1公司在每一会计年度前六个月结束后六十日以内编制公司的中期财务报告；在每一会计年度结束后九十日以内编制公司年度财务报告。

58、12.4财务报告的公布

59、13.1财务部电脑操作人员应按相应的权限操作会计软件，并定期与软件供应商联系，做好软件的系统维护工作。对于数据资料，在核对相符后，每日、每月要做好数据备份工作。

60、14.1公司必须保证财务档案的存放空间及安全可靠，财务部要严格按照*、国家档案局发布的《会计档案管理办法》执行。财务部应指定专人保管财务档案，建立健全严格的档案管理制度。非本部门人员查阅档案，必须要征得总经理同意，档案保管人必须要做好登记工作。

事业单位财务管理制度 40句菁华（扩展6）

——严格遵守财务管理制度 50句菁华

1、各科室包干经费以职能与职数为依据计算，主要用于办公、出差、会议、调研、接待、培训、用车等开支。经费使用要优先保证调研、会议支范围。财政预算外争取或联系赞助支持的项目经费，必须经会计核算中心进部里账户，为厉行节约，部里预留20%，其余经费由科室凭工作实际开支发票报帐。涉及科室收费的，须由部财务人员开具收款收据。争取财政预算外资金必须先经分管财务副部长同意后才能盖章。凡年初财政已预安排预算经费的工作项目，根据实际工作需要，报部务会研究审定列入项目开支范围。

2、每三年组织机关妇女同志在“三八”节期间外出考察一次，每二年组织机关全体人员体检一次。

3、现金出纳员必须随时接受开户银行和公司领导的检查监督。

4、公司必须遵守*人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

5、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

6、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

7、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

9、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

10、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。

11、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

12、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。

13、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

14、编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。

15、负责会计监交工作。

16、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。

17、凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管，此人对凭证的总体情况负责。

18、用经过工程现场相关人员签字的原始入库单原件和供应商的发货清单确认应付帐款和工程施工，以降低因传真不清楚而造成的错误。

19、财务管理以公司价值增值为目标，以财务资源合理配置为内容，价值分析为工具，以决策---控制---评价为主线，保障公司价值最大化与股东财富最大化目标的实现。

20、公司及控股公司实行独立核算，独立核算企业设置财务机构，配置会计人员并指定主管会计。

21、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职、互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

22、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由财务科监交。

23、各类固定资产折旧年限为：

24、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

25、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支作到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，确保现金我、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。

26、对库存物资的笑盘盈、盘亏，仓库不得自行作财务处理。盘亏在1000以下者（含1000元），由所在单位账务部审核，报经理审批后处理；1000以上至5000元的（含5000元）须呈报会计师审批后处理；5000元以上的由*经审批后处理。

27、不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。

28、制度未尽事宜，按公司有关制度执行。

29、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；公司日常零星物资采购单项业务超过500元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。

30、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目(如日常办公费用、招待费用、车辆费用等)，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款。

31、公司财务部对财会人员每年考核一次。对其业务水*、工作业绩等方面进行考核。财会人员要进行总结和自评。

32、公司财务部应按国家的财务会计制度设置帐户；应定期核对帐户，定期财产清查，保证帐实相符；应规范本公司的会计核算和财务行为保证各种报表数据的正确性、真实性、完整性和及时性。

33、职能划分：财政所办公室主要负责单位的日常工作和档案管理，以及党政领导交办给财政所的临时性工作任务；财政总预算会计岗位主要负责财政预、决算编制业务，负责财政资金的调度、*衡，组织预算执行；单位核算会计岗位主要负责各代理单位的财务核算，协助代理单位内部财务管理；资金结算会计岗位主要负责财政预算内、外资金、专项资金、单位资金和村社集体资金的收支结算，保证资金安全；专项资金管理岗位主要负责*专项资金的领拨、使用、报账和财务核算；国有资产管理岗位主要负责全乡国有资产的修购配置、调配使用和出入登记工作，确保资产的安全完整；农村财务管理岗位主要负责村社集体资金的收支核算和各种集体资产的监督管理；监督稽核岗位主要负责各种专用票据的管理，对财政所内各业务岗位经办的收支凭证进行复核审查，组织乡、村的财务检查和专项审计，负责查处财务违纪事项的牵头、协调工作。

34、严格收入管理，实行村账乡管。改变资金分散管理、会计人员分散管理、财务核算分散管理为集中统一管理。对各种农户缴款，由财务人员分户、分次开票。

35、建立财政资金保障机制，乡财政所要妥善调度资金，根据各单位和村社的用款计划和时间进度进行拨款，做到资金调拨进度和时间进度基本同步。

36、各单位、各村社要通过争取上级补助、开展单位创收活动等多渠道增加本单位收入，确保单位正常运转，实现收支*衡，略有节余。乡财政对各单位经费的自给能力实行激励约束机制。

37、财务审批程序。各单位和村社费用开支，实行交叉审核、单位法人“一支笔”审批制度。各种开支发票严格坚持“一单三签”和财务复核制度。由经办人在发票上“背书”详细开支情况、经单位会计人员进行发票要素审核，涉及补助的费用报销，要由单位财务负责人确定报销标准和金额。未经财务负责人审核的发票，财务审批人不得审签，未经财政所长复核的发票，资金会计不得办理资金结算，核算会计不得受理做账。10人以上的单位开支，由单位财务负责人审核、单位法人（或委托人）独立审批，法人经办的支出不得自行审签；10人以下的行政事业单位开支，由*分管领导审核，单位负责人审批。单位负责人经办的支出，由*乡长审批；村社集体开支由村主任审核、乡长审批，村主任经办的支出由支部*审核。财务审核人对报账人提交审核的开支发票，要明确签署审核意见，对不属实或需进一步调查核实的开支发票，要明确提出处理意见，原则上不得将原始票据退还经办人重新变通、完善。

38、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

39、5督促、指导和支援本部门人员工作。

40、6配合会计做好各种账务处理。

41、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

42、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

43、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

44、支票由出纳员保管。支票领用时需有符合签批手续《支票领用单》，由出纳员将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字。

45、预支出差人员的差旅费；

46、借款后,借款经手人须在预定的还款日期内还款或凭正式发票到财务报销,月底结帐前须办理完报销手续,特殊情况暂不能报销者,须经财务主管同意。

47、一般情况下,第一次借款未报销之前不给予第二次借款

48、根据批准的用款计划,维修、改造、采购大宗物品等所需借款或预付款,凭学校领导的用款批示及用款处室的有关资料说明(如合同、购物用途说明),经财务校长审核无误后方可付款。

49、学校举办临时性的大规模活动,如运动会、艺术节、庆祝活动等,主办单位须提前列报用款计划,经校领导批准后,财务方可付款。

50、对于会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，要按照国家有关规定建立档案，妥善保管。

事业单位财务管理制度 40句菁华（扩展7）

——项目财务管理制度 50句菁华

1、不得私设"小金库"；

2、2.3债务性融资应根据项目特点、投资需求、建设期限等具体情况确定建设资金的筹措规模与形式，合理安排债务资金结构，降低资金成本。公司的重大融资业务具备下列条件之一的，应委托国家开发投资公司统一组织融资业务：

3、在支票的使用与管理上，内部支票要视同外部支票，内容填写正确、真实、齐全；

4、内部质量损失：指交货前因产品未能满足规定的质量要求所造成的损失(报废损失费、返工返修费、降级损失费、停工损失费、产品质量事故处理费)。

5、3.4工程预付款应严格按施工合同约定条款执行。工程预付款支付比例通常情况下约定为合同总价的5%，采用包工包料方式的原则上最多不应超过当年计划完成施工预算的50%。采用包工不包料方式的原则上最多不应超过当年计划完成施工预算的10%。特殊情况需超出上述范围的，应报告董事长同意后方可执行。

6、各仓库保管员负责将每月各车间生产过程中发生的超定额领料、、整修领料、售后服务领料情况进行汇总统计，于当月28日前报财务价格部。

7、3.5.1工程发(承)包协议书已经签订；

8、3.5.2承包人向公司提交的工程履约保函已经公司计划经营部和监理公司认可并送达资产财务部收存。

9、凡因设计、制造及供方产品质量问题或因销售指令传递失误所造成的材料报废需超定额领料时，必须由所在车间检验员对其报废原因进行判定，并开具报废单。车间凭检验员签字认可的报废单及领料单方可重新领料，否则仓库不予发料。对于车间超定额领料同时各仓库保管员将每月各车间超定额领料情况进行汇总统计，于当月28日前报财务价格部，由财务价格部进行核价，统计损失情况。

10、3.7.1分月*均法，即在工程进度达到规定起扣比例到扣清比例之间的个月中*均扣回。起扣时间和扣清时间可由监理公司查阅施工进度计划后提供给计划经营部核准。

11、同一操作者在一个月内重复发生同类质量问题二次以上，责任操作者按质量损失的100%索赔;当月内连续发生三次以上同样问题，责任操作者按质量损失的200%索赔，同时作下岗处理。

12、3.8.3材料的质量和储存条件符合合同规定的技术条款要求并经监理方、子公司工程部书面认可后报公司基建管理部核准。

13、3.10工程进度款按合同规定分月结算（或分工程部位结算），月工程进度款按审定的承包方实际完成进度金额的85%付款。在工程竣工验收之前累计支付的工程款总额应不高于合同总包价的85%，即竣工前保留金应控制在合同价值的15%或以上。

14、3.12.4工程付款审批流程

15、大额购买材料、办公用品等，须填写《申购单》，经项目经理批准后方可购买。

16、3.13.2监理工程师对上述资料进行审查签字；

17、3.13.7100万元级以上的报总经理审批签字；

18、3.13.9资产财务部依据经审计的工程竣工结算资料和审计报告确认相关负债和单项工程价值。

19、3.14.1根据经审计确认的竣工结算报告和审计报告，按合同规定比例扣留工程质量保证金（不低于竣工结算总值的5%）后为工程竣工结算后应付给工程承包人的累计应付工程价款，累计应付工程价款扣除已付工程款及各项预付款、代扣款、代缴款后的余额为单项工程完工验收后实际支付的竣工结算付款额（亦称完工结算尾款）。

20、总公司列转的技术装备费，进入待摊费用中进行核算，分期进入成本。

21、采购人员、驾驶员、对外联系业务人员等可借支备用金；每人借支累计总额具体规定为：项目经理、项目副经理2万元，总工10000元，办公室主任10000元，驾驶员3000元，部门负责人3000--4000元，其他人员视具体情况而定。

22、借款人必须在每年年底、或离职、工程竣工前报销冲帐，对借款人未及时偿还的借支，财务部门有权扣工资偿还。

23、4.1大型设备采购按合同规定分次付款的，严格按照合同规定执行。分次付款通常分为预付款、进度款、交货款和质保金四段方式。

24、4.1.2进度款通常为合同价款的30%，应在满足以下条件后1个月内付款：

25、4.1.3交货款是在设备到货检验后支付合同价款的50%，在满足以下条件后1个月内付款：

26、5.2.1在建工程科目下设置建筑工程、安装工程、设备投资、待摊投资和其他投资二级科目，其中建筑工程、安装工程应按单项工程设三级明细账核算。设备投资设置需安装设备、不需安装设备、工具器具三个二级科目后再按单台设备建立设备台账核算。待摊投资设置建设管理费、建设场地征用费等三级明细账核算，为满足财务报告和经济活动分析的需要，建设管理费等应进一步划分明细账户。

27、项目部职工每季度享受7天探亲假（含往返时间），假期不能累计，项目部根据具体情况，适当安排轮休，探亲假为带薪休假，休假期间的工资按照项目部基本工资同期发放，不再享受效益工资和各种补贴。

28、差旅费报销只能包括车船费和住宿费，出差期间发生的其他费用，要单独报销。

29、5.5.3代扣代缴义务人确定为总承包人的，公司资产财务部应向总承包人索取其在施工地税务机关办理的税务登记证复印件。

30、《工程计价领款书》由计价者根据工程部门相关业务的原始单据，核实计算后开出。财务部审核只对金额正确与否负责，不对原始单据的正确性负责。

31、5.11公司应在资产负债表日对基本建设项目进行全面检查，如果有证据表明基建项目已经发生了减值，应由基建管理部牵头会同相关部门，提出减值依据并测定减值金额，由基建管理部拟定在建工程减值报告报董事会批准，资产财务部据以计提在建工程减值准备。存在下列情形之一的应计提在建工程减值准备：

32、5.11.3其他可以证明基本建设项目已经发生减值的情形。

33、6.2公司应当采用或比照公开招标方式确定建设项目保险的承保机构。

34、项目部职工各种补贴遵照国家劳动法和总公司管理办法执行。

35、7.1建设项目竣工决算报告是工程项目建成后，用实物和货币计量，报告竣工工程实际成本、投资效果和财务情况的总结性文件，是正确核定新增固定资产等各种资产价值，办理固定资产等各种资产交付使用手续的依据，公司应高度重视竣工决算报告的编制工作，认真执行会计核算制度，实事求是地编制建设项目竣工决算报告，做到编制及时、数字准确、内容完整。

36、7.2建设项目竣工决算报告编制完成后，应在上级公司确认的会计师事务所范围中委托一家中介机构对该竣工决算报告进行审核，并出具审核报告。

37、月末已经入库，未取得发票的材料，按暂估价入帐，采用“抽单法”核算。

38、每月25日为材料结帐日，同时材料部向财务部上报《材料领用汇总表》，并附材料领用的详细清单。上述单据，最后经材料部部长签字并加盖公章生效，财务部以此为依据，进行材料成本核算，并核销材料帐。

39、贵重商品的采购，必须附有详细的“采购清单”，并由行办负责领取登记工作，定期与财务核对实物帐。

40、本财务管理办法经项目经理签字同意后生效，自xx年7月8日起实行。

41、7.7.2建设项目竣工决算备案表（一式三份）；

42、8.3在出现下列情况时，公司应在事件发生后15日内将有关事项对基本建设项目财务影响情况报送上级单位：

43、3本办法由资产财务部负责解释。

44、现金的使用范围主要包括：

45、办公用品管理费用是指在各单体工程项目施工期间各ae项目管理小组所发生的相应费用，主要包括：文具费用、电脑耗材、办公输出等费用。综合管理部依据各工程项目工程量大小，按预算额3‰至1‰的比例划拨至公司帐户，做为该单体工程项目之办公用品管理费用。综合管理部依据各单体工程ae项目总监所呈之《工程项目办公用品申领单》，并结合公司当前配置状况，对符合申领条件的，综合管理部在经营运总监签核后进行统一置办、配发。特殊情况如需在外自行购置的，应由ae项目总监向综合管理部另外申请，经营运总监核批，方可由ae项目管理组自行购置。各单体工程项目相应发生的相关办公用品费用，综合管理部核办后，提交财务部计入公司管理成本。其他办公用品管理按公司《综合管理系统之办公用品管理条例》执行。

46、交通车辆费用是指在各单体工程项目施工期间ae项目管理小组所发生的相应费用，主要包括：市内交通费、油费、路桥费及维修费用等，财务部依据综合管理部提供的车辆统计费用，将此项费用计入各单体项目工程项目之管理成本中。

47、临时办公住所费是指在各单体工程项目施工期间ae项目管理小组所发生的相应费用，主要包括：办公设施、日常用品、房租水电、煤气等。综合管理部依据各单体工程项目的此项预算及公司资源配置状况，酌情办理部分资源购置及办公设施、日常用品之出入库手续。其中，相应发生的相关费用以及所产生的房租、水电费用由综合管理部统计抄报财务部，由财务部计入该该单体工程项目之管理成本；办公设施及可回收再利用之日常用品由该单体工程项目ae项目总监在项目竣工后向综合管理部办理入库归还手续，如有毁损，照价赔偿，相关费用计入该单体工程项目之管理成本。(各ae项目组管理人员之私人用品不含其中，由各人自行办理。)其他办公设施、设备管理按《综合管理系统之办公设施、设备管理条例》执行。

48、临时急需物资及小规模用料采购支出

49、项目部人员差旅费用支出

50、7.7.2建设项目竣工决算备案表（一式三份，）；