财务管理制度及流程 50句菁华

1、当年指标增长必须高于市场容量增长。

2、分公司主要产品、商品盈利预算表：产品、商品类别预算表，主要反映主要产品、商品盈利水*和构成情况。

3、银行等金融、非金融机构借入。

4、销售业务部门每周周一报本周回款及用款计划表，未上报计划用款不能保证资金供应。资金流量表付款超过30万元、逐笔填列，不足30万元、合计填列。

5、各分公司采购商务根据本公司库存、销售情况，以及随时收集的储运和销售人员提出采购建议，及时填写请购通知单，并上报至主管业务部门经理。

6、主管业务部门经理根据市场及经营情况审批合理采购计划，并签字认可后，报业务副总经理或总经理审批。

7、代运商品：索赔、赠品、配件、样机等货物。

8、凡是按估价成本入账，在收到发票等结算凭证后均需调整为实际成本。

9、如果供应商不开进项发票，则公司采购进货费用不能通过银行结算，支付现金或通过内部账户。

10、暂估价入账需要有上一批次进货发票复印件或暂估价抵扣凭证。

11、各分公司支付10万元以上采购货款必须具备条件。

12、物流经理：分管并协调部门内外整体工作，如运输监督、库存管理、环境建设、信息档案管理、流程优化及创新、人员管理、对外沟通。

13、提货制：本公司到供应商仓库或指定地点提取商品。

14、健全物资管理制度，不断提高业务管理水*。

15、发货市外、外地。

16、统计报表流程(程序中详细说明)。

17、调拨业务流程(程序中详细说明)。

18、旬、月盘点工作。

19、票据需当日录入完毕确保库存数量真实性。

20、配合部门经理完成集团公司总部下达各项工作任务，配合公司其它部门完成各项检查工作。

21、如个别分公司**日即可结转，请当日结转后不要录入新票据，于次日再开始录入。

22、关于资产(固定资产、低值易耗品)确认。

23、固定资产购置借款及报销手续。

24、转让流程。

25、资产数据传送流程。

26、分公司资产清查流程。

27、按购买对象划分

28、提货管理。

29、《商品销售单》格式及使用说明。

30、转出销售折扣折让必须在货款收妥后才可办理。

31、办理原则。

32、因公借款，必须是集团公司正式员工(正式员工：经集团公司正式批准，有人员编号员工，各分公司必须是已内部签约受控，并赋予人员编号员工)。

33、定额借款：现金(人民币、外币)、支票、汇票、电(信汇)。限额借款：支票。

34、在财务有借款现金票据(不包括差旅费)报销，应在借款后10日内报销。

35、差旅费票据应在返回公司后10天内报销，并交清尾款。

36、丢失车票、发票者，报销人应写出书面说明，集团公司报总裁办、分公司报分公司管理部门批准后，只给予报销70%，个人承担30%。能取得发票复印件并有对方单位签章，可全额报销，但财务人员必须对票据进行核对登记。凡丢失发票给公司造成损失，其损失由本部门全额承担，并处责任人50%罚款。

37、支付银行费用要有银行单据，编制银付字凭证。

38、所有印签、专用章、法人名章的印膜和使用人均需在主管财务和物资副总经理处备案。

39、员工出院后应及时持住院费发票到医务室填写报销单(单位可经办公室专人签批)，由医务室审批后到财务部报销。若发生住院费押金退还支票，持票人应于支票开出日期的三日内交到财务部，以便及时入账。

40、公司员工医药费在工薪发放地点报销。在公司医务室取药仍由发薪单位负担80%，个人负担20%。

41、集团各经营公司购进货物或接受应税劳务，所支付或者负担增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣进项税额，限于增值税扣税凭证注明增值税额。

42、各经营公司进项税额不得从销项税额中抵扣项目。

43、凡收取手工万元、十万元版增值税发票，价款金额必须达到所限面额最高一位。

44、在取得专用发票发票联同时，必须取得相应抵扣联，抵扣联填写内容要求与发票联完全一样。

45、经营损益表。

46、其他报表。

47、针对集团公司内部销售而产生在途商品。

48、费用报账

49、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。

50、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象

财务管理制度及流程 50句菁华扩展阅读

财务管理制度及流程 50句菁华（扩展1）

——财务管理制度及流程 100句菁华

1、要考虑人工成本占利润合适比例，保证具有竞争力人均创利水*。

2、分公司资产负债预算表。

3、吸收结算资金。

4、为有利资金计划管理，销售业务部门贷款超过100万元/次以上时，上次还款与下次借款期间不得少于15天，100万元/次以下时，上次还款与下次借款期间不得少于一周。

5、销售业务部门每周周一报本周回款及用款计划表，未上报计划用款不能保证资金供应。资金流量表付款超过30万元、逐笔填列，不足30万元、合计填列。

6、分公司向集团公司借款、担保等，统一上报分公司管理部门，由分公司管理部门提出意见，负责办理借款等手续。分公司向集团公司借款、担保等，由财务总监审批。财务部负办理借款相关手续，由财务部负责计算借款利息。分公司管理部门负责催促分公司归还借款本息。集团公司出具担保借款到期不能归还，所造成损失由分公司管理部门承担，并影响分公司管理部门完成业绩指标。

7、依据市场分析和预测，确能保障销路。

8、采购商务接受由销售业务部门经理所下采购订单。

9、销售业务部门发出付税或付汇通知。

10、目的。

11、国内在途意义。

12、具体物控工作流程。

13、汇总分公司商品在途数量、在途金额一览表。

14、汇总分公司在途时间一览表。

15、《到货登记单》出现错误情况时，储运商务要求采购商务重新办理。

16、入库操作办法。

17、凡是按估价成本入账，在收到发票等结算凭证后均需调整为实际成本。

18、预付账款仅限于使用情况。

19、调度配货：安排车辆及发货、送货人员，接听货物查询电话，协调部门内整体工作。

20、库存物控：库存及库房管理，如库存日报、积压及破损商品旬报、协助库房发货员登记出库商品机器号、及时与销售商务及采购商务进行库存商品信息反馈及沟通。

21、公司存货范围：商品、原材料、在产品、半成品、产成品、委托加工材料、待索赔返修商品、材料备件材料等。

22、做好商品出库工作，准确、迅速、安全。

23、借用管理规定。

24、商品(分库房、分区、分部门、分类)保管规划。

25、现代化收、发货。

26、有关削价准备金计提方式。

27、商品垛卡应放在明显位置，并注意保存避免丢失。

28、每张垛卡填满后须按照商品编号收集归档。

29、盘点过程及流程(具体操作办法)

30、票据录入流程(程序中详细说明)。

31、调拨业务流程(程序中详细说明)。

32、目的：商品编码是存货管理现代化必要乎段，管理目的在于适应与满足电算化管理需要，提高工作效率，满足各种信息快捷和准确性传递，保证商品流通信息准确性，便于分类统计、核算、计价准确，同时对集团内物流环节加以合理控制，为大物流网络化管理奠定基础工作。保证物资流、资金流和信息流顺利发展。

33、编码作用。

34、关于编码。

35、领用固定资产管理。

36、对所有符合范围资产都编码，贴标签。

37、对所有符合范围资产都建卡立账(有程序入电子账，无程序做手工账)

38、请购流程。

39、资产办理作业流程。

40、办公用品、礼品日常操作流程。

41、资产制度完善流程。

42、按构成分类。

43、采用支票、汇票结算方式，在开具销售小票和发票时确认收入实现。

44、采用预收款结算方式，自开具销售小票和发票时确认收入实现。

45、凡涉及到有关工程方面业务，必须签订销售合同，并明细各项条款内容。

46、业务人员应对已经办理，但未收到货款欠款销售及时催收。

47、原则。

48、已提货，需要变更客户名称。

49、未提货商品的退货。

50、转出销售折扣折让必须在货款收妥后才可办理。

51、内销、内购流程。

52、预收账款既可单独设置会计科目核算，也可与应收账款科目一并核算。但在填列会计报表，进行内部统计管理时要按各明细借方余额合计与贷方余额合计分别汇总填列，借方余额合计为应收账款，贷方余额合计为预收款。各公司根据当地条件选定科目，选定后一般一年内不再变动。

53、办理原则。

54、其他应收款按集团内、外分类，并按经办人或单位进行明细核算。

55、其他应收款要及时清理催收，月末编制其他应收款明细表上报总经理，传送集团财务部，对超过一个月仍未还款项向借款人发出黄牌警告限期还款。人员调离公司前，应对其借款进行清理，未进行清理或者清理不利造成损失由总经理或批准人负责赔偿。

56、因公借款，必须是集团公司正式员工(正式员工：经集团公司正式批准，有人员编号员工，各分公司必须是已内部签约受控，并赋予人员编号员工)。

57、支付给职工、劳务工资、奖金、福利、劳务费。

58、因公出差必须携带差旅费。

59、必须预支现金其他支出。

60、借款现金票据(不包括差旅费)报销，必须在票据注明日期30天之内报账。

61、支付银行费用要有银行单据，编制银付字凭证。

62、集团公司财务专用章和法人名章必须分开管理，一般出纳和财务经理各持一枚。

63、银行汇票：对外办理汇票在未交到经办人之前要妥善保管，转交时在交接簿中进行登记时间，收款单位、金额和经办人等内容。

64、所有外币收支均需按币种设立、登记日记账，真实记录反映外币增减变化和结存情况。

65、严格执行费用预算，对超预算支出，财务有权拒支。

66、运杂费：市内交通费、租车费、车队用车费、其它。

67、各种税费：除增值税、营业税、所得税以外其他税费，按税法规定执行。

68、公司员工医药费在工薪发放地点报销。在公司医务室取药仍由发薪单位负担80%，个人负担20%。

69、一般纳税人增值税会计核算方法。

70、集团各经营公司购进货物或接受应税劳务，所支付或者负担增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣进项税额，限于增值税扣税凭证注明增值税额。

71、集团各经营公司销售货物或应税劳务，按照销售额和规定税率计算并向购买方收取增值税额为销项税额。

72、各经营公司办理销售业务时，应认真填开销售小票和增值税专用发票，确保税率合理，销售额和增值税额清楚准确，专用发票合法合规。

73、凡收取手工万元、十万元版增值税发票，价款金额必须达到所限面额最高一位。

74、在取得专用发票发票联同时，必须取得相应抵扣联，抵扣联填写内容要求与发票联完全一样。

75、货款、运费付给谁，由谁开发票，不能通过第三者代办这些事项，否则不允许抵扣进项税。

76、凡外购商品、低值易耗品、家具、进行修理修配等，必须取得增值税发票，财务部方予办理报销手续。

77、根据国税局精神，收到增值税发票，必须在票面开出日期两个月内报销，否则无论何种原因，均不予抵扣进项税额。各经营公司除执行规定外还要执行地方税务相关规定。

78、凡因办理欠款销售而暂留财务部增值税专用发票，由于超过两个月期限造成原本票不能抵扣而要求财务重开、补开增值税专用发票，财务部一律不办理。

79、发票内容与小票内容保持一致、数量相符、金额相等。

80、财务部门设专人领购、保管发票。

81、开票人应按发票顺序号顺序使用，对未使用发票、已开出存根应妥善保管。

82、各销售业务部门年终实现超额利润，按照公司分配办法应由本部门受益部分应纳所得税，由财务部年终统一操作，以利润列账所得税形式，通知各责任会计进行相关账务处理，将应缴所得税额及时上缴公司内部户。

83、弥补以前年度亏损。

84、对其他部门的月报

85、销售日报：反映集团各经营公司及集团公司整体当日销售情况，上报总裁办成员。

86、必要性。

87、本期公司焦点问题。

88、预付账款、其他应收款等存在的问题，分公司借款量。

89、主要负债分析。

90、分析在途商品数量、金额、时间，明确在途商品产生原因，确保在途物资安全。

91、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。

92、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。

93、购置固定资产

94、返利

95、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。

96、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。

97、修理费

98、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。

99、GMP部门日常费用

100、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。

财务管理制度及流程 50句菁华（扩展2）

——小学财务管理制度 50句菁华

1、对各项收入，及时定额入账，合理安排和管理各项资金，分清资金渠道，费用开支范围及开支标准。

2、严格控制发放奖金和超标准搞职工福利。禁止用上级补助资金发放奖金、搞职工福利，招待费按东至县财政局、教育局规定比例标准支出，有预算外收入的学校和单位搞职工福利和开支招待费要控制在上级规定的比例之内。

3、校舍维修改造项目，应在充分论证的基础上制定维修和改造方案，经教育局审核同意后，再办理设计、招标等手续。报支经费时要把有关批准手续附后，没有批准手续的财务人员不得办理结报手续。

4、固定资产的计价：

5、按照本校实际，加强财务活动分析，及时发现和解决财务收支中的问题，努力提高财务管理水*和资金使用效果。

6、组织、指导、监督所属报销单位的各项财务收支及缴销工作。

7、各项经费支出，都要按原始凭证结报，严格执行开支标准，不得自行提高或变相提高，并实行校长"一支笔"审批制度。

8、严格控制差旅费支出，严禁私人用车公款报销。差旅费支出单据必须注明具体事由、来往路线、参与人员，否则领导不予签字，财会人员不予报销。

9、学校财务人员的工作职责、工作权限、枝术职称、任职资格、交接手续、任免奖罚，应严格按照《会计法》的规定执行。学校的财务管理活动由财务负责人具体组织与实施。 l

10、学校执行*“核定收支（核定预算包干数）、定额

11、对专项资金要坚持专款专用原则，项目支出要严格按*采购招标条例执行。

12、资产是指学校占有或使用的能以货币计量的经济资源， 包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。

13、内容包括：学校事业发展和预算收支执行情况、资产使用管理、收入、支出和基金结构变动以及财务管理情况、存在问题的主要改进措施等。

14、严格经费收入管理，依法组织收入。各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据。收入全部纳入学校预算，统一管理。

15、财会人员要加强学习，熟练掌握有关政策法规。要定期向领导汇报财务开支情况和资金结存情况。

16、会计每月必须将现金与帐目核对清楚。发现问题要及时查找，必须保证现金与帐目相符。

17、学校财务部门应认真执行财务制度，维护财经纪律，对于不执行计划，违反财务制度和财经纪律的开支，财务人员有权拒绝付款或报销，同时报领导处理。

18、每年的开支，不得超出当年的收入。

19、不得私自开支经费。计划外的开支，未经校长中心校批准，不予以报销。

20、学校必须严格按照国家有关规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。

21、支出是指学校为开展教学活动及其他活动发生的各项资金耗费和损失。包括：事业支出、建设性支出、经营性支出。

22、学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥出最大的经济效益。

23、固定资产的管理和使用。

24、按照上级财务规定，严格的执行“收支两条线”，学校的收费资金先缴财政专户，转回后方可使用。

25、购物发票务必经审查实属工商税务部门注册的正规发票，报销发票做到有四人以上签字(校长、总务主任、会计、经办人)方可报销。

26、学校的由出纳员保管，法人章、收费票据、及财务档案由会计保管。

27、实行实记入帐制，坚持做到收支有依有据，严禁收入不出据，收入不入帐，多收少记和“小金库”，严禁支出无凭据，使用无效票据和多支多报。

28、学校财务收支应有计划，避免盲目支出，保证学校教职工基本福利待遇的落实，保证学校的正常运转，保证有计划的偿还下欠债务和学校的进一步发展。

29、学校职工原则上不得借用学校公款，若因特殊情况借款300元以下可由出纳视其情况借支，但必须保证按期如实收回，否则由出纳自行负责。300元以上借款需经校长签字同意后方可借出，如经办人不按规定办理借款属个人行为，后果自负。

30、负责学校食堂管理工作。

31、具体负责学校原始凭证的报销、收集、分类、汇总、传递等工作。

32、认真把关，严格审查原始凭证，以合法、真实的原始凭证为收入和支付的依据，所有支出必须有经办人、证明人、物品验收人等签字，发票要素必须齐全，对不符合制度和规定的经济业务，不予报销，未经审核同意不得办理支付。

33、做好各项代付款项和水电的收付工作，做好个人所得税的代扣代缴工作。

34、树立爱校如家和为教育教学服务，为师生服务的思想。

35、负责全校的教学用品、办公用品、生活用品、维修材料等物品的保管工作。

36、做好物资的出库、入库验收登记手续。物资入库一律开箱开包点数、验收质量，逐项入库登记，及时发放办公用品、教材、作业本、生活用品、维修材料、清扫工具、桌凳等，对库存物资要按规定建立帐本，与出纳配合定期盘点对帐，做到账物相符账账相符。

37、学校食堂是为师生服务的单位，是学校的一部分，其资产属学校所有。

38、临时工工资等的发放，由总务处编制工资表，按人员造册，注明标准、时间，并须相关人员签字。临时工工资、农民工劳务费等统一由总务处按照标准编表盖章后，报后勤校长审核，校长签批后到会计室报销，学校临时工工资每学期结报一次。

39、因公出差遗失票据的处理办法：遗失单程票的，由本人写出书面情况说明经同行人员证明和单位领导签字确认。遗失火车票、汽车票的，可比照另一单程票价，在规定的标准内给予报销；遗失单程飞机票的（乘坐飞机者需经县级以上主管领导批准），可比照同程火车硬卧票价的标准给予报销。遗失双程票的，将不予报销。

40、出差人员因出差所借差旅费，必须在规定时间内（出差回来一个星期内）办理报销还款手续；如因特殊情况不能在一个月内结算的，应写出书面说明，列明具体归还日期（最长不超过一个月），由本部门负责人签字，并报校长审核批准。

41、各种凭证、单据一律要求用钢笔、蓝黑或碳素墨水填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改，人民币大小写要清楚、完整、正确、相符，小写必须写到分位，没有的用“0”补齐。

42、招待费：

43、为了认真执行财务制度，加强资金管理，在学校校长统一领导下，由一位副校长直接分管财务工作。

44、通过勤工俭学等形式多渠道自筹办学经费努力改变校园面貌，及教学环境更新教学设备，改善教职工的福利待遇。

45、配合、督促学校有关部门及时处理好暂收、暂付款项。收好管好杂费代办费，按学期向学生结算。

46、学校大宗物品的购置要在教代会上通过，并通过*采购的渠道进行采购，不得自行购置。

47、学校的主管领导购置分工明确，总务负责后勤、日杂等物品的购置，教导处负责教学及办公有关物品的购置，其他教师要购置物品要报学校主要领导批准，凡私自或未经批准购买的物品一律不予报销。

48、领取或借用学校财物必须办理一定手续。如消耗的办公用品要签名，仪器等器材借用须登记，并按时归还。

49、学校财产、实行“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，损坏、遗失要赔偿（自然损耗办理报损手续），赔偿分现金、实物或限期装修等。

50、有人证、物证而拒不承认，态度恶劣者；

财务管理制度及流程 50句菁华（扩展3）

——酒店财务管理制度 50句菁华

1、须做到钱账分管，账物分管，手续齐全。

2、采购部门根据申请打订单（三份），送财务部审核、经理审批方可向客户联系采购。

3、业务人员给客户价格优惠必须经经理审批，并留财务部门存档。

4、各生产员工必须有很强的成本意识，不断提高自己的生产技术水*，节约材料，提高速度，保证产品质量。

5、员工必须有产品质量意识，由于主观因素，使产品质量未能达客户要求，造成损失，由员工承担责任。

6、生产设备操作人员和维修人员必须按规程操作保养，并以记录。

7、1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。

8、3.1会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

9、3.2财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。

10、5.2存货的计价、按实际成本计价。

11、5.2.1原材料的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。

12、5.17代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细账和保管账，及时与对方对账以确保账账、账物相符，同时要与代销单位签订代销协议，明确相关责任。

13、5.20其他存货物、资管理。氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。

14、3.2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。

15、4成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户(待摊费用、预提费用等)。

16、3企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。

17、出纳员应及时通知报销申请人领款，付款时收款人应在收款栏签名及填写日期。付款之后出纳员应在发票、《现金报销单》盖上“现金付讫”章。

18、严格控制市内的的士费报销。市内办事搭乘的士，应取得总经理/副总经理/部门经理的批准，方可报销。对弄虚作假者，一经查出，将从严处理。如没有总经理或副总经理批准，凡搭乘“的士”的费用一律不予报销。

19、出差人员趁出差方便，经上级主管批准就近回家探亲、办事，其间的交通费自理，并且该期间不享受出差补贴。

20、酒店对支票的使用除须符合本管理办法的各项规定外，尚应遵守开户银行对支票使用的各项要求和有关守则。

21、确保开具收据的真实性和完整性。未发生业务时不得开具，

22、若因个人原因，需提前下班或推迟上班的，需经批准方可执行，欠下的时间，以后补回。

23、消费券上必须注明可消费金额。

24、所有消费券的使用需经财务部盖章后，方可生效。

25、所有食品及饮料均以实际消耗按餐牌及酒牌单价记录，实际发生金额不得超过预计金额的10%。

26、一些特殊设备申购，涉及多个部门的，要互相进行沟通，完善方案。

27、实行双重验收制度，收货部为第一验收人，使用部门为第二验收人，必须各负其责。

28、货品验收后的收货单必须加盖收货章。

29、当天收货记录的汇总金额应等于收货日报汇总表的总计金额。

30、酒店仓库分别存放餐料和物料等用品，必须有效划分和管理，编排位置代码方式，方便管理。

31、每日由仓库保管员去前台领取仓库钥匙。检查封包钥匙信封是否开启。

32、每日关仓之前整理物货堆放，清洁仓库卫生，关闭电源。

33、每月末仓库由财务经理组织和监督货物盘点，并记录《仓库盘点表》。成本控制负责核对盘点数量是否一致。发现问题及时汇报财务经理。

34、除经批准为特殊储备者外，超储物资商品原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物料，以减少占用流动资金。

35、严格遵守不得挪用流动进行基建工程的规定，严格遵守有关财务法规和制度。

36、必须在双方协商下以签订合同或协议的形式加以肯定和约束才能进行外汇结算办理。订立业务合同时，除摸清信誉和偿付能力外，还必须事先预存一次业务往来所需费用，在酒店银行账户内作为每次(项)业务的结算资金。

37、房租折扣要由部门经理签字认可，免费住房必须由总经理或副总经理批准并签名。

38、做报表要按订单所指房间两种类、天数，包括加床和餐费，报账单位的报表一定要资料齐全(订单、底单)。

39、数额减少要经主管签名，而客人拒付则要有大堂副经理签名认可。

40、酒店每年交纳所得税后的利润，按照旅游财务制度的规定，依下列顺序分配：

41、严禁向收银处借款和未经财务部经理签批将钱款外借他人;

42、核查接受使用的信用卡日期是否在有效期内。如果信用卡过期或未到期，应委婉告诉客人此卡不能接受使用;

43、核查完毕，按照各种信用卡的签购单上的各个项目要求，填写信用卡票据。填写时一定要仔细看清各项目的要求，认真填写，字迹清楚，做到准确无误;

44、请客人出示护照，核对护照姓名与支票上签名是否相符，并把护照国籍、号码抄录在支票北面。同时婉请客人留下地址。

45、将各收款点营业额输入电脑;

46、将售品、赠品、样品的范围：

47、原材物料、商品等在运输过程中，由于储运部门装卸不负责任造成破损或丢失所产生的损耗，应查明原因，根据当时的实际情况，由经办人员担负经济责任或担负部分经济责任，再由有关部门经理审查，会同财务部审批，报总经理审阅批示;

48、出纳凭审批有效的、手续完备的收支凭证办理收支业务，登记现金日记帐和银行存款日记帐。按管理要求编制现

49、酒楼财务部门应当履行财务管理的职责，做好财务计划、 控制、监督、预算、分析和考核工作。

50、加强酒楼财物管理，定期和不定期组织对本店的实物及货币资金进行盘点清查，保证账实相符。

财务管理制度及流程 50句菁华（扩展4）

——严格遵守财务管理制度 60句菁华

1、各科室包干经费以职能与职数为依据计算，主要用于办公、出差、会议、调研、接待、培训、用车等开支。经费使用要优先保证调研、会议支范围。财政预算外争取或联系赞助支持的项目经费，必须经会计核算中心进部里账户，为厉行节约，部里预留20%，其余经费由科室凭工作实际开支发票报帐。涉及科室收费的，须由部财务人员开具收款收据。争取财政预算外资金必须先经分管财务副部长同意后才能盖章。凡年初财政已预安排预算经费的工作项目，根据实际工作需要，报部务会研究审定列入项目开支范围。

2、本部各项收款，经手人必须在收到款项的次日，足额向财务室交帐，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。

3、经费开支坚持做到日清月结，凡差旅、活动、办公、借款等经费开支，必须在公务结束后的一个月内完成报账，逾期不再签字报账，特殊情况除外。

4、不准用“白条”入帐。

5、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

6、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。

7、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。

8、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

9、总经理办公室及财务部对本制度共同拥有解释权。

10、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

11、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

12、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。

13、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

14、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

15、编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。

16、制定和管理税收政策及程序。

17、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。

18、完成领导布置的其他工作。

19、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等。

20、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。

21、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；

22、凭证的编制人员：凭证执行谁负责谁编制，编制后应及时签章，各项目工地由专职会计进行具体分工。

23、凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管，此人对凭证的总体情况负责。

24、由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。

25、对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产负债表、损益表、其他报表。

26、以上报表由指定会计负责进行编制。并建立相应的编制审核程序。

27、经营费用：经营费用科目用来核算业务部门的所有费用，按照二级科目人员，三级科目具体明细项目进行核算。

28、用经过工程现场相关人员签字的原始入库单原件和供应商的发货清单确认应付帐款和工程施工，以降低因传真不清楚而造成的错误。

29、公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；合理筹集资金，积极参与经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。

30、财会人员任命的程序

31、出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

32、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职、互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

33、出现下列情况之一的，应对财务人员予以警告并扣发本人月薪1~3倍：

34、公司向其它单位投出的资金，应按投出时交付的金额记账，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入账，在利润表中单独反映。

35、各类固定资产折旧年限为：

36、凡单项债权（不论境内外）账齡超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏账准备金。

37、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业余收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支。

38、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带责任。

39、下属公司、企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润额分别提取，采取*时预提、年终结算的方法，提取比例由总会计师拟订，报总经理审定。

40、税后利润的分配按章程的规定执行。

41、盈余分积金转增资本金时，转增后留存企业的法定盈余公积金应不少于企业注册资金的25%；

42、会计档案必须按月装订成册，妥善保管、不得丢失，至少保存15年。采用电子计算机记账的，机器储存和输出的会计记录视同会计账簿、应专人负责妥善保管至少15年。

43、公司的财务制度应报公司董事会批准。

44、严格收入管理，实行村账乡管。改变资金分散管理、会计人员分散管理、财务核算分散管理为集中统一管理。对各种农户缴款，由财务人员分户、分次开票。

45、实行资金统管，杜绝体外循环。单位和村社资金在会计主体、资金权属和财务审批“三权不变”的前提下实行收支两线、定期报账。对所收资金实行直达国库、财政专户或财政统管的单位账户。对非现金往来结算由财政所直接实行内部划转。各村社、各单位不得以任何理由在体外开立单位、集体账户。

46、全乡财务实行专项预算和部门综合预算管理办法，建立严格的预算指标控制制度，彻底理顺村社和各单位的财权、事权关系。根据村社和各单位的职能职责，在上级统一的财力保障标准的基础上，确定财政补助比例或补助数额。整合各单位和村社的其他资金，实行部门综合预算和村社集体资金预算，重点专项资金实行财政直接管理。严格预算约束，强化预算钢性。

47、水电费：公用办公的水电费由单位负担，个人用电实行定额补助，每人每月补助20元。

48、建立国有资产管理责任制，实行资产修购、进出登记，确保资产安全、完整。充分明确各单位的资产使用、管理权限，落实每综资产的具体管理责任人，乡财政所要与每一个管理人员签订责任书。未经资产主管主管机关批准，任何单位和个人都不得擅自改变资产用途，或者调配、交换资产。

49、5督促、指导和支援本部门人员工作。

50、6组织公司固定资产、库存材料、库存现金等的盘点工作。

51、6完成总经理或财务经理交付的其他工作。

52、6配合会计做好各种账务处理。

53、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。

54、个人劳务报酬；

55、总经理批准的其他开支。

56、根据批准的用款计划,维修、改造、采购大宗物品等所需借款或预付款,凭学校领导的用款批示及用款处室的有关资料说明(如合同、购物用途说明),经财务校长审核无误后方可付款。

57、学校举办临时性的大规模活动,如运动会、艺术节、庆祝活动等,主办单位须提前列报用款计划,经校领导批准后,财务方可付款。

58、在财务报销过程中，实行“一支笔”审批制度，没有“法人代表”的签字，一律不予办理。

59、会计主管岗位

60、出纳岗位

财务管理制度及流程 50句菁华（扩展5）

——学校财务管理制度 50句菁华

1、不得私自开支经费。计划外的开支，未经校长办公会批准，不予以报销。

2、课本费、资料费管理

3、对所有固定资产都落实责任承包制（使用者为责任承包人），人员变动时（学生使用部分每学期清理一次）进行清理，丢失、损坏照价陪偿。

4、严格执行档案保密制度，严守党和*。

5、学校计算机网络应有防范xxx、*、暴力等不良信息的屏蔽软件。学校校园网总服务器上装有专门的杀毒软件，现技组负责维护软件的安装、升级，保证计算机网络的安全。

6、学校经费的支出，以发票或食堂采购凭证为准，每张票据必须有经手人说明用途、分管财务领导证明，才可报校长审批，在出纳处报帐。

7、出纳会计每月定期向校长书面报告财务收支和现金余额情况。

8、采购人员须预先支取现金的，须出具借条，采购完报账后换回借条。

9、学校的由出纳员保管，法人章、收费票据、及财务档案由会计保管。

10、协助财务主任作好学校的财务经营提议;

11、每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调节表，对未达账项要及时查询，并督促相关人员及时处理。

12、做好员工膳食收费系统的日常工作。

13、学生零星款项(如校服、红领巾款)由生活教师(走读生由班主任)收取，并及时交到财务部。

14、对于其他因工作需要确需由非财务部收取的费用，必须事先征得财务部的同意，并在其指导下才能收取，否则作违规处理。

15、成本费按学校规定收取，代收代支款项按家长选择的就读方式收取。

16、严禁设立“小金库”，不得将收入作为往来款项进行核算。

17、对不符合规定的票据，学校财产机构不得使用。

18、固定资产管理责任到人，发生人员变更时做好交接手续，详细盘点。物品非正常损坏或丢失，责任人照价赔偿。

19、档案要有目录，并装订成册，防止丢失或毁坏。

20、全校财产物资的申购、验收、调配、报废等均应由总务处统一办理。

21、各班公物由班主任实行承包，在每期开学初由后勤派人与班主任共同清点该班的桌、椅、门窗、玻璃、门锁、电器等；造册双方签字认可，期末验收进行核对，损坏多少照价赔偿。

22、学校实验室，器材保管室、音乐室、美术室、计算机室、电教室、图书室、阅览室、仪器、图书、电器、器材等均应专人管理，分别造册上报学校后勤。

23、学校报送的年度财务报告包括资产负债表，收支情况表专用基金变动情况表，专用基金变动情况表，有关附表及财务情况说明书，编制财务报告时应遵循以几方面要求：

24、支票要在有效期内使用（转帐支票期限为10天）。

25、教职工到财务处报销，必须携带报销所需的全部凭证，包括：需要报销的有关发票、收据；物资采购的需有“入库单”；符合固定资产的还须有固定资产入库单，属*采购项目的必须有*采购审批表；外出参加培训的须有培训通知，参加会议的须有省级会议通知等。

26、负债是指我校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。财务部门应根据不同性质的负债分别管理，及时清理，并按规定办理结算，保证各项负责在规定期限内归还。

27、学校食堂内部人员工资要公*合理,领款手续齐全。学校食堂不得列支教职工奖金、补贴等与食堂业务不相关的各种费用。

28、区教育局勤办负责全区学校食堂财务情况监督检查工作,不定期进行抽查。学校对食堂经营业务收支的合理性、合法性和盈亏情况要实时检查监督。

29、严格遵守银行存款的管理制度，按规定开设银行账户。

30、财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产、低值耐久及低值易耗品账目，每月由总务主任检查一次。建立专项管理制度，并与校内各级处室、班主任及教师签订校产管理责任书。

31、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要进仓入账，校产管理员记好账。

32、差旅费报销要做到月月清，有效期限原则上为一个月。

33、所有物品（购买或调换）均需验收后，由相关人员进行入库登记，按《校产管理制度》。

34、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单，逐级报批。

35、按照《会计法》、《会计档案管理办法》的规定，档案室负责对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册。

36、各种会计档案的保管年限，按规定分永久、定期两类进行归档。

37、食堂购菜必须严格执行定点、定员及验收制度，所有购菜凭证均必须有供货人、经手人、验收人及审批人签字方为有效。

38、财务管理形式：实行“统一领导、统一管理、校财局管、集中管理、分校核算”的体制。

39、勤工俭学收入（商店、土地、食堂、林地、房屋等以出租承包合同为依据）；

40、出差、培训必须有上级文件及通知要求，并且车船票伙食补助必须与上级文件要求一致。飞机票的报销必须有主管教育的县（处）级领导批准方准报销。

41、各学校不得向学生推销教辅资料费

42、做好学期财产清核制度。

43、除常规开支以外的额经费开支，应写处书面报告交学校校长，在校长办公会上研究同意后，才能纳入预算内开支。

44、专项审计。根据职工映的问题，由管理小组对有关项目和有关人员进行专项审计，及时澄清事实，妥善解决问题。

45、凡列入专控商品和*采购项目，必须按规定的程序办理，手续完备后方能采购。

46、采购的物资要适用，避免盲目采购造成积压浪费。

47、入库时要区分物品性质，危险品、易蚀物品、易爆物品，区别对待，妥善保管。

48、领用物品需办理领用手续，一律凭物资“领用单”到库房领取各种物资，无“领用单”一律不受理。

49、学校内部调整时，由归口管理部门组织有关部门进行财产清查，并办理交接手续；

50、由各归口管理部门（负责人）负责教学设备的日常小修，当故障较不能正常运行时应报校务办（总务处）检修并做记录。由总务处校务办（总务处）负责建立并保存教学设备档案。

财务管理制度及流程 50句菁华（扩展6）

——事业单位财务管理制度 40句菁华

1、管理程序的严密性。严密性指的是财务管理必须坚决维护有关财务管理方面的法律法规，必须遵循法定的程序，使用合法的手段和工具。

2、资金使用的节约性。在财务管理活动中应该节约使用每一笔资金，反对铺张浪费。

3、正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

4、合理编制单位预算，如实反映单位财务状况。

5、依法组织收入，努力节约支出。

6、建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益。

7、办公经费的支出，必须有正式发票，印章齐全，注明使用用途，经办人、证明人签字，报主要负责人审批后，财务科方可办理付款。

8、财务科对发票、凭证、票据手续不完备、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符、不按规定填写、粘贴的报销单据有权拒绝受理。发票开具日期至报销日期超过两个月的，会计人员应要求更换，否则不予报销。

9、公司及控股公司实行独立核算，独立核算企业设置财务机构，配置会计人员并指定主管会计。

10、各级财务机构、财会人员对本单位实行会计监督。为切实保障财会人员依法履行职责，充分发挥会计监督职能，赋予各级财务部长（财务负责人）如下职权：

11、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由财务科监交。

12、公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账薄、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

13、公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。

14、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。

15、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业余收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支。

16、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

17、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

18、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作也逐笔调节*衡。

19、正常的办公费用开支，必须有正式发票、印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

20、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。

21、公司员工年度工资及资金总额，由总经理按章程的规定拟订。

22、下属公司、企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润额分别提取，采取*时预提、年终结算的方法，提取比例由总会计师拟订，报总经理审定。

23、公司及下属公司、企业依法向国家缴纳的税金，不准偷税漏税。

24、税后利润的分配按章程的规定执行。

25、企业以前年度亏损未弥补完之前，不得提取法定盈余公积金；

26、盈余分积金转增资本金时，转增后留存企业的法定盈余公积金应不少于企业注册资金的25%；

27、在提取法定盈余公积金、公益金之前，不得向投资者分配利润；

28、企业当年无利润时，不得向投资者分配利润。

29、仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向财务部门报送一次库存报表，报表同时抄送上级财务部门。

30、对库存物资的笑盘盈、盘亏，仓库不得自行作财务处理。盘亏在1000以下者（含1000元），由所在单位账务部审核，报经理审批后处理；1000以上至5000元的（含5000元）须呈报会计师审批后处理；5000元以上的由*经审批后处理。

31、各下属公司、企业必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开xx，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。

32、不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。

33、企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则，并组织实施。

34、制度未尽事宜，按公司有关制度执行。

35、公司财务部应于每月七日前向公司领导报送财务报表。公司应于每月二十五日向公司董事会报送月度“收支计划表”，“资金支付预算表”，待公司董事长批准后按批准额执行。

36、现金出纳员必须随时接受开户银行和公司领导的检查监督。

37、公司必须遵守*人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

38、公司必须认真贯彻执行《*人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

39、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对，并于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

40、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

财务管理制度及流程 50句菁华（扩展7）

——基层工会财务管理制度 40句菁华

1、凡建立工会组织的企事业单位、机关须按全部职工工资总额的2%计提工会经费，其中40%工会经费拨缴上级工会，60%划入本单位基层工会经费帐户。40%拨缴上级工会经费的办法是：由地税收缴经费的企事业单位按要求划入市总工会委托地税收缴的专用账户，由财政代扣代缴的机关、事业单位，按照市总工会与市财政局商定的办法执行。

2、企业、事业单位开业或设立之日起一年内仍未依法建立工会的，从期满后的第一个月起，由税务局按全部职工工资总额的2%收缴工会筹备金。工会建立后，将筹备金按60%比例返还给该单位工会。

3、按照"统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支*衡"的原则，以及本年度工会工作要求，编制年度收支预算。期末滚存经费结余不得赤字。

4、工会经费开支，应根据审定的预算，实行"集体领导、个人负责"的工会*一支笔审批制度。重大开支事项，须集体讨论决定。

5、工会固定资产必须每年盘点一次，对盘点中发现的问题要查明原因、写出书面报告，按规定程序经批准后处理。工会财产报废变卖的收入，列"其他收入"。

6、会计人员工作调动或离职，必须办理交接手续，并由经审会或上级工会派人监交。移交人员应将本人经管的所有会计资料编制成移交清册，会同监交人向接管人逐项清点，不得封包移交。移交清册由移交人、接管人、监交人签字盖章后存档。

7、本办法自发布之日起实施，由市总工会财务事业部负责解释。

8、学校工会财务管理工作是在校工会*直接领导下，依据国家的有关法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财、规范操作，确保工会经费运作合理、合法、安全有效，保障校工会的各项活动正常开展。

9、工会财务管理主要任务是：依法多渠道筹集工会事业资金、合理编制工会预算，对预算执行过程中进行控制和管理，合理配置资源，保证工会在事业活动经费的合理，合法和有效性。

10、学校工会财务管理原则：坚持依法理财原则，坚持民主管理原则，坚持工会*负责制原则，坚持手续完备原则，坚持勤俭节约原则，坚持预算管理原则，坚持收支两条线原则。

11、工会根据本年度的工作规划，任务及重大活动、项目，在分析上年预算执行情况的基础上合理、全面的编制工会年度财务收支计划。

12、工会年度预算应由学校工会委员会集体讨论后共同审定。

13、其他收入，是上述规定以外的各项收入。如：投资收益，捐赠收入、利息收入等等，其他各项收入必须符合国家规定的各项收费标准，范围并使用规定的合法票据。

14、学校工会财务应设立会计、出纳岗位，并明确岗位职责：

15、严格控制签发空白支票，如因特殊情况确须签发不填写金额的转账支票，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期、规定期限和报销期限，并由领用支票人签章。逾期末用的空白转帐支票，要及时收回注销。不得将空白支票交给其它单位或个人签发，对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。

16、保管有关印章，空白收据和空白支票，出纳人员所管的印章必须妥善保管，政治权利按照规定用途使用。但签发支票使用的各种印章，不得全部交出纳一人保管。

17、出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账薄的登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。

18、制定本单位的各项会计制度，并监督贯彻执行。组织制定基层学校工会财务收、支计划、开支标准和开支范围，分清资金渠道，合理使用资金。

19、定期分析工会经费预算完成情况，收、管、用好工会经费，做到手续完全，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按照报账。

20、会计人员对出纳员交来的记账凭证上的业务摘要、金额、张数、日期等内容进行审核，上述内容若有一项差错，退回出纳人员重新填制。

21、会计人员应当定期对库存现金进行抽查。实地盘点库存现金时，出观众人员必须在场，盘点结果应与库存日记账相符。

22、会计人员应当对每月对银行存款余额进行账单核对。如余额不符，必须编制银行存款调节表，核对相符。如余额调节后仍不相符，应进一步查明原因，确定有无违反银行结算管理制度的问题。

23、经审员每季对会计报表进行审查。

24、会计、出纳分工明确，各负其责，工会*财务印章专人保管。

25、工会*应对报送的财务报表合法性、真实性，有效性承担法律责任。

26、加强会计档案的科学管理工作，会计档案是指会计凭证，会计账薄和会计报表等会计核算专业资料，因此反映和记录学校工会经济活动，经过会计核算的各种凭证账薄和报表均属会计档案范围。

27、会计人员应对本单位的各种会计凭证，会计账薄、会计报表、财务计划，单价预算和主要经济合同等、会计资料、定期收集、审查核对、整理成卷、编制目录、装订成册、并送校档案室保管、保管年限为15年，到期按档案销毁要求操作处理。

28、调阅本单位工会会计档案要经学校工会*和会计主管人员同意一般不得将档案携带外出，如需要复印，要经学校领导同意。

29、本制度适用于赵川中学工会。

30、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

31、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

32、及时核算和上缴各种税金。

33、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

34、因出差借款，出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

35、严格禁止个人借款，特殊情况需由总经理批准后方可借支。

36、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明及开具收据。

37、负责登记各项经管的明细帐、分类账和总账。端正服务态度，做好服务工作。

38、所有费用报销，借款等资金流动，应该严格实行审批制度，由总经理审批签字后方可报销或付款。端正服务态度，做好服务工作，对报销人员报销事宜等做好认真的解释工作。

39、保管好印章，严格按规定用途使用印章。

40、以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计累计。