财务会计管理制度 50句菁华

1、主管会计

2、及时核算和上缴各种税金。

3、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

4、出差借款： 出差人员应先到财务部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

6、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

7、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;

8、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;

9、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票;

10、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;

11、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;

12、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;

13、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐;

14、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款;

15、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议;

16、完成领导布置的其他工作。

17、各种财务会计档案保管期限届满需要销毁时,应按国家规定执行。销毁时由本单位档案部门会同财务科共同鉴定、编制造册,并报请上级主管部门批准方可进行。

18、财务人员调离和离职必须办理移交手续。

19、借阅财务会计档案必须履行审批、登记、注销手续。

20、票据的种类：

21、办公费用、会议费用及其他费用管理制度

22、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

23、所有费用的支出，每月均有总经理审批执行。

24、差旅费用的审批由执行副总经理和财务主管共同审批，同时上报总经理。

25、职工因公领用款项，一般情况下要七天内核销报账，无特殊原因，月满不报者扣发工资顶替。

26、内部职工个人借款，未经领导批准，不得办理，经领导批准的借款，必须注明还款日期及办法，否则财审部拒付。

27、职工工资及年终奖励工资由公司董事会确定标准。办公室负责填列考勤表，后由财审部做工资表，经总经理签批后，由职工个人签领。职工工资原则上不拖欠，适公司经济状况，最多拖欠不超过两个月工资。

28、具体负责组织本公司财会工作，组织编制本公司的预算计划、财务计划，审核监督本公司的财务收支。

29、定期或根据实际需要审核(查)本公司的财务报告(表)，企业预算管理编制(最新精编)(21个doc28个ppt)并负责向公司领导汇报，促进财务管理和经营管理水*的提高。

30、认真执行财会规章制度，依法建立总账、明细账及其他辅助账簿，进行固定资产核算以及往来账项的结算等工作。

31、会计定期汇总账凭证，填制记账凭证汇总表，登记总账。

32、会计根据银行收、付款票据凭证填制记账凭证、登记明细账后交出纳登记银行、现金日记账，之后交会计保管。

33、会计根据实物保管部门编制的财产变动情况表及有关原始凭证，核对后填制记账凭证，登记明细账。

34、出纳根据审核无误的有关原始凭证登记银行日记账及现金日记账，但不得兼收进、费用、债权、债务账簿的登计笠倒芾恧作以及稽核工作。

35、财务主负责组织稽核、监督、审计工作。

36、财务主管负责对本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表进行复核和经济合同、协议、项目的执行情况进行监督。

37、稽核的方法内容包括：原始凭证是否合法真实;记账凭证是否附有合法完整的原始凭证;记账凭证与原始凭证、总账、明细账之间是否相符;会计报表与总账或明细账是否相符;固定资产、流动资产等实物与账面记录是否相符。

38、自制原始凭证必须有财会主管的签名或盖章，对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。

39、原始凭证的填制必须记录真实、填制及时、内容完整、书写清楚、数字准确、责任明确。

40、外来原始凭证如有遗失，应取得原填制单位加钙笠倒芾慝章的书面证明，证明中应列明遗失的原始凭证的号码、金额和内容等，由公司领导批准后，才能代替原始凭证。对于确实无法取得的原始凭证，如车、船、飞机票等应由当事人写明详细情况，经公司领导批准后，方能作为原始凭证报账。

41、财产清查期限为：固定资产至少每年年终盘点一次;货币资金、有价证券至少每月盘点一次。盘点方式一般采用“实地盘存制”。

42、严格执行国家财会制度规定的开支范围及标准。对违反国家财会制度规定的财务支出，财务不予办理。

43、支出必须取得合法的原始凭证，由经手人、证明人签字送会计审核无误后再报公司总经理审批。

44、严格执行“一支笔”审批制度，即由公司总经理负责审批。公司总经理出差超过十天的，可委托一名副总经理代为审批。

45、财务活动分析的基本要求为：情况真实、要点明确、问题抓准、建议可行、文字简练。

46、认真贯彻执行国家有关财务管理的.法律法规，确保财务工作的合法性。

47、会计账簿类:总账、日记账、明细表、固定资产卡片、辅助账簿和其他会计账簿。

48、账簿:大类编号为b。

49、工作报告:大类编号为p。

50、坚强成本管理，严格控制采购成本，坚强各部门的日常管理，堵塞漏洞。

财务会计管理制度 50句菁华扩展阅读

财务会计管理制度 50句菁华（扩展1）

——财务会计制度 40句菁华

1、因债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等，确认不能收回的应收帐款；

2、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

5、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;

6、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;

7、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

8、所有现金收支由公司出纳负责。

9、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日结束后。

10、防止因私占用公司财产。

11、凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。

12、会计调离本岗位时，要将会计凭证、帐簿、报表及会计档案资料、预算资料、印章、票据、有关文件、债权债务和未了事项，向接办人移交清楚，并编制移交清册，办妥交接手续。

13、凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。

14、每天所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。

15、支票必须符合以下要求方能收取

16、100元以上的费用支出，原则上以支票结算为主，领用支票后应妥善保管，不得丢失，如由于责任心不强丢失支票，损失由个人负责。

17、项目费用的报销：必须在原始发票背面注明事由、由经手人签字后报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

18、销售负责人应根据业务要求，按时开具正式销货清单，经部门经理签字后，报财务开具正式发票。处罚措施 由于未按照规定送达发票，造成发票遗失，公司将根据造成的损失给予一定的经济处罚。

19、所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。

20、所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，(印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章)一切非正式单据不能作为报销凭证;报销凭证抬头一定要写上单位名称。

21、工会会费用于工会有关活动，由工会*审批。由学校拨给工会用于教师福利等经费，学校拿出标准，工会具体经办，分管财务校长审批，年终由工会会审小组审查。

22、特殊支出项目，办公会议研究审核。

23、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

24、负责公司材料库、办公用品库的管理。

25、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。

26、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

27、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

28、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

29、制定和管理税收政策及程序。

30、按照各工程预算进行工程成本的控制。

31、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。

32、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;

33、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;

34、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;

35、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。

36、票据的种类：

37、以上各帐簿由相应负责人进行记录。

38、以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计，按季度进行累计。如果有填写错误应使用划线更正法或红字冲消法，并由经办人盖章。

39、对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产负债表、损益表、其他报表。

40、对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内部报表有：按部门分类的管理费用表，按区域、人员分类的经营费用表，按工程、供应商进行分类的进货付款表，按工程分类的项目管理费用表，按供应商、工程进行分类的应付帐款表，按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表，以上报表为按月填报;工程成本分析表，在工程完工时，结合预算、结算、实际使用情况进行统计的报表。

财务会计管理制度 50句菁华（扩展2）

——代理记账公司财务会计管理制度 30句菁华

1、统计员（电脑员）

2、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

3、及时核算和上缴各种税金。

4、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

5、出差借款： 出差人员应先到财务部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

6、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

7、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

8、保管好印章，严格按规定用途使用印章;

9、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票;

10、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;

11、每月末及时督促各项目部报帐;

12、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款;

13、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核;

14、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案;

15、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益;

16、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议;

17、总则

18、施工工程用款审批制度

19、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

20、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

21、公司财产的范围

22、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。

23、出差借款： 出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

24、. 会计机构负责人、 会计人员的任免， 由中心按有关规定程序任免。

25、.出纳员、程序编程人员，不得兼任微机录入工作，不得进行系统 操作。

26、.参加轮岗的财务人员必须具备相应的学历、专业技术职称及其他 必备条件，能够胜任岗位要求。

27、.审查财务收支计划，稽核人员要按照中心下达的各项指标及上级 规定要求审查各项收支计划指标。

28、. 对账簿记录要进行复核或抽查账簿记录是否符合会计制度， 账证、 账实、账账、账表是否相符。

29、.稽核人员要对审核签署的会计凭证、账簿和报表负责。

30、.审核人员有无弄虚作假、贪污受贿等现象，发现问题，应及时报 告领导，并按有关规定进行处理。

财务会计管理制度 50句菁华（扩展3）

——公司财务会计管理制度 30句菁华

1、费用支出在1000元以下的由执行副总经理会同财务主管审批后执行，同时上报总经理。

2、差旅费用的审批由执行副总经理和财务主管共同审批，同时上报总经理。

3、差旅费的开支标准由总经理或财务总监确定报董事会批准。

4、员工工资的审批由总经理审批。

5、内部职工个人借款，未经领导批准，不得办理，经领导批准的借款，必须注明还款日期及办法，否则财审部拒付。

6、对不合理和违反财务制度的开支和违反报批程序的行为，应予以抵制，问题严重的向领导请示处理。

7、依据《会计档案管理办法》的要求将会计凭证、账薄、各项会计报表等整理、立卷、归档、保管。同时积极提供会计档案资料为公司服务。向外部提供会计档案资料时，原件不得外借，特殊需要的，须经总经理和财务总监批准后办理借阅登记手续，按时归还后清点归档。

8、财审部必须保存各种合同文本、概预算文件一份，有关部门要积极配合，完整提供。财审人员必须按时收集、汇总生产经营情况等方面的有关资料，分析检查合同执行情况，为公司领导提供准确的财务信息资料和改进意见。

9、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

10、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

11、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

12、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

13、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

14、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。

15、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

16、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

17、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

18、补充说明

19、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;

20、按照各工程预算进行工程成本的控制;

21、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款;

22、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益;

23、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算;

24、负责公司成本核算和成本管理。

25、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

26、车辆维修费及汽油费管理制度

27、办公费用、会议费用及其他费用管理制度

28、工程中间结算程序。

29、工程决算程序。

30、财产的购置与调拨

财务会计管理制度 50句菁华（扩展4）

——关于财务管理制度 60句菁华

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

2、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

3、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

4、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

5、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。

6、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

7、3本规定在公司内部暂时执行，随着公司业务的正常开展和不断拓展，将进行更改、补充和完善。

8、1公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体制，公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。公司设置独立的财务机构即财务部。

9、1公司制定财务预算管理暂行规定，对公司的经营业绩、财务状况、项目运作等实行全面财务预算，并依据其实施管理。

10、1公司严格按照国家有关部门颁布的《现金管理条例》、《银行支票使用管理暂行规定》、《银行账户管理办法》和公司现金、银行存款管理暂行规定，对货币资金的使用、银行账户的开设和使用进行管理。货币资金的保管和核算须岗位分离。

11、3公司加强对存货的管理，建立完善的采购、保管、领销、记录、盘点制度，保证账、卡、物相符。存货按照实际成本计价，领用或发出存货，采用先进先出法确认其实际成本。

12、2对外投资应考虑投资增值程度、投资保本能力、投资风险性、纳税优惠方针、投资的预期成本、筹资能力、投资回报期间的长短等，全面综合考虑各因素的基础上，确定投资的项目。

13、3在争取获得更多的投资增值、投资收益时必须重点考虑投资的风险，包括项目特有风险、公司风险、市场风险。由于项目的市场风险不能通过多角化加以分散，因此其对项目的影响非常重大，但公司风险或项目特有风险也不容忽视。

14、6公司应当定期或者至少每年年度终了,对长期投资逐项进行检查,如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的,应当计提长期投资减值准备。

15、6财务部按照规定作好财务工作交接工作，财务人员工作调动或者因故离职必须将本人所经管的财务工作全部交给接替人员，没有办清交接手续不得调动或者离职。

16、2本规定由董事会授权公司财务部负责解释。

17、购置固定资产借款：施工用具，生产设备单价在1000元以上，使用年限在1年以上者，办公用品，单价在2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单，固定资产请款单报总经理批准后方可到财务办理。购置固定资产必须要开具正式发票。

18、其他临时借款：如业务费，招待费，周转资金等，审批程序同第1条。

19、行政和保安主管保洁主管将已签订劳动合同的在职职工的名单发财务。每月人员进出变得应向财务报出清单，以便财务核对在职人员工资。如考勤表有职工考勤名单而无签订劳动合同，又没有人员变动名单的，财务当月不计算工资，核对后补。

20、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失。

21、能独立发挥其作用；

22、各种资产；

23、各种劳保、福利费用；

24、公司必须认真贯彻执行《*人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

25、银行出纳人员对银行调节明细表所记载的账项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达账项要及时予以清理。造成的账账不一致，应尽快解决。

26、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。

27、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收支，做到账实相符；

28、积极配合银行做好对账、报账工作；

29、所有收支由公司出纳负责。

30、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

31、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

32、财务专用章和总经理印鉴分别由财务主管和出纳负责保管。

33、公司实行招待费总额控制原则，所有招待费用在发生前都需告知上级主管，必须经过部门主管、总经理、主管会计签字方可报销。

34、编制和执行财务预算、财务收支计划，提前预警资金需用状况，确保资金的有效供应。

35、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过10天无故未报销者，不得再借款。

36、行政费用支出管理制度

37、办公费用、会议费用及其他费用管理制度

38、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

39、项目部财务人员必须严格执行公司各项财务制度，保证项目资金的完整与安全；

40、凡因工作需要领取支票者，首先填制借款单，写清日期、用途、金额，按规定的审批程序批准后出纳方可签发，签发支票必须字迹工整清楚、不得涂改；

41、各项工程开工前需将经签章的合同、协议交财务部门存档（包括临时工程）。（无预算、）无合同、无协议、（无审计部门审计情况）的项目，财务部一律不得支付工程款和办理工程结算；

42、财务人员须熟悉工程合同的各项条款；

43、财务人员要增强服务意识和现场意识，了解施工现场、掌握工程进度、工程质量、工程变更、材料替换及各种与项目财务有关的资料和实际情况，力争做到跟踪到位，服务到位，管理到位，控制到位，减少损失和浪费，提高投资效益。（事前、事中、事后监督，各尽职守，保证基本建设工程财务管理工作有序地进行。）

44、银行对帐单与存款帐按月核对，未做帐项做出记录，缺一笔扣1分，考核出纳会计。

45、涉及*采购目录范围内的项目支出，必须具有*必备手续。有一例不合规扣1分，最高扣分20分；考核主管会计。

46、会计、出纳、仓库保管员、统计员应于每月30日前将个人全月工作绩效考核表交财务负责人，财务负责人于次月5日前完成评价并交总经理，经总经理审核后，10日前报财务部工资表编制岗位人员。

47、考核工作必须在规定的时间内按时完成。会计、出纳、仓库保管员、统计员当月30日之前未按时交绩效考核表者扣除考核总分的10%;每月5日不按时报送考核表的部门负责人，扣其考核总分的15%。

48、不按《财务手续管理规定》办理相关业务，每发现一次扣5分。

49、记账凭证漏填或错填凭证编号、日期、科目、摘要、附件张数等内容的每项扣1分。

50、记账凭证漏填或错填数量、金额的每项扣2分。

51、记账凭证的附件粘贴错误，张冠李戴的扣5分。

52、错记账户张冠李戴的扣2分。

53、账实、账证、账表、账账不符每项扣1分。

54、会计科目不合理扣2分。

55、漏填或错填报表日期、单位名称、报表项目及栏次每项扣1分。

56、出纳人员不每天清点现金，造成盈亏的，追究出纳员等额之罚款。

57、不得挪用公款，违者按贪污处理扣20-80分。

58、不按制度规定计提坏账准备的每次扣20分。

59、处置报废财产当月不错财务处理的扣5分。

60、对打印机缺乏爱护保养的违者扣5分

财务会计管理制度 50句菁华（扩展5）

——上市公司财务管理制度 50句菁华

1、2根据部门类别及岗位编制，将每类部门所有岗位分为6个系列，每一薪酬系列主管（含）级以下岗位包含7个薪点，经理级岗位包含5个薪点。每一系列相邻薪点差距约为8.5%。每一系列重叠薪点岗位1~3个不等。

2、2在总公司范围内调动员工，依调动前后工作月数，按实际出勤时间和工作业绩考核结果计发；非总公司范围内调动人员不计发年终奖励。

3、3激励：是指制定具有上升和下降的动态管理，对相同职级的薪酬实行区域管理，充分调动员工的积极性和责任心。

4、岗位工作津贴，包括①岗位职务津贴；②公务车津贴；③住房津贴；

5、学历薪点

6、如发生非员工个人原因一个月以上停工，公司要保证支付给员工不低于当地*规定的最代生活费标准。

7、3公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。

8、4短期投资是指公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资。短期投资按取得时的投资成本入账。

9、2本规定由董事会授权公司财务部负责解释。

10、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

11、严格禁止个人借款，特殊情况需由总经理批准后方可借支。

12、对其他应收款、应收帐款及时催收清理，按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点。

13、年资津贴：（由总经理确定按实际年资计算或自本制度批准施行之日起计算年资）

14、津贴：是为了补偿员工特殊或额外的劳动消耗和其岗位的特殊性给与的报酬。我司的津贴具体是：交通能源津贴、领导职务津贴、汽车司机行车津贴。

15、薪酬计算方式：

16、根据各部门的年度绩效情况，作第一次分配，把总额分配至各部门

17、应扣款项=未足月扣款+考勤扣款+社保费+个人所得税+住宿费+其他扣款；

18、超额利润提成奖：在年终后离职的，按公司当年的计奖办法计发；在年中离职的不计发。

19、有关薪酬的书面材料(包括各种有关财务凭证)必须加锁管理。工作人员在离开办公区域时，不得将相关保密材料堆放在桌面或容易泄露的地方。有关薪酬方面的电子文档必须加密存储，密码不得转交给他人。

20、员工需查核本人工资情况时，必须由人力资源部薪酬福利专员会同财务部门出纳进行核查。

21、战略一致性原则：与公司发展战略相一致，通过弹性设计，充分发挥薪酬的激励和导向作用，以保证公司的可持续性发展;

22、原则上薪酬每年只调整1次，根据员工个人能力和工作业绩进行确定。

23、建立、健全公司内部各项财务规章制度，并监督执行；

24、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

25、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

26、银行印鉴必须分人保管。

27、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

28、总则

29、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

30、各项资金管理制度。

31、各种劳保、福利费用；

32、现金出纳人员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

33、1.1根据《会计法》、《企业会计制度》和国家的有关财经纪律，结合公司实际情况，制定本制度。

34、3总经理财务管理职责

35、4.2.2预算年度终了，财务部负责作出财务决算，上报总经理。

36、5.1公司会计核算以人民币为记账本位币，记账采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

37、6.2.2新增银行账户必须事前由财务部经理提出申请，由主管副总审核，报总经理批准后开设；

38、10营业收入和营业外收支的管理

39、3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。

40、2.4企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。

41、5.3原材料的购入。材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。

42、5.15企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度，属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额（原则上责任全额赔偿）。已开具增值税发票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续。

43、5.19.3外出材料加工完毕后，由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到财务部门办理报帐及核销事宜。

44、5.21因特殊原因，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批，不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时，按3.5.19.1办理手续（注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期），并由总经理签批归还时由仓库检验无损，办理有关部门核消手续，到期不还先由仓库督促，通知二次不还时报总经理。因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。

45、3.3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产（没有建帐）可以采取重置价进行入帐。

46、5销货发票（含普通发票、增值税专用发票、发货通知单）要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。

47、4会计档案的保管年限：会计凭证类15年；总帐15年、明细帐15年、现金和银行存款日记帐25年、辅助帐簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；月、季度财务报告3年，年度财务报告（决算）永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。

48、2本管理制度由公司财务部负责解释。

49、支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。

50、公司业务招待费用报销制度

财务会计管理制度 50句菁华（扩展6）

——小公司财务管理制度 50句菁华

1、细做、精做各种主副食，保证质量。

2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

5、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

6、参与公司工程承包合同、采购合同的评审工作。

7、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

8、购买原材料须取得原始正规发票，日常费用支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

9、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金。

10、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后

11、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

12、按照各工程预算进行工程成本的控制。

13、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐。

14、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；

15、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行 ；

16、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。

17、凭证的编号：凭证统一使用记帐凭证，按时间发生先后顺序统一编号，编号要求使用号码打印机。

18、凭证的编制人员：凭证执行谁负责谁编制，编制后应及时签章，各项目工地由专职会计进行具体分 工。

19、对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内部报表有：按部门分类的管理费用表，按区域、

20、对于应付帐款已经确认需要调整的情况：如果是现场入库错误应由现场出具调整说明，并结合材料 部门的定料单，财务部门才能予以调帐；如果是因为材料人员对材料价格等计算错误的情况，应由材料

21、财务印鉴必须分离保管，财务收支日清月结，财务手续合规齐全。

22、每月末及时督促各项目报帐；

23、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销

24、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;

25、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票;

26、票据的种类;

27、个人劳务报酬。

28、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;

29、遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账，及时记账、结账、对账，报账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符。

30、处理销售方面的事项；

31、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督审核，各报表的整理、审核、保管及统计报表的填报。

32、根据会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，对公司经营运作状况，作出系统的、历史的及阶段性统计分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

33、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库。

34、特定商品的报价是指产品价格表中未列出价格或标准规格品以外的商品的报价。

35、建立健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

36、不坐支现金、不准用"白条"入帐

37、销售合同若由顾客一方做成，则须注意对其记载的内容是否与本公司所提的报价内容相符，并做好详细的检核工作。若销售合同文本由本公司负责制作，由须依照另外所规定的文本格式为标准。

38、销售计划人员须及时发出订货的出货传票，并依照规定的顺序送交各关系部门。订货的出货传票，在必要时尚须附上订货明细表、订货说明、包装细节等。

39、当交货完毕时，销售人员须连同出库单及其他必要资料，提交给客户。

40、因出差或其他因公事宜必须预支现金的，须填写借款单，注明金额事由，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或凭合法有效的原始凭证，经签批后，冲抵借款单，做到多退少补。

41、收款账本及收款补助簿(收款通知簿)。账本、补助簿分别由财务部及销售计划人员负责记账、保管。

42、日常支出时应尽量取得原始正式发票，原始始凭证上的'数字和文字必须填写清楚，不得涂改;对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具相关收款证明。特殊情况，收据及白条必须有总经理于相应票据签字批准方可支付。

43、公司应定期进行财产存货清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查;并且必须有财务人员参加 。

44、行政费用报销制度

45、公司必须认真贯彻执行<中国人民银行法>、<中华人民共和国票据法>等相关的结算管理制度。

46、应付帐款的管理:公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。

47、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的.作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度;

48、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;

49、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日结束后。

50、对于应付帐款已经确认需要调整的.情况：如果是现场入库错误应由现场出具调整说明，并结合材料 部门的定料单，财务部门才能予以调帐；如果是因为材料人员对材料价格等计算错误的情况，应由材料

财务会计管理制度 50句菁华（扩展7）

——工地财务管理制度 50句菁华

1、财务部直接对项目经理负责。

2、备用金使用过程中，1000元以内的经济活动可由项目部部门负责人签字负责，1000元以上的必须由项目经理同意，否则不给予报帐。

3、已用的支票在3天内必须办理有关冲帐手续，对无故拖延冲帐的按支票金额的5‰处以罚金，在当月工资中扣缴；特殊情况应向财务部说明。

4、因办理经理部相关业务事项，发生的误餐费，可以报销。

5、住宿费标准，执行总公司《管理办法》的相关规定。

6、经理部发生的相关工程成本费用支出，收款单位（或个人）凭工程部门开具的《工程计价领款书》到财务部结帐。

7、加班费计算方法：

8、周转材料的摊销，采用“分期摊销法”进行核算。

9、本财务管理办法上报总公司审核、备案。

10、项目部招待费支出

11、经手人签字

12、3必须实事求是，讲求信用，保守公司秘密，做到诚实守信。

13、3负责组织编制会计报表、成本表，及时检查下署工作完成情况。

14、2保管库存现金、空白支票和空白票据，并对其安全和完整负责。

15、4复核或授权审核收付款原始凭证，及时向相关会计岗位传递会计凭证(传递时间不能超过三天);迟报一天负激励l0一50元。

16、5出纳员到银行提存现金数额较大时，必须安全部派人乘公司专车前往，以保证安全。

17、11 现金收付业务，应当及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。

18、12 一切现金收、付必须有凭有据，对现金收、付凭证要严格审核审核时手续完整，数字正确。

19、4启用、封存或销毁财务印章，应当填制财务印章启用、封存或销毁表，经公司法定代表人审批后，方可办理启用、封存或销毁，并做出记录。

20、1材料员在购入材料发货票及入库单上签上经手人姓名，交财务主管领导签字同意后到财务部审核报销。

21、董事长负责公司财务工作的全面管理。

22、按国家会计制度规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐薄，日清月结。

23、会计年度终了，公司财务人员要将会计报表装订归档保管。

24、会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。

25、借款人在办理完业务后要及时向财务报帐冲减借款，并交回余额。

26、材料领用:材料领用填制领/投料单一式三联，由各部门主管、领料人、发料人同时签字，领料单一式三联，第一联存根，领用部门留存，第二联交财务，第三联交仓库，同时作为材料出库凭证，生产部门填制的投料单要保证原料、辅料的配比合理性，材料出库价格以*均价计算。

27、库存管理:公司成品库、半成品、材料库均由专人负责，建立库存台帐定期进行盘点，并与每月25日和财务部门核对，对盘点过程中发生的盘盈、盘亏要由仓储部门主管人员写出书面报告一式两份，查明原因，提出处理意见报总经理及董事长批准，一份留仓库调整台帐，一份报财务进行帐务处理。

28、行政费用报销制度

29、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核，工程招投标文件的编制，工程决算的审定。

30、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

31、现金出纳员必须随时接受开户银行和公司领导的检查监督。

32、公司必须遵守*人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

33、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

34、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

35、编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。

36、制定和管理税收政策及程序。

37、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。

38、负责会计监交工作。

39、按照各工程预算进行工程成本的控制。

40、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。

41、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;

42、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;

43、凭证的编号：凭证统一使用记帐凭证，按时间发生先后顺序统一编号，编号要求使用号码打印机。

44、由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。

45、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

46、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

47、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

48、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

49、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

50、公司内部采购报销制度

财务会计管理制度 50句菁华（扩展8）

——财务发票报销管理制度 50句菁华

1、报销凭证必须是正式发票或财政局及税务部门印发的统一收据，圆珠笔或铅笔填写无效。

2、因公借款及一次报销金额超过10000元者，必须提前1天告知财务室，否则由本人到银行凭财务室出具的现金支票提取现金。

3、填制“差旅费报销单”。报销凭证后所附的有关必票要整齐地粘在左上角，并在封面上写清楚所附票据张数和合计金额，所附票据与封面内容必须一致。

4、在职工资、离退工资一律以银行储蓄卡形式发放至本人手中，所有相关人员有义务配合学校依据银行规定办理开卡、开折太挂失补办手续。若发生工资本遗失时，必须在每月20日前将补办的工资卡号告知财务室及时变更，以防发生差错（学校全体教职员工的工资卡统一在市农业银行办理，其他银行无效）。

5、固定资产的购置，按年度学校计划，一律由总务处办理好*采购（或*采购特例）手续，凭*采购（或*采购特例）单经校长签批后到学校财务室先办理暂付款手续，待固定资产交付时，随同*采购单（或*采购特例）和固定资产入库单，经校长签批后至财务室办理结算手续。

6、业务招待费：学校的接待任务统一归口学校办公室负责，上级单位、同等级别或重要客人、其他人员的接待标准不得超过国家制定的标准，正常接待一律安排在学校食堂，特殊情况需到宾馆饭店接待的需报校长室批准，所有接待都必须由办公室填制《乐成实验中学来客接待审批单》方可到财务科报销，未办理审批手续的，财务室不得支付接待费用。

7、采购部门提出次月原材料及备用品、备件购置的购料计划，经领导批准后报财务部作出次月定额用款计划;

8、材料物品领用时，必须填领料单(一式三联，领用人、仓库、财务部);

9、发票户头与企业名称必须完全一致，并加盖发票专用章。税法规定没有填开付款人全称的发票，不得允许用于税前扣除和财务报销。

10、当年发票当年报销，因出差在外等特殊原因不能及时报销的，需作出书面说明并经本部门领导及财务总监签字批准后，可以在次年1月31日前报销。2月1日(含)以后，一律不再接受开票日期为以前年度的票据。

11、现在经济活动中假发票较多，对此必须高度重视，税务局在历年的税收检查中都坚持如下原则：查账必查票，查案必查票，查税必查票，国家税务总局每年都要组织严格的发票大检查。因此，为了报销人和公司的利益，降低发票涉税风险，业务经办人拿到发票后一定要通过发票归属地12366电话或者税务局官网查证发票真伪，审单人和业务经办人共同对所报销发票的真伪负责。假发票一律不得报销。

12、关于国外费用报销，税法规定支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明;单据为不能长时间保存的热敏纸张的，必须在报销时同时提供复印件，并与原件粘贴在一起;适当说明支出的用途或合理性;数额较大的刷卡消费，要同时提供刷卡记录纸(就是自己签字的那张纸条)。另外，台湾地区经济活动中也使用发票，报销规定与大陆地区基本相同。

13、7员工出差返回后于5个工作日内报销，未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。

14、7数量、单价和金额;

15、3支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。

16、2凭证编号：应按月编制自然数列顺序。的内容，不得含混不清，过于简略。

17、违反公司规定使用交通工具，一律按火车票报销(超出部分由个人支付)

18、根据工作需要，员工出差或业务活动可预先向公司借支备用金，借支额度根据实际城要确定，由总经理签批。

19、对于长期占用备用金的，财务部将从员工的个人收入中扣减，直到完成冲销，在此之前不允许再借支备用金。

20、驻外人员原则上每月报销一次，各办事处人员的报销票据由各事业部总监签字后交由出纳审核。

21、费用报销单应严格按公司要求妥善贴好，不符合标准，或填报单据不符、金额不符、重复报销，一律退回业务人员。

22、1.1公司的费用开支均由各部门经理负责审核，财务核实，但最终批核权由总经理审批。

23、1.3具审批权限的人员，不得签涉及自己的费用，其费用由其上级主管负责签批。

24、2.3由部门经理审批无误后，经财务审核无误的单据，应由财务送给总经理审批。

25、4.1.1每月15日为职员薪资发放日。

26、4.2.2一次的金额应控制在人均50元以内，如发生额在500元以上的，必须有证明人签字。

27、*办公设备的维修，要求事先申请到客服部备案，由客服部负责，请专人维修及购置维修所需物件，各部门无权自行处理。

28、1.1.1值班门卫收到文件，资料，货物等快递物品时，要及时通知转交给相关部门人员。

29、1.1.2物品接收人要在《邮件快递签收登记表》上签字接收，以备查验核对。

30、1.1.3除特殊情况外，如货物中指定的接收人不在，电话通知本人是否接受，同意的可指定委托人代为签收。原则上各部门人员应代收。

31、员工发生的手机费用应通过报销系统中“移动通讯费”科目提交；除了无线上网卡和公司行政部统一支付的办公室电话费外,不得使用"办公通讯费"科目；手机费报销额度自动显示在“报销限额”中。如员工超额报销，需在“费用描述”中填写原因。

32、出差报销单不要提交餐费补助项目，只需填写出差天数项目，出差天数计算方法：回京日期减去出京日期(日期以飞机票，车票所标计时间为准)，餐费补助会和工资一起合并发放。

33、员工出差回到后，填写“差旅费”报销单，连同出差“申请单”、原始报销凭证，按规定的时光及审批手续到财务部报销。

34、住宿费：单人或双人出差每一天最高不超过200元，去深圳、广州、上海、北京出差每一天最高不超过350元，超出部分由个人承担，如有特殊情景需总裁批准方可报销。

35、费用报销发票的资料包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有资料，发票涂改、大小写不符、以及非行政部门开具的收款收据一律不予报销。

36、填写报销单时应使用水笔或钢笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔。

37、伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情景无相关票据时可按标准领取补贴。

38、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

39、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。

40、其他费用：根据实际需要据实支付。

41、日常业务费用开支后，必须按照国家有关会计制度的规定进行会计核算，同时按照预算口径经过管理报表进行统计考核。

42、专项业务费的审批

43、专项业务费用的核算

44、专项业务费用的跟踪

45、出差申请程序：因工作需要出差，无论是否借款，出差前均应填写"出差申请单"明确出差任务、出行路线、逗留时间及随行人员等相关事宜，出差申请单应由部门负责人、分管领导审核签字。若同次出差任务涉及多部门员工的，应按部门分别填制出差申请单。未经过审批的，不予借支和报销差旅费。出差申请单由财务部留存，并作为部门费用考核依据。

46、出差住宿费

47、出差补贴：领队按40元/天补助，普通队员按25元/天补助。

48、现场施工、售后、技术指导等现场服务人员在工作时间内，必须着本公司工作服，工作鞋。

49、出差期间，若发生招待费，须事先征得总经理允许。报销时须单独填报，要求写明发生费用原因，被招待对象及其联系电话和就餐金额。

50、往返交通费

财务会计管理制度 50句菁华（扩展9）

——会计财务咨询培训公司内部管理制度 40句菁华

1、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

2、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

3、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

4、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。

5、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

6、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销；

7、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款；

8、按照各工程预算进行工程成本的控制；

9、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款；

10、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核；

11、负责公司财务管理工作。

12、配合公司内部审计。

13、公司差旅费开支制度

14、行政费用报销制度

15、公司财务部负责公司所有财产的会计核算

16、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

17、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

18、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

19、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

20、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

21、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

22、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

23、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

24、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

25、负责编制公司年度财务计划；编制月、季、年度会计报表及有关说明，每月10日前向公司领导及时、真实、准确地报送会计报表，完整地反映财务状况，并按季度进行财务分析。

26、妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。

27、根据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准制度办理收付。

28、开据支票，办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续，不符合规定者予以退回。

29、结合公司的业务实际情况，每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。

30、公司的固定资产，包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等，其财务管理和计提折旧，由财务室负责。

31、购置固定资产，必须有经批准的购置计划；购置时，经领导批准，可借用限额支票在计划范围内使用。

32、保管人员必须坚守职责，未经领导批准，不得将印章带出办公室，不得私用，不得委托他人代管。

33、职工因公出差，按*有关文件规定，一律乘座火车，可购硬卧车票。如因特殊情况需乘飞机者，必须报总经理批准方可乘座，否则不予报销。若需乘船可购四等舱船票。

34、在途补助。乘座火车和轮船每人每天按20元补贴，乘座长途汽车6小时及以上的，可按在途标准补贴20元。

35、员工每人每天按80元标准住宿，出差住宿按天数计算；副总经理以上实报实销，所住宾馆不得超过三星级。

36、公差人员报销差旅费，必须在回公司五天内办理报销手续、缴还预借差旅费，否则作为挪用公款处理。

37、财务室对各部门采购计划和预算进行审核，经审核的计划交行政部门监督实施。

38、采购人员采购物资付款，价值在500元以上的，使用转账支票或委托银行付款；价值在500元以下的，可以支付现金。

39、以公司名义向外发送的正式文件需经部门经理审阅，总经理签发。

40、公司各部门应根据工作需要，事先拟订支出计划，报总经理同意后，再由经办人按规定办理借支或报销手续。

财务会计管理制度 50句菁华（扩展10）

——街道办财务管理制度 40句菁华

1、会议费：各社区、部门承办的各种会议、培训班，应事先编制预算方案，逐级申报领导审批。会议费开支的范围包括伙食补助费、交通费、办公用品费、文件印刷费等。会议费实行一会一结算，报销时将费用正式发票和费用清单一起作为报销凭证并附预算审批表。

2、正常经费开支：属工资、补贴部分的，按区人事局工资管理执行。通讯费、水电费、报刊费、维修费等按正常审批手续办理。

3、资金拨付：财务人员在接到按审批程序办理完整的审批表后，对原始单据重新审核，符合开支标准的要及时拨付款项，最迟不得超过三天，对于预拨款项事后要及时进行结算。若办事处资金周转困难或其它原因不能及时付款，财务人员要立即向街道领导反映。

4、对于超过3000元的大额款项支付按规定采取转帐处理。

5、报销的原始凭证必须是国家规定可作报销的税务发票、其他专用收据等，票据必须要素齐全、内容完整、书写清楚，凭证大小写金额要相符。

6、属于基建项目的，发票必须由我辖区税务局开具，或在我辖区税务局补交应缴纳的税款;单位修缮项目应事先编制预算,按照有关规定确定施工方，并签订施工合同。工程进度款的支付，必须凭合法正式的原始凭证。修缮项目竣工后，应编报竣工财务决算，按管理权限须报有关部门审批的，由承办部门负责办理。

7、白发票不能作为报销凭证。

8、原始凭证记载的各项内容均不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖单位公章，对于自制的工资表等原始凭证错误处应加盖私章或公章。

9、记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证填制，也可以根据原始凭证汇总表填制，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上。

10、单笔50000元(含50000元)以上大额专项资金的审批。大额资金申报部门需就申报事项形成专题报告(报告内容包括申报事项具体内容、所需经费金额、经费来源等相关内容)，经工委会议集体研究同意，再填写经费开支审批单，按程序进行审批开支。

11、按规定可予发放的补贴，由各线造表，纪工委*审核，按程序进行审批发放。

12、财务管理采取综合概算制、科室包干制和节约激励制相结合的机制。财务室对全年经费安排要作好综合预算，预算方案报部务会研究决定。

13、以州财政对本部的预算总额对项目经费、包干经费和公共经费进行综合预算，经费开支优先保工作运转，年度节余和超支都结转下年。和财政共管的专项经费由相关科室报审后实施。

14、公司财务管理基本原则是建立健全企业内部账务管理制度，做好账务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯，保证企业利益不受损失。

15、公司财务部门配备必要的财会人员，财务总主任协助总经理管理好财务会计工作。财务人员应当具备必要的专业知识，良好的品德和较高的业务素质。对财会人员被告统一任用，持证上岗，重点委派。

16、财会人员任命的程序

17、聘用财会人员应实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

18、各级财务机构、财会人员对本单位实行会计监督。为切实保障财会人员依法履行职责，充分发挥会计监督职能，赋予各级财务部长（财务负责人）如下职权：

19、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职、互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

20、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由财务科监交。

21、公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设账。

22、凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具本如下：

23、长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。

24、固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

25、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失、杜绝浪费，良好运用，提高效益。

26、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

27、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。

28、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限，并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

29、公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。

30、税后利润的分配按章程的规定执行。

31、企业以前年度亏损未弥补完之前，不得提取法定盈余公积金；

32、在提取法定盈余公积金、公益金之前，不得向投资者分配利润；

33、企业当年无利润时，不得向投资者分配利润。

34、下属公司、企业应上交公司的利润（含基数利润和分成利润），必须在当年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。对不按时全额上交的单位，公司按银行同期贷款利息最高利息率加30%计收利息。

35、本公司所得税采用应付税款法核算。公司缴纳所得税后的利润，按下列顺序分配：

36、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改和挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责画双红线并盖章进行更正。

37、不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。

38、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目(如日常办公费用、招待费用、车辆费用等)，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款;业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款。

39、公司财务部对财会人员每年考核一次。对其业务水*、工作业绩等方面进行考核。财会人员要进行总结和自评。

40、公司的财务制度应报公司董事会批准。