财务管理报销制度 40句菁华

1、定额内的业务招待费的支出，因工作需要，确需开支的，经所长批准后，由财务人员执行。定额内机动车燃料费、修理费、司机出车补助的支出、房租费、水电费、食堂伙食补助费和修缮费的支出，需由经办人提出，经所长审批后，由财务人员执行。

2、办公设备购置费支出，由所需部门负责人提出书面申请，经所长或所长办公会通过后，由财务人员执行。

3、取得的发票、票据及其他原始单据须以真实交易为基础，票据填写规范准确，项目齐全，字迹清楚，不得涂改。报销票据必须由经办人、部门领导、所长签字后，财务部门才能予以报销。

4、注明起始地点及交通工具；

5、财务费用报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

6、借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

7、邮电费：指信函、包裹、货物等物品的邮寄费。

8、水文资料整编费：主要包括对已收集的各类水文原始数据资料，进行初审复审、整理汇编成册所发生的费用。

9、水文(位)站临时(抢险、维修、观测)劳务费：主要包括因临时抢险、整站维修、水文观测发生的劳务费。

10、报汛通讯费：主要包括报汛电话费、网络费等。

11、墒情系统运行费：主要包括墒情设备设施维护费(维修材料、车辆、人员差旅费)、场地租赁费及设备设施看护费、通讯费等。

12、测站报销，首先由基地进行初审，由基地负责人在报销封面上签字。基地报帐员在报销表上写明费用报销情况，核对测站与基地的上期结存是否一致，注明本期的发生额和本期余额。

13、经费收支情况

14、经费支出报销核转程序

15、由联校按计划统一购买仪器、设备、材料等各种物品，各使用科室不得自行购买。在特殊情况下必须自己购买时，须经校领导批准，验收入库。

16、各中心校每月所发生的业务，要在每月的20号－21号到联校报账，过期不再办理。

17、借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销账；

18、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

19、根据费用性质填写对应单据；

20、报销单应使用蓝黑碳素笔严格按报销单据要求项目认真写，注明附件张数；

21、出差申请：员工出差可向公司借支所需差旅费用，填写《备用金申请单》，履行相关借支审批手续，借支数额应当与所处理的公务和出差的时间相适应。

22、返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用实际发生情况填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；如因特殊情况不能办理报销，应由本人出具书面材料说明延缓报销理由，由部门负责人签字证明，并注明最后报销期限，如超过一个月不报账，财务将不予报销并从其工资中扣回借款。原则上前款未清者不予办理新的借支。

23、出差期间发生请客送礼等业务招待费用，须事先请示高层领导同意，经审批签字后报销。

24、住宿费、市内交通费必须凭发票据实报销，无发票不予报销，丢失发票须出示相关证明材料，有同行人或部门负责人签字证明，报财务特批。报销凭据必须是出差地实际发生的票据，费用包干部分凭发票报销。（发票金额大于费用包干标准的按标准报销，发票金额小于费用包干标准的按实际金额报销）

25、物品采购报销须按公司采购控制程序、库房管理程序、进货检验程序完备审批手续后办理报销。

26、员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，连同出差“申请单”、原始报销凭证，按规定的时间及审批手续到财务部报销。

27、交通费：员工出差需购买飞机票的，一律由办公室统一购买，不得擅自购买。如擅自购买，费用由个人承担。出差不是为处理紧急事务的，普通员工以车，船交通工具。员工长途出差交通费可实报实销，出租车票不得连号。

28、费用报销单：按事类逐项逐件填写内容摘要，写清大小写金额，所附单据附件张数，有借款记录需要在报销时冲账的应注明借款人姓名、金额及时间。

29、其它不符合国家开支标准的单 据，无理由跨年度的单据。

30、乡财政所设立资金结算统管账户，统一管理各单位财务，货币资金(现金、存款)由核算会计管理。各单位现金、存款等货币资金须及时存入资金结算账户，其他人不得管理现金。

31、任何单位不准坐支现金、不准侵占、挪用公款，不准公款私存、不准白条抵库、不准留用各项收入。

32、各单位由报账员可以申请留有2000元的备用金，用于各单位报账。

33、各单位的收入、支出严格执行收支两条线的原则，任何单位和个人不准坐支现金。

34、核算会计必须严格按会计制度办事，严格审核，报销票据，准确核算登记帐务，每月30日前记清当月账务，并及时、准确填报个单位会计报表。

35、核算会计总出纳和报账员必须根据审核无误的收付凭证，做好各类款项的结算，做到银行存款日记账与现金日记账日清月结，并定期和银行核对账务，做到账账相符，保证各项资金的安全完整。

36、对出租或承包的固定资产要签订合同，对丢失损坏集体财产者，保管员要按账面财产原值予以赔偿。

37、乡财政所每年必须对各单位的账务审计一次。

38、乡财政所负责统一管理票据的领发、缴销和保管，并对有收费的单位依据票据管理规定严格审核领销票，各单位对领取的票据必须按票据管理法规，妥善管理，不得转借、转让、买卖、代开、销毁、涂改收费票据。

39、会计账务的处理必须坚持日清月结，每月25日前各单位必须结清当月账务，否则按《会计法》从严追究其责任人的责任。

40、对造成公共财物损坏、丢失、被盗的，追究财务保管和单位负责人的责任，并由财务保管员按照账面原值予以赔偿。

财务管理报销制度 40句菁华扩展阅读

财务管理报销制度 40句菁华（扩展1）

——财务管理制度 200句菁华

1、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

2、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

3、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销；

5、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；

6、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行；

7、负责装订、管理会计档案；

8、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等；

9、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款；

10、完成领导布置的其他工作。

11、认真贯彻执行国家有关的财务会计管理法规的规定。

12、在公司经理层的领导下，建立健全财务管理的各项规章制度，编制财务预算，加强经营核算管理，反映、分析财务预算的执行情况，监督各部门对各项财务管理制度和财务预算的执行情况。

13、协助并参与公司经理层的各项经营管理决策，对高效地调度、使用公司资产提出合理的意见。

14、登记现金和银行存款日记账。

15、法律法规规定可用现金支付的其他开支。

16、会计凭证类：

17、开收据或发票时，要注明收款方式是现金还是转帐，若是转帐则要注明票据种类、号码。

18、支付款项时，在审批手续完善后，由会计起票、领款人签字后，出纳才能付款。

19、公司职员日常业务借支，在贰万元以下（不含贰万元）须主管财务负责人审批、借支。如财务负责人不在，须经总经理或董事长审批方可借支。在贰万元以上（含贰万元）还须报总经理及董事长审批后财务部方可借支。

20、营销中心在签订合同时，由专人收取定金或房款，同时开具收据，注明付款方式；若是现金马上缴存银行，同时每天与财务部清缴，若是银行票据（如汇票、支票、银行本票）等，应及时通知财务部并及时到银行办理入帐手续后方可开具收据，并在收据上注明票据种类、号码。

21、固定资产维修、固定资产在使用到一定年限后需要进行维修时，由责任部门或使用人提出申请，经总经理、董事长批准后方可公费维修，若是人为的损坏由责任人自费维修并写出事故报告单。

22、办公室对低值易耗品、办公工具建立台帐，对每部门使用人建立领用台帐，每年核对一次。

23、公司员工因业务需要招待用餐必须事先说明请客对象、原因、标准报主管副总经理批准，副总级别以上的则需与总经理或董事长请示。

24、交通费用

25、会计凭证要分月份装订成册，注明日期、凭证号、第几册、会计报表每年装订成册。

26、财务部收据及发票按年、月分类保存，保管期限为15年。收据、发票须统一管理，采取登记、领取制度、购回收据、发票后要逐本登记并注明号码去向，使用后逐本缴销。

27、会计凭证、税务资料保管期为15年，会计凭证及有关资料烧毁由会计提出并编造清册，经财务负责人、总经理、董事长批准方可烧毁，在烧毁时至少有经办人，副总经理以上人员在场。

28、确认条件：

29、根据账簿记录编制会计报表，并报送*门和有关部门。

30、合作社在财务核算中，要做到数字真实、准确、完整、做到账证相符、账表相符。

31、对于会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，要按照国家有关规定建立档案，妥善保管。

32、会计人员对本合作社不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回。要求更正、补充。

33、慰问费。在职干部职工因病住院，由人事科提出慰问意见，经领导批准后组织慰问。慰问费标准科级干部200元，处级干部300元，离退休人员另行规定。

34、修缮费。所有修缮项目（包括零星修缮费）应编制预算，按照有关规定确定施工方，并签订施工合同。工程进度款的支付，必须凭合法正式的原始凭证。修缮项目竣工后，应编报竣工财务决算和修缮项目明细单，报领导审批后方可支付款项或余款。

35、各科室因公需要借款时，由借款人按规定填写借款单，经主管领导审核，报请领导审批后，财务部门方可办理借款手续。

36、固定资产要指定专人管理，并将固定资产进行分类分项登记、编号，建立财产管理卡片，会计账簿必须设置固定资产明细账，定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度末要进行一次全面的清查盘点，做到帐、卡、物相符。

37、大额固定资产的购置，实行*集中采购。购进的资产要由固定资产管理员负责验收并登记固定资产实物帐。固定资产购置应做到资源共享、优化配置，避免重复购置和闲置。

38、每年度末由固定资产管理部门、使用部门和财务部门进行一次全面的清查盘点，确保固定资产总账、明细账和实物相符。对盘盈盘亏的固定资产要查明原因，明确责任，按有关规定办理盘盈盘亏手续。对清查盘点中发现的问题，应及时采取措施，加强管理。

39、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。

40、出差借款：出差人员应先到财务部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签字批准；借款单交会计留存，待借款人归还借款后借款单返还本人作为清帐依据。

41、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则

42、报销费用时须由经手人在报销单上签字并简述事由，由验证人及部门经理签字确认，并由会计进行审核，报总经理处签字批准后，到财务部出纳处冲账或报销。

43、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行。

44、1公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体制公司是独立的企业法人自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束依法享有法人财产权和民事权力承担民事责任。公司设置独立的财务机构即财务部。

45、2公司按照会计法和会计基础工作规范等规定，结合公司的核算体制和财务管理的实际需要配备财会人员加强对财会人员的管理。

46、5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。

47、3公司按照企业会计制度规定对经济业务进行会计核算、账务处理并实行会计电算化。

48、2公司在年度开始前组织编制完成本年度的各项财务预算财务预算主要包括以下内容，

49、3公司在预算年度开始后对财务预算执行情况进行分阶段的控制和监督及时进行差异分析并查实差异的原因向总经理报告。

50、1公司建立并完善营业收入的管理规定确保收入循环中的报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部控制以加强对业务活动的财务监督。

51、2营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目的主营收入和其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭证时确认营业收入的实现。

52、4成本费用的核算坚持权责发生制的原则当期发生的成本费用无论其款项是否支付都应计入当期的成本费用；虽在本期支付的成本费用但应有后期负担的均不能计入本期成本费用。但应归属本期的成本费用和损失不得挂账调节利润。

53、6公司合理运用财务杠杆降低财务费用等资本成本。

54、2公司制定信用政策加强对应收款项的管理明确欠款对象落实追款责任并依据结果施以奖惩。

55、1筹资是公司根据发展需要在自有资金不能满足和保证公司正常运转时从外部获取资金以达到公司经营目标的必要活动。筹资必须充分考虑公司实际情况制定和掌握好筹资策略和方法确保此项工作安全、有序并取得最佳效益。

56、3筹资方式包括银行筹资、股票筹资、债券筹资等。结合公司实际情况银行筹资是公司资金筹集的最主要、最直接的内容在公司的发展阶段应尽量争取各专业银行的支持。

57、1.销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。

58、6分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求财务经理亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。

59、内部往来管理

60、2.发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称；客户为自然人的，要如实填写姓名。

61、6、凡是已实现销售，客户未索取发票的，必须开具普通发票附于记账凭证后，并计提销项税，客户联单独由会计保管，并在发票登记簿登记。

62、接受发票的管理规定

63、1.接受发票要严格按照国家关于《违反发票管理的处罚》的条款进行审核。

64、5、接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用的发票，以降低成本、费用；对无法提供具有抵扣作用的发票或无资格提供该类发票的单位，可以让其提供无抵扣作用的发票，但要以扣除税额后的金额结算。

65、6、业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后，应及时办理实物入库、票据入账手续，不得拖延，暂时无法完成货物品质鉴定的，可先办理入库、入账手续，但须通知财务部门暂不作为付款依据。

66、7、运输行业专用发票。列支装卸运输费必须取得"运输行业专用发票"，"运输行业专用发票"是指铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的各类运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。货物代理业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运输发票，按照结算金额的7%的抵扣率计算进项税额（或根据税务局要求进行调整），随同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税额。

67、1分公司的库存管理应坚持"库存合理、加快周转"的原则，尽可能降低库存风险。

68、10协调好分公司的财务岗位工作，并组织好分公司财务每月的工作小结会，总结分公司财务工作中存在的问题和不足，并书面上报股份公司财务部。根据财务内控制度，安排好分公司节假、双休日财务人员的值班，坚持服务与监督并重的原则。

69、6负责税务申报及税控系统的维护。

70、7按时完成分公司财务经理交付的其他临时性工作。

71、6为了确保安全，分公司向银行提取或存入现金时，应由分公司财务经理配备人员同行，采取相应的安全措施，同时保险柜密码严格保密，钥匙要妥善保管不得丢失，不得交给他人。

72、9加强有价证券的管理，有价证券必须存放在保险柜中并设立备查账，保护有价证券安全、完整不受损（要转回股份公司的必须及时办理手续转回）。

73、筹集，管理资金

74、财务监督

75、库存现金和有价证券每季抽查一次。

76、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

77、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

78、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

79、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

80、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

81、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

82、所有现金收支由公司出纳负责。

83、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

84、库存现金超过30000元时必须存入银行。

85、作业费用、会议费用及其他费用处置准则

86、公司*担任公司悉数产业的管帐核算

87、产业的置办与调拨

88、计划内报销：

89、负责公司材料库、办公用品库的管理。

90、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

91、制定和管理税收政策及程序。

92、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。

93、负责会计监交工作。

94、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。

95、办公费。核报各种办公用品时，必须附按发票规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具的发票。若一次性购买办公用品较多，无法在发票中写明，可附上购物清单并加盖销售单位的发票印章。办公用品一律由办公室统一购置，符合*采购的支出一律实行*采购。其他科室所需办公用品按规定手续到办公室领取，不允许自行购置。

96、1严格、认真执行*关于现金管理的制度。

97、成本资金管理制度；

98、收入管理制度；

99、各项资金管理制度。

100、能独立发挥其作用；

101、10万元以内由公司经理办公会议决定；

102、店面应当建立健全财务核算体系，完善内部经济责任制，提高经济效益，做好财务管理基础工作。

103、行政费用报销制度

104、协助门店店长把好门店进出货物的环节，审核出入库手续是否齐备，严格执行公司的有关规定，保证货物流转的安全有序。

105、监督库房定期进行盘点、月终出具盘点报告。

106、检查门店出纳现金保管及收银台现金安全情况。

107、正确使用文明用语接待顾客，做到实收实付，耐心细致的完成每笔交易。

108、卫生室所有收入由收费员收取。其他人员代收的，应于次日将所收款项移交给收费员。

109、实行收费登记制度。收费员收款，需在专用的收费登记簿上按序登记。注明收费的日期、处方编号、金额等内容，并在处方上签字或盖章。

110、旬末收费员将本旬收入合计数报药品会计，药房将本旬所有收费处方装订成册并填制一式三份处方封面交药品会计，经药品会计核对无误后，收费员、药品会计、药房分别在处方封面上签字，并各留一份。

111、卫生室使用的所有药品（含生物制品）、材料一律由卫生院统一按进药均价调拨，不得从其他渠道购进，违者按采购额1―5倍罚款，其中卫生室负责人个人占罚款总额的40%。卫生院设立中心药库，专人负责各室药材的调拨工作，卫生院要确保卫生室及时获得所需用药材。

112、固定资产实行三级帐卡管理制度。卫生院设固定资产总帐、明细帐，卫生室设置帐卡。每年末由卫生院对各室固定资产进行清查、核实，做到帐帐相符、帐实相符，对盘盈盘亏的固定资产应报院长审批后按规定处理。

113、卫生室的固定资产由卫生院根据实际需要统一购建，归卫生院所有。卫生院根据各卫生室业务收入的一定比例逐月收取固定资产占用金。

114、建立健全会议报表制度，财务人员每月向局长报送财务报表及财务收支情况。

115、通讯费：按区委、*的文件规定标准予以报销，超额部分自理;单位电话费、邮寄费凭正规发票和凭证报销，办公室具体承办。

116、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

117、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;

118、保管好印章，严格按规定用途使用印章;

119、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;

120、按照各工程预算进行工程成本的控制;

121、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款;

122、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案;

123、票据的种类：

124、通讯费报销。根据公司的相关规定，结合青岛公司的实际情况，作如下报销规定：总经理报销95%，其他人员按照总经理签批的标准报销。

125、车辆维修费用必须附有维修项目清单，连同发票一起报销。

126、外协加工费应不高于集团公司的价格，特殊情况需有加工方提出申请，外协负责人签字后报总经理批准执行。外协加工费的计算应注明批准人、加工名称、数量、规格，并有批准人、经办人签字，加工合同交财务部备案，领取需有总经理签字。

127、按照上级财务规定，严格的执行“收支两条线”，学校的收费资金先缴财政专户，转回后方可使用。

128、本局干部职工因病住院或直系亲属去世，按规定由办公室统一办理慰问品，并组织有关人员表示慰问。

129、资产管理。建立固定资产帐，对办公、桌椅、文件柜、空调、彩电、音响固定资产，逐人逐室全面清查登记、造册建帐，帐物相符。对给各房间配备的办公用品，填写登记表，一式两份，一份由办公室存档，一份由使用人签字，谁使用谁负责，行政管理人员定期进行检查，丢失由使用人赔偿。

130、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

131、财会人员从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

132、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应在当日进行帐务处理，并登记相应的帐簿。

133、总经理办公室及财务部对本制度共同拥有解释权。

134、加强固定资产管理，严防集体财产流失。学校必须建立固定资产帐薄，新增固定资产要及时登记入帐。因工作需要存放在个人手中的学校财产，工作变动时必须移交回学校。对学校固定资产每年盘查一次，减少的固定资产要合理，且经过正常批准，切实做到帐物相符，严防集体财产流失。

135、镇设立村帐镇代管办公室，隶属经管站管理，配备专职代理会计，实行持证上岗，负责各村的票据审核和会计核算等工作。会计核算范围包括各村团体经济组织的所有收支情景，村下属公司的收支情景。各村必须配备一名报账员，村报账员理解镇经管站的工作管理和业务指导。

136、财务预决算包括年度综合预决算和单项预决算。重要项目和工程实施，必须实行单项预决算。财务预决算由村两委会讨论提出，经村民*审议经过，并在公开栏中公布。预算实施过程要在公开栏中一并公布，理解群众的监督。根据预算实施情景，可按编制程序作必要的补充和修改。决算必须向村民公开。

137、财务预决算必须报经管站备案。镇经管站要在每月审核的同时，对预算执行情景进行定期专项检查和分析，年终对决算进行审核。

138、各类票据要有专人保管，建立登记簿，进行登记管理。保管和使用过程中，不得遗失，谁遗失谁负责。

139、村级收据统一使用“xx经济开发区农村合作经济组织专用收款收据”，各村不得自印或向外购买收款收据。严格实行收据领购制度，做到限量领购，原则上各村每次收据领购数量不得超过一本。村报账员使用收据向经管站领取，收据用完后，采用以旧换新的办法，收据存根由经管站统一存档保管。

140、严格执行权、账、钱分管制度。财务审批人只管审批，不管钱、账。会计只管账不管钱，报账员管钱不管账，非报账员不得保管团体现金。

141、村要加强库存现金限额管理，库存现金严格控制在5000元以内，超额应及时对存入银行，如出现失窃或短款，报账员要负赔偿职责。报账员严禁私自出借现金，严禁挪用公款，各村（场）禁止另设小金库和账外账。

142、村干部因工作需要预借资金时，须经财务审批人审批。公务完毕后预借款必须在七天内结算，不得借故拖欠占用。

143、为加强财务管理一经济核算，规范企业财务行为，保证公司经济健康、稳步发展，根据国家有关的法律、法规，结合公司具体情况，制定本制度。

144、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职、互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

145、公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设账。

146、公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。

147、公司以单价20xx元以上，使用年限一年以上的资产为固定资产，公为五大类：

148、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业余收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支。

149、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

150、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位七天内交清，不得拖欠。非因公事并经*批准，任何人不得借支公款。

151、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带责任。

152、公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。

153、公司员工年度工资及资金总额，由总经理按章程的规定拟订。

154、税后利润的分配按章程的规定执行。

155、企业实现的利润总额按国家规定做相应调整后，应先依法缴纳所得税，利润总额减去缴纳所得税后的余额即为可供分配的利润。除国家另有规定者外，可供分配利润按下列顺序分配。

156、企业以前年度亏损未弥补完之前，不得提取法定盈余公积金；

157、仓库每月由会计会同仓库管理员进行一次实物盘点，并编制出库存物资盈亏表，报表同时抄送上级财务部门。

158、本制度自××年×月×日起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。

159、制度未尽事宜，按公司有关制度执行。

160、村民主理财日定为每月5日(特殊情况由乡镇统一调整)，村里的每笔收支事项，每张原始凭证都必须经民主理财组审理核准，加盖理财专用章，并按规定程序审批后，方可入帐。当期发生的业务事项，必须当期出据入帐，因特殊情况，无法取据入帐的，会计人员应在本期理财中向理财组说明情况并登记，否则在下期的理财中视为无效票据。理财结束后，理财组全体成员必须在理财结果报告单上签名，并加盖民主理财专用章，同时上报乡镇农经站备案。

161、未经审批或越权审批有关票据的;

162、未按照档案管理要求保管好会计档案，以及会计人员变动时未按照有关规定办结移交会计资料的;

163、各种现金的收入都应由财务部门集中办理，任何部门和个人均不得擅自出具收款凭证或用白条收取现金。

164、节假日，公休期间，严禁存放大量现金;出纳员应做好保险柜的安全管理工作。

165、财务部门对原借款未结清，又重新借款的，有权拒绝办理付款手续。

166、违反本制度规定者处责任人50-100元罚款，造成经济损失的由责任人全额承担。

167、收银组长全盘管理收银员，协调财务部门管理收银工作。

168、所有的费用报销必须有内容真实的报销票据，写明事由、金额、经办人;

169、定额费用不允许超支，超支部分一律不予支付。

170、售出的储值卡一律不予退现或顶交费用和租金。

171、所有的团购业务、货物出场都必须经过收银台。

172、申报特价商品的销售额不得超过当月总销售的15%，超出比例部分财务结算时按正常销售扣点。

173、对于批准的特价商品须界定销售区间以及数量。

174、公司统一组织的促销活动，公司另行确定特价范围。

175、核算科目列支正确，正确进行帐务处理;准确、规范登记总帐与明细分类帐。

176、完整记录债权债务，作到帐目清楚;核算正确。

177、定期与出纳和供应商对帐，如有不符，查明原因及时处理;做到帐证相符、帐实相符，帐帐相符

178、协调税务，做好税款申报与交纳工作;负责发票的购买和保管工作，管理发票开具、使用。

179、村集体经济组织设置现金日记账、存款日记账、财产物资登记簿、债权债务登记薄、内部往来登记薄。

180、镇农经站要严格财务手续，农经站站长和总会计要认真审核村级的各项收入、支出凭证，不符合规定的严禁入账。

181、村级财务收支要严把审批关，每张票据必须有经手人或领、付款人签字，必须有村支部*、村委会主任签字盖章，必须有理财小组负责人签字盖章，同时还要有包村干干部部签字。如有招待费、车费等特殊开支，除上述审签手续外，还需有镇纪委及镇主要领导审批。

182、村干部不得代理会计办理财会事项，不得直接经手票据现金。

183、村集体发包农业项目、村集体大型购置支出和其他群众关心的事项，必须民主公开，竞价投标。上述项目实施前必须先将方案报镇*审批，实施时必须有农经站人员、包村包片领导参加，并签订有关合同，否则镇农经站不予报账。

184、村里的大型购建支出报账，必须开据正式税票，同时还要有招标承包合同或复印件、工程预算以及验收合格证明等必备的资料做为附件入账。

185、强化对农经人员和委财务人员的培训、管理和考核，组织好委组集体财务管理制度的贯彻落实；

186、管理好集体经济组织资金，在街道农村工作办公室委托代管的委组资金属于集体资金，任何单位和个人都不得挪作他用，也不得为他人或单位提供任何形式的担保或抵押，确保集体资金安全；

187、按时完成校董事会及学校领导交付的其它临时性工作，同时以身作则组织并带好财务队伍，将财务工作做得更好。

188、按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税务申报，完成教育、物价、税务等*管理部门规定的具体工作。

189、财务管理采取综合概算制、科室包干制和节约激励制相结合的机制。财务室对全年经费安排要作好综合预算，预算方案报部务会研究决定。

190、各科室包干经费以职能与职数为依据计算，主要用于办公、出差、会议、调研、接待、培训、用车等开支。经费使用要优先保证调研、会议支范围。财政预算外争取或联系赞助支持的项目经费，必须经会计核算中心进部里账户，为厉行节约，部里预留20%，其余经费由科室凭工作实际开支发票报帐。涉及科室收费的，须由部财务人员开具收款收据。争取财政预算外资金必须先经分管财务副部长同意后才能盖章。凡年初财政已预安排预算经费的工作项目，根据实际工作需要，报部务会研究审定列入项目开支范围。

191、每三年组织机关妇女同志在“三八”节期间外出考察一次，每二年组织机关全体人员体检一次。

192、办公室的财产管理办法：

193、支票：现金支票、转账支票

194、公司财务印鉴原则上不能带出公司，特殊情况需要外带使用，必须填写公章使用申请单，经公司领导批准后才能借出，且当日必须归还。

195、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款;公司日常零星物资采购单项业务超过500元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。

196、借款后,借款经手人须在预定的还款日期内还款或凭正式发票到财务报销,月底结帐前须办理完报销手续,特殊情况暂不能报销者,须经财务主管同意。

197、根据批准的用款计划,维修、改造、采购大宗物品等所需借款或预付款,凭学校领导的用款批示及用款处室的有关资料说明(如合同、购物用途说明),经财务校长审核无误后方可付款。

198、学校举办临时性的大规模活动,如运动会、艺术节、庆祝活动等,主办单位须提前列报用款计划,经校领导批准后,财务方可付款。

199、学期结束前一个星期,借款经手人应办理借款报销手续。如放假时仍未到财务办公室报销者,视同占用公款处理,并从借款人工资收入中扣回。特殊情况需续借须经分管财务校长批准。

200、报销凭证应以正式发票为准,并有单位名称、开具发票单位印章、单价、数量,批量采购应附货物清单、规格、型号、金额等内容,发票上应有经办人签字、处室负责人签字证明;采购书本及资料还须有仓管员验收签字。对于不符合填写要求的发票,财务人员不给予报销。

财务管理报销制度 40句菁华（扩展2）

——小学财务管理制度 50句菁华

1、对各项收入，及时定额入账，合理安排和管理各项资金，分清资金渠道，费用开支范围及开支标准。

2、严格控制发放奖金和超标准搞职工福利。禁止用上级补助资金发放奖金、搞职工福利，招待费按东至县财政局、教育局规定比例标准支出，有预算外收入的学校和单位搞职工福利和开支招待费要控制在上级规定的比例之内。

3、校舍维修改造项目，应在充分论证的基础上制定维修和改造方案，经教育局审核同意后，再办理设计、招标等手续。报支经费时要把有关批准手续附后，没有批准手续的财务人员不得办理结报手续。

4、固定资产的计价：

5、按照本校实际，加强财务活动分析，及时发现和解决财务收支中的问题，努力提高财务管理水*和资金使用效果。

6、组织、指导、监督所属报销单位的各项财务收支及缴销工作。

7、各项经费支出，都要按原始凭证结报，严格执行开支标准，不得自行提高或变相提高，并实行校长"一支笔"审批制度。

8、严格控制差旅费支出，严禁私人用车公款报销。差旅费支出单据必须注明具体事由、来往路线、参与人员，否则领导不予签字，财会人员不予报销。

9、学校财务人员的工作职责、工作权限、枝术职称、任职资格、交接手续、任免奖罚，应严格按照《会计法》的规定执行。学校的财务管理活动由财务负责人具体组织与实施。 l

10、学校执行*“核定收支（核定预算包干数）、定额

11、对专项资金要坚持专款专用原则，项目支出要严格按*采购招标条例执行。

12、资产是指学校占有或使用的能以货币计量的经济资源， 包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。

13、内容包括：学校事业发展和预算收支执行情况、资产使用管理、收入、支出和基金结构变动以及财务管理情况、存在问题的主要改进措施等。

14、严格经费收入管理，依法组织收入。各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据。收入全部纳入学校预算，统一管理。

15、财会人员要加强学习，熟练掌握有关政策法规。要定期向领导汇报财务开支情况和资金结存情况。

16、会计每月必须将现金与帐目核对清楚。发现问题要及时查找，必须保证现金与帐目相符。

17、学校财务部门应认真执行财务制度，维护财经纪律，对于不执行计划，违反财务制度和财经纪律的开支，财务人员有权拒绝付款或报销，同时报领导处理。

18、每年的开支，不得超出当年的收入。

19、不得私自开支经费。计划外的开支，未经校长中心校批准，不予以报销。

20、学校必须严格按照国家有关规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。

21、支出是指学校为开展教学活动及其他活动发生的各项资金耗费和损失。包括：事业支出、建设性支出、经营性支出。

22、学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥出最大的经济效益。

23、固定资产的管理和使用。

24、按照上级财务规定，严格的执行“收支两条线”，学校的收费资金先缴财政专户，转回后方可使用。

25、购物发票务必经审查实属工商税务部门注册的正规发票，报销发票做到有四人以上签字(校长、总务主任、会计、经办人)方可报销。

26、学校的由出纳员保管，法人章、收费票据、及财务档案由会计保管。

27、实行实记入帐制，坚持做到收支有依有据，严禁收入不出据，收入不入帐，多收少记和“小金库”，严禁支出无凭据，使用无效票据和多支多报。

28、学校财务收支应有计划，避免盲目支出，保证学校教职工基本福利待遇的落实，保证学校的正常运转，保证有计划的偿还下欠债务和学校的进一步发展。

29、学校职工原则上不得借用学校公款，若因特殊情况借款300元以下可由出纳视其情况借支，但必须保证按期如实收回，否则由出纳自行负责。300元以上借款需经校长签字同意后方可借出，如经办人不按规定办理借款属个人行为，后果自负。

30、负责学校食堂管理工作。

31、具体负责学校原始凭证的报销、收集、分类、汇总、传递等工作。

32、认真把关，严格审查原始凭证，以合法、真实的原始凭证为收入和支付的依据，所有支出必须有经办人、证明人、物品验收人等签字，发票要素必须齐全，对不符合制度和规定的经济业务，不予报销，未经审核同意不得办理支付。

33、做好各项代付款项和水电的收付工作，做好个人所得税的代扣代缴工作。

34、树立爱校如家和为教育教学服务，为师生服务的思想。

35、负责全校的教学用品、办公用品、生活用品、维修材料等物品的保管工作。

36、做好物资的出库、入库验收登记手续。物资入库一律开箱开包点数、验收质量，逐项入库登记，及时发放办公用品、教材、作业本、生活用品、维修材料、清扫工具、桌凳等，对库存物资要按规定建立帐本，与出纳配合定期盘点对帐，做到账物相符账账相符。

37、学校食堂是为师生服务的单位，是学校的一部分，其资产属学校所有。

38、临时工工资等的发放，由总务处编制工资表，按人员造册，注明标准、时间，并须相关人员签字。临时工工资、农民工劳务费等统一由总务处按照标准编表盖章后，报后勤校长审核，校长签批后到会计室报销，学校临时工工资每学期结报一次。

39、因公出差遗失票据的处理办法：遗失单程票的，由本人写出书面情况说明经同行人员证明和单位领导签字确认。遗失火车票、汽车票的，可比照另一单程票价，在规定的标准内给予报销；遗失单程飞机票的（乘坐飞机者需经县级以上主管领导批准），可比照同程火车硬卧票价的标准给予报销。遗失双程票的，将不予报销。

40、出差人员因出差所借差旅费，必须在规定时间内（出差回来一个星期内）办理报销还款手续；如因特殊情况不能在一个月内结算的，应写出书面说明，列明具体归还日期（最长不超过一个月），由本部门负责人签字，并报校长审核批准。

41、各种凭证、单据一律要求用钢笔、蓝黑或碳素墨水填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改，人民币大小写要清楚、完整、正确、相符，小写必须写到分位，没有的用“0”补齐。

42、招待费：

43、为了认真执行财务制度，加强资金管理，在学校校长统一领导下，由一位副校长直接分管财务工作。

44、通过勤工俭学等形式多渠道自筹办学经费努力改变校园面貌，及教学环境更新教学设备，改善教职工的福利待遇。

45、配合、督促学校有关部门及时处理好暂收、暂付款项。收好管好杂费代办费，按学期向学生结算。

46、学校大宗物品的购置要在教代会上通过，并通过*采购的渠道进行采购，不得自行购置。

47、学校的主管领导购置分工明确，总务负责后勤、日杂等物品的购置，教导处负责教学及办公有关物品的购置，其他教师要购置物品要报学校主要领导批准，凡私自或未经批准购买的物品一律不予报销。

48、领取或借用学校财物必须办理一定手续。如消耗的办公用品要签名，仪器等器材借用须登记，并按时归还。

49、学校财产、实行“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，损坏、遗失要赔偿（自然损耗办理报损手续），赔偿分现金、实物或限期装修等。

50、有人证、物证而拒不承认，态度恶劣者；

财务管理报销制度 40句菁华（扩展3）

——财务报销管理制度 50句菁华

1、财务人员有责任助和监督学校领导认真执行《会计法》和财经纪律，对于学校领导违《会计法》和财经纪律的行为，经指出的不改正的，财务人员有权向上级主管部门映。

2、个人借支及报销

3、2.报销费用必须使用有效凭证，并如实填写《费用报销单》；

4、4.经理级以上人员的报销需由总经理书面签核或邮件回复批准；

5、7.暂借经费严格执行“一事一借，前清后借”的原则；

6、1.7如因病或其它未知事故滞留时，应及时电话通知部门主管，并在回公司后添附有效证明，经主管审核后，方能报销滞留期间住宿费及其它必要费用；

7、2.交通工具

8、2.2员工在本市办理公务，应使用大众之交通工具，如公共巴士或地铁。

9、4.5如有两位以上同事同时出差，住宿以双人住为原则；

10、4.7如陪同客户同行，经主管批准后可与客户住同一酒店。

11、5.1应酬费需在出差前征得本部门主管同意方能报销；

12、2交通工具：

13、2.1一律经济客位，总经理以上且航程3小时以上可乘商务客位；

14、3.3交际费及其它特别开支由需在出差之前申报并由上级主管批准后方能报销；

15、4差旅费用请参考《财务报销费用细则》：

16、财务报销制度实施细则

17、用款部门经办人凭办理好报销手续的发票或暂付款，经审核制单后可直接开具支票、汇票、汇兑。

18、支票要在有效期内使用（转帐支票期限为10天）。

19、采用转帐支票结算的各类借款，经办人须在十天内办理报销帐款手续；采用汇票或汇款结算的各类借款，经办人须在三十天内输报销帐款手续。

20、在规定期限内未结清借款的，由财务室在有关经费中直接扣款，并且遵循“前帐不结，后帐不借”的原则。

21、校内津贴、课时津贴等各种劳务费用报销表，需经办公室审核、校长室批准，财务室负责发放，并由领款人签字，本人不在时可由他人代签，但一人不得同时替多人代签。

22、因学校教育教学工作需要，购置各类办公用品或其它物品，首先由部门负责人填写《物资采购申请单》报校长室审批后，统一由学校总务处安排购买。所有购置物品，必须遵循先入库（经办人、保管人签字），再签准报销、后办领用手续的财务程序。报销时，发票必须由经手人、保管人、证明人签名，同时连同《物资采购申请单》和《入库单》一并到财务室报销（办公用品的购买统一归口学校总务处负责，所有手续统一由总务处负责办理）。

23、差旅费的报销：

24、业务招待费：学校的接待任务统一归口学校办公室负责，上级单位、同等级别或重要客人、其他人员的接待标准不得超过国家制定的标准，正常接待一律安排在学校食堂，特殊情况需到宾馆饭店接待的需报校长室批准，所有接待都必须由办公室填制《乐成实验中学来客接待审批单》方可到财务科报销，未办理审批手续的，财务室不得支付接待费用。

25、购置固定资产，必须先有批准的购置计划，控购商品必须经董事会向有关部门办理专项控制证明单才能购买;

26、在当日内购置，经领导批准可借用空白支票在计划范围购置，如能事先知道价格、单位名称及账号者，可办理借款手续，经领导批准，由财务部开支票;

27、采购部门提出次月原材料及备用品、备件购置的购料计划，经领导批准后报财务部作出次月定额用款计划;

28、2员工出差预借差旅费应填写“借款单”，并注明借款事由及行程，按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费。

29、5员工出差交通报销标准

30、5.2员工长途出差交通费，经理级（含）以上人员的陆路交通费可实报实销；经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。

31、发票内容要齐全：单位名称（一律为冈上小学）、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。票据一经涂改立即无效。

32、在超市购买商品的，须提供超市机制发票（发票上须注明品名、单价、数量）且商品符合财务报销范围；手工填写的发票财务部门不得给予报销。

33、临时工工资等的发放，由总务处编制工资表，按人员造册，注明标准、时间，并须相关人员签字。临时工工资、农民工劳务费等统一由总务处按照标准编表盖章后，报后勤校长审核，校长签批后到会计室报销，学校临时工工资每学期结报一次。

34、因公出差遗失票据的处理办法：遗失单程票的，由本人写出书面情况说明经同行人员证明和单位领导签字确认。遗失火车票、汽车票的，可比照另一单程票价，在规定的标准内给予报销；遗失单程飞机票的（乘坐飞机者需经县级以上主管领导批准），可比照同程火车硬卧票价的标准给予报销。遗失双程票的，将不予报销。

35、出差人员因出差所借差旅费，必须在规定时间内（出差回来一个星期内）办理报销还款手续；如因特殊情况不能在一个月内结算的，应写出书面说明，列明具体归还日期（最长不超过一个月），由本部门负责人签字，并报校长审核批准。

36、零星购物所借备用金，应于购物后一周内到会计室结帐。

37、教职工到会计室报帐，必须携带报帐所需的全部凭证，包括：需要报销的有关发票、收据；物资采购的需有“物资采购申请单”；符合固定资产的还须保管签收,属*采购项目的`必须有*采购审批表；外出参加会议的还须有会议通知或文件等。

38、因学校教育教学工作需要，采购各类办公用品或其它物品，首先由部门负责人在月底前填写《物资采购申请单》,分管校长签名后报后勤校长审批，履行手续经上级主管部门同意后，统一由学校总务处安排两人以上购买，超过千元以上购物必须经校务会或教代会研究确定。所有购置物品，必须遵循先入库(经办人、保管人签字)，再签准报销、后办领用手续的财务程序。报销时，发票必须由经手人、保管人、证明人签名，同时连同《物资采购申请单》和《入库单》一并到会计室报销（低值易耗品的购买统一归口县勤工俭学公司）。

39、基建工程支出：学校所有基建工程都必须执行招投标制度，工程结束预付款不得超过工程预算的80%。

40、教职工到总务处报帐，必须携带报帐所需的全部凭证，包括：需要报销的有关发票、收据；物资采购一律由学校统一执行；符合固定资产的还须有固定资产入库单,外出参加会议的还须有通知等。

41、票据须分别由经办人、证明人签字，报账员审核，总务主任复核，校长审批。

42、各种凭证、单据一律要求用碳素笔填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改，人民币大小写要清楚、完整、正确、相符，小写必须写到分位，没有的用0补齐。

43、报销发票、事业收据时，填写“费用报销（原始凭证粘贴单）”；报销差旅费，填制“差旅费报销单”。报销凭证后所附的有关发票要整齐地粘贴在左上角，并在封面上写清楚所附票据张数和合计金额，所附票据与封面内容必须一致。

44、各种凭证、单据一律要求用钢笔、蓝黑或碳素墨水填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改，人民币小写要清楚、完整、正确、相符，小写必须写到分位，没有的用“0”补齐。

45、对于发票、收据手续不完备、内容不完整、不合法、有涂改现象，人民币小写不正确、不相符，不按规定粘贴、不按规定填写报销凭证的，不予报销。

46、持卡人发生调动、退休等变化时，应及时办理调整和注销等手续，并通知发卡行及时维护公务卡管理系统。

47、车间人员工资:核算员编制工资表→车间负责人复核→财务部出纳复核→财务经理审核→总经理审批2.办公室人员工资：出纳编制工资表→财务经理审核→总经理审批

48、若需提前预付款，应按借款规定办理借支手续，并在验收合格后5个工作日内办理报销手续。

49、在当日内购置，经领导批准可借用空白支票在计画范围购置，如能事先知道价格、单位名称及帐号者，可办理借款手续，经领导批准，由财务部开支票；

50、固定资产报销时须建立固定资产卡片，并有资产编号，财务才准予报销；

财务管理报销制度 40句菁华（扩展4）

——学校财务管理制度 60句菁华

1、每年12月份，学校制订出第二年财务开支预算，每年春期开学和秋期开学，再视其收入，具体修订预算表。

2、除常规开支以外的大额经费开支，应写处书面报告交学校校长，在校长办公会上研究同意后，才能纳入预算内开支。

3、办公用品添置费的管理

4、年初向学校报送收支预算表，年终要保送收支决算总表，并写出预决算说明书。

5、严格执行档案保密制度，严守党和*。

6、档案进出应仔细清点和登记，按规定程序办理移交接手续，案卷调节器用后须准确无误地放回档案箱、柜。

7、进档案室查阅资料，由档案员调出，在专门查阅室内查阅，查阅者不得抽烟、不大声喧哗。

8、档案管理人员要严守*，不该说的机密绝对不说;不该问的机密，绝对不问;不该看的机密，绝对不看，不该记录的机密，绝对不记录。

9、未经主管领导批准，档案一律不外借。

10、不得擅自外泄档案内容，不能在私人通信通讯中涉及机密，不得在非保密本上记录机密，不在公共场所和家属、子女、亲友面前谈论机密，如违反保密纪律，造成后果者，视情节轻重，给予纪律处分。

11、加强自身政治和业务学习，积极参加各项学习活动，不断提高自身的素质和业务水*，适应本职工作需要。

12、领导小组组长：XX

13、理财小组组长：XX

14、任何人不准挪用学校公款，教师出差办事使用资金一律自行垫付，回校结算。

15、在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情景，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。

16、安排指导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门每月的工作小结会，总结学校财务工作中存在的问题与不足，提高财务工作水*。根据招生收费工作需要，安排好节假日人员的值班工作。

17、可不定期进行账务与报表等资料的对照复核，必要时向财务主任进行相关情景的咨询;

18、协助财务主任作好学校的财务经营提议;

19、做好学校董事会安排的其它工作事项。

20、按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定，编制记账凭证、会计账簿(不包括现金日记账和银行日记账)的登记与结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚。

21、按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税务申报，完成教育、物价、税务等*管理部门规定的具体工作。

22、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款(定金)做好备查登记工作，确保学校资金的安全。

23、做好现金的日清月结工作，保证账实相符，遇有情景，必须及时上报财务主任。

24、教职员工的子女在本校入学，其成本费收费按学校规定办理，先到人事部办理预审手续，经校长批准同意后，按批准的金额收取。

25、学校年初要遵循“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支*衡”的原则做好预算。每月要编制月份计划，报总校审批，方可实施。

26、借款人应按规定如实填写借款单,借款人员签名须是本人签名,不可代笔。借款单经学校领导审批,并经会计室审核后付款。

27、全校财产物资的申购、验收、调配、报废等均应由总务处统一办理。

28、学校教师必须严格执行学校统一规定的标准。每学期每生收费七—九年级收20元、六年级每学期每生收费10元，违者重惩。

29、切实做好“收支两条线”这一财经制度。学校设报帐员一名，在校长的领导下，由总务处管理学校财务活动，定期区财务结算中心报帐，由结算中心核帐、结帐。

30、实行“核定收入，定额或者定须补助，超支不补，结余留用”的预算管理办法。将全部收入包括财政补助收入和各项非财政收入与各项支出统一编列预算，报经*门核定。而对于学校的大型修缮和设备购置等，则按桂城街道公物采购和工程招标的相应文件标准执行，学校预算在经主管部门和*门核定以后，则由学校自求*衡。

31、预算编制，坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支*衡”的原则，数字指标必须运用科学合理的方法，依据充分确实的资料和收支的规律，进行计算，力求和项数的真实准确，不任意编造。在编制预算时，要按照保证重点，兼顾一般的原则，优先确保支出重点，并妥善安排其他各项支出。

32、学校定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终结前，应当进行一次全面的清查盘点，做到账、物相符。对固定资产的盘点应当按规定程序及时处理。

33、使用支票付款时，应先取得对方的正式发票或有准确开支金额，由出纳填好日期、金额，用途和收款单位名称等，不得开出空白支票。

34、作废或过期支票一律由原单位经办人员换取，校外人员不予办理。

35、学校财务报销管理制度

36、财会人员要经常、及时向财务主管及校长汇报财务开支情况；记好帐，做好月份、季度、年中、年末的结账和报表工作，并按期上报。

37、副营支出。指食堂开展其他经营活动而发生的支出(如食堂服务部)。副营支出要与副营收入相匹配,并单独计算盈亏。

38、其他支出。

39、学校的一切收入均要入账，并及时存入学校开设的银行账户。伙食费入单食堂账。

40、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

41、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。

42、学校所有一切现金收入，均须及时存入银行。

43、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，执行情况每学期由财产保管员向总务主任汇报一次。做到账账相符，账物相符。

44、班主任等人员需使用相关收费收据时，应向财务部门领用，并依次编号逐一登记。各种票据不能混用。

45、范围：办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、学校门窗及台凳小修理、支付水电费等。不得移作它用。

46、购置的物资应有经办人，在购置前经总务主任审核、分管副校长及校长审批。

47、签字顺序：经办人填写好差旅费报销单，各部门负责人审批，校长审批。

48、出市学习、考察、疗养、休养等按标准报销。

49、收取的所有费用一律通过银行代收，确需收取现金的，学校财务按规定开具收据，并及时存入银行账户。

50、领用物品须按《办公用品领用管理制度》办理有关领用手续。

51、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可以报废。

52、学校食堂财务的管理制度

53、财务管理形式：实行“统一领导、统一管理、校财局管、集中管理、分校核算”的体制。

54、票据的各种科目要齐全，不得涂改、挖补，确保票据的真实性。

55、事前审批：教职工因公外出均应事先审批，公差、领导外出及区外出差由校长室审批，车限硬席、硬座，船三等仓以上。

56、管理小组参与学校重开支的讨论和决定。

57、定期审计。学校的财务，由学校管理小组在年中或年末进行定期审计，做到查漏补缺，纠正错误。对审计出的问题要严肃处理。每次审计结束后要及时写出书面报告，向学校汇报情况，并将审计情况上墙公布，接受职工监督。

58、购物申请单须有申请人、部门负责人、学校财产（管理员）三人的签名。

59、采购的物资要适用，避免盲目采购造成积压浪费。

60、采购学生用教材，一定要从正规渠道采购。

财务管理报销制度 40句菁华（扩展5）

——工程施工企业财务管理制度 60句菁华

1、中心人员禁止同来办业务员争吵，凡发生争吵者，无论理由如何，一律取消当月考核资格，然后视情节报局里研究处理。

2、中心设征求意见箱，凡是中心人员因服务态度差、业务处理不按规定而受到单位提出异议者，一次扣2分，三次取消当月考核资格。

3、个人自评：个人自己打分。

4、组织纪律考核：指对达成工作目标过程中所表现出的纪律性以及其他工作要求等进行测评。基本要素包括遵纪守律、仪表仪容、环境卫生以及接听电话语言规范等。说明：2—3项考核占总考核分数的30%

5、A级(优秀级)95—100分工作成绩优异，有创新性成果。

6、C级(合格级)65—79分

7、D级(较差级)60—64分

8、E级(极差级)59分以下

9、若达不到相应指标则扣除应得分值之百分比率相应分值。

10、漏填、错填数量或金额及金额大小写不相符的原始凭证不准入账，应重新开具违者扣10分。

11、记账凭证漏填或错填数量、金额的每项扣2分。

12、记账凭证不按期装订成册，及时归档的扣5分。

13、错记账户张冠李戴的扣2分。

14、账实、账证、账表、账账不符每项扣1分。

15、年度终了，不及时装订报表及归档的扣5分。

16、购建固定资产、低值易耗品没有呈批手续的扣20分。

17、未设立档案目录、发票领购簿或登记不清楚、不整洁的扣5分

18、外出办事必须请假并填写外出事项登记簿、出发时间、事由、返回时间如有违反按公司制度执行并扣3分。

19、收入管理制度；

20、单价价值在5000元以上；

21、能独立发挥其作用；

22、职工工资、津贴；

23、各种资产；

24、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

25、公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账，出纳人员应及时将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

26、现金出纳人员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

27、负责完成公司的日常财务工作；

28、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

29、完成领导交办的其他工作。

30、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符；

31、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

32、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

33、公司实行招待费总额控制原则，所有招待费用在发生前都需告知上级主管，必须经过部门主管、总经理、主管会计签字方可报销。

34、财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，确保财务工作的合法性。敬业爱岗，不做有损于公司的事。

35、编制和执行财务预算、财务收支计划，提前预警资金需用状况，确保资金的有效供应。

36、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过10天无故未报销者，不得再借款。

37、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

38、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

39、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程

40、行政费用支出管理制度

41、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

42、公司财产的范围

43、财产的清查、盘点

44、认真贯彻执行国家各项财经法规和财务制；

45、支付支票后需尽快报账，一般不超过十天，外出人员不得超过十五天，如到期不能报账要追究经办人员的责任，在未处理完毕之前不得再行支用；

46、各项工程开工前需将经签章的合同、协议交财务部门存档（包括临时工程）。（无预算、）无合同、无协议、（无审计部门审计情况）的项目，财务部一律不得支付工程款和办理工程结算；

47、财务工作必须密切联系基建工作实际，充分发挥财务管理对基建工程质与量的有效控制；

48、不准用“白条”入帐。

49、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

50、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。

51、4财务部建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

52、5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。

53、2公司采用借贷记账法，以中文作为记录的文字，以人民币为记账本位币，按照《企业会计制度》的规定并结合公司的实际情况，设置总分类和明细账科目。

54、3公司按照《企业会计制度》规定对经济业务进行会计核算、账务处理，并实行会计电算化。

55、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

56、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用金借款当月报销下月再借，每年年度终报帐时归还结清。

57、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐。

58、负责装订、管理会计档案。

59、承办公司领导交办的其他工作。

60、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责。

财务管理报销制度 40句菁华（扩展6）

——上市公司财务管理制度 50句菁华

1、2根据部门类别及岗位编制，将每类部门所有岗位分为6个系列，每一薪酬系列主管（含）级以下岗位包含7个薪点，经理级岗位包含5个薪点。每一系列相邻薪点差距约为8.5%。每一系列重叠薪点岗位1~3个不等。

2、2在总公司范围内调动员工，依调动前后工作月数，按实际出勤时间和工作业绩考核结果计发；非总公司范围内调动人员不计发年终奖励。

3、3激励：是指制定具有上升和下降的动态管理，对相同职级的薪酬实行区域管理，充分调动员工的积极性和责任心。

4、岗位工作津贴，包括①岗位职务津贴；②公务车津贴；③住房津贴；

5、学历薪点

6、如发生非员工个人原因一个月以上停工，公司要保证支付给员工不低于当地*规定的最代生活费标准。

7、3公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。

8、4短期投资是指公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资。短期投资按取得时的投资成本入账。

9、2本规定由董事会授权公司财务部负责解释。

10、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

11、严格禁止个人借款，特殊情况需由总经理批准后方可借支。

12、对其他应收款、应收帐款及时催收清理，按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点。

13、年资津贴：（由总经理确定按实际年资计算或自本制度批准施行之日起计算年资）

14、津贴：是为了补偿员工特殊或额外的劳动消耗和其岗位的特殊性给与的报酬。我司的津贴具体是：交通能源津贴、领导职务津贴、汽车司机行车津贴。

15、薪酬计算方式：

16、根据各部门的年度绩效情况，作第一次分配，把总额分配至各部门

17、应扣款项=未足月扣款+考勤扣款+社保费+个人所得税+住宿费+其他扣款；

18、超额利润提成奖：在年终后离职的，按公司当年的计奖办法计发；在年中离职的不计发。

19、有关薪酬的书面材料(包括各种有关财务凭证)必须加锁管理。工作人员在离开办公区域时，不得将相关保密材料堆放在桌面或容易泄露的地方。有关薪酬方面的电子文档必须加密存储，密码不得转交给他人。

20、员工需查核本人工资情况时，必须由人力资源部薪酬福利专员会同财务部门出纳进行核查。

21、战略一致性原则：与公司发展战略相一致，通过弹性设计，充分发挥薪酬的激励和导向作用，以保证公司的可持续性发展;

22、原则上薪酬每年只调整1次，根据员工个人能力和工作业绩进行确定。

23、建立、健全公司内部各项财务规章制度，并监督执行；

24、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

25、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

26、银行印鉴必须分人保管。

27、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

28、总则

29、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

30、各项资金管理制度。

31、各种劳保、福利费用；

32、现金出纳人员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

33、1.1根据《会计法》、《企业会计制度》和国家的有关财经纪律，结合公司实际情况，制定本制度。

34、3总经理财务管理职责

35、4.2.2预算年度终了，财务部负责作出财务决算，上报总经理。

36、5.1公司会计核算以人民币为记账本位币，记账采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

37、6.2.2新增银行账户必须事前由财务部经理提出申请，由主管副总审核，报总经理批准后开设；

38、10营业收入和营业外收支的管理

39、3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。

40、2.4企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。

41、5.3原材料的购入。材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。

42、5.15企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度，属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额（原则上责任全额赔偿）。已开具增值税发票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续。

43、5.19.3外出材料加工完毕后，由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到财务部门办理报帐及核销事宜。

44、5.21因特殊原因，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批，不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时，按3.5.19.1办理手续（注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期），并由总经理签批归还时由仓库检验无损，办理有关部门核消手续，到期不还先由仓库督促，通知二次不还时报总经理。因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。

45、3.3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产（没有建帐）可以采取重置价进行入帐。

46、5销货发票（含普通发票、增值税专用发票、发货通知单）要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。

47、4会计档案的保管年限：会计凭证类15年；总帐15年、明细帐15年、现金和银行存款日记帐25年、辅助帐簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；月、季度财务报告3年，年度财务报告（决算）永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。

48、2本管理制度由公司财务部负责解释。

49、支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。

50、公司业务招待费用报销制度

财务管理报销制度 40句菁华（扩展7）

——关于财务管理制度 50句菁华

1、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

2、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

3、公司必须遵守*人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

4、5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。

5、2公司采用借贷记账法，以中文作为记录的文字，以人民币为记账本位币，按照《企业会计制度》的规定并结合公司的实际情况，设置总分类和明细账科目。

6、盈利预算；

7、3公司在预算年度开始后，对财务预算执行情况进行分阶段的控制和监督，及时进行差异分析，并查实差异的原因，向总经理报告。

8、6公司应当定期或者至少每年年度终了,对长期投资逐项进行检查,如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的,应当计提长期投资减值准备。

9、1本规定由董事会负责修改和补充。

10、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

11、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用金借款当月报销下月再借，每年年度终报帐时归还结清。

12、严格禁止个人借款，特殊情况需由总经理批准后方可借支。

13、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

14、为便于及时计算工资，每月月底最后一天至下月的第一天，各部门将考勤表经职工签字认可，报主管领导审核签字，交财务计算工资，误期各部门自行负责。

15、负责登记各项经管的明细帐、分类账和总账。端正服务态度，做好服务工作。

16、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库。

17、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失。

18、保管好印章，严格按规定用途使用印章。

19、以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计累计。

20、出差人员差旅费用；

21、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。

22、完成领导交办的其他工作。

23、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

24、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

25、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总经理审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。

26、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导及总经理签字后到财务部报销。

27、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

28、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

29、严格监督项目资金的使用情况，对资金来源、投资使用和资金完成三个阶段，认真做好日常的会计核算。做到手续完备、内容充实、数字真实准确、帐目清楚、按期报帐；

30、凡因工作需要领取支票者，首先填制借款单，写清日期、用途、金额，按规定的审批程序批准后出纳方可签发，签发支票必须字迹工整清楚、不得涂改；

31、基建工程款项开支一律按合同执行，经领导审批后支付；工程变更部分的开支严格按变更程序审批；

32、财务人员须熟悉工程合同的各项条款；

33、财务人员要增强服务意识和现场意识，了解施工现场、掌握工程进度、工程质量、工程变更、材料替换及各种与项目财务有关的资料和实际情况，力争做到跟踪到位，服务到位，管理到位，控制到位，减少损失和浪费，提高投资效益。（事前、事中、事后监督，各尽职守，保证基本建设工程财务管理工作有序地进行。）

34、银行对帐单与存款帐按月核对，未做帐项做出记录，缺一笔扣1分，考核出纳会计。

35、大额款项（5万元）支付应有中心主任签字（主任请假时由分管局长签字），签字环节在主管会计审核之后，由主管会计转交主任签字，有一例不合规扣1分。考核主管会计。

36、正常上班时间迟到者，一次扣0.5分，请事假1天扣1分，当月事假超过5天者（含5天，下同），取消当月考核资格；请病假1天扣0.5分，当月请假超过10天者，取消当月考核资格。病、事假必须以书面形式请假并按规定审批，否则视为缺勤；缺勤1天扣2分，当月缺勤达5天者，取消资格。

37、中心人员除节假日、休息日外，中午禁止饮酒。

38、中心设征求意见箱，凡是中心人员因服务态度差、业务处理不按规定而受到单位提出异议者，一次扣2分，三次取消当月考核资格。

39、付款凭证无负责人签字，坚决不准入账，违者追究当事人10-50%的罚款。

40、记账凭证漏填或错填凭证编号、日期、科目、摘要、附件张数等内容的每项扣1分。

41、记账凭证的摘要简单而不明了的扣2分

42、记账凭证的附件粘贴错误，张冠李戴的扣5分。

43、不按规定时间对账（每月对账时间不能超过次月5日），对账后不及时调账（包括单位与银行之间，单位与单位之间）扣5分。

44、会计科目不合理扣2分。

45、漏填或错填报表日期、单位名称、报表项目及栏次每项扣1分。

46、报表印章不全的每个扣1分。

47、年度终了，不及时装订报表及归档的扣5分。

48、固定资产、低值易耗品未按规定年限计提折旧、摊销费的扣5分。

49、会计档案保管不善，造成丢失损毁等后果的扣20分。

50、不按期进行清查、盘点，造成账实不符的扣5分。

财务管理报销制度 40句菁华（扩展8）

——工地财务管理制度 50句菁华

1、财务部直接对项目经理负责。

2、备用金使用过程中，1000元以内的经济活动可由项目部部门负责人签字负责，1000元以上的必须由项目经理同意，否则不给予报帐。

3、已用的支票在3天内必须办理有关冲帐手续，对无故拖延冲帐的按支票金额的5‰处以罚金，在当月工资中扣缴；特殊情况应向财务部说明。

4、因办理经理部相关业务事项，发生的误餐费，可以报销。

5、住宿费标准，执行总公司《管理办法》的相关规定。

6、经理部发生的相关工程成本费用支出，收款单位（或个人）凭工程部门开具的《工程计价领款书》到财务部结帐。

7、加班费计算方法：

8、周转材料的摊销，采用“分期摊销法”进行核算。

9、本财务管理办法上报总公司审核、备案。

10、项目部招待费支出

11、经手人签字

12、3必须实事求是，讲求信用，保守公司秘密，做到诚实守信。

13、3负责组织编制会计报表、成本表，及时检查下署工作完成情况。

14、2保管库存现金、空白支票和空白票据，并对其安全和完整负责。

15、4复核或授权审核收付款原始凭证，及时向相关会计岗位传递会计凭证(传递时间不能超过三天);迟报一天负激励l0一50元。

16、5出纳员到银行提存现金数额较大时，必须安全部派人乘公司专车前往，以保证安全。

17、11 现金收付业务，应当及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。

18、12 一切现金收、付必须有凭有据，对现金收、付凭证要严格审核审核时手续完整，数字正确。

19、4启用、封存或销毁财务印章，应当填制财务印章启用、封存或销毁表，经公司法定代表人审批后，方可办理启用、封存或销毁，并做出记录。

20、1材料员在购入材料发货票及入库单上签上经手人姓名，交财务主管领导签字同意后到财务部审核报销。

21、董事长负责公司财务工作的全面管理。

22、按国家会计制度规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐薄，日清月结。

23、会计年度终了，公司财务人员要将会计报表装订归档保管。

24、会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。

25、借款人在办理完业务后要及时向财务报帐冲减借款，并交回余额。

26、材料领用:材料领用填制领/投料单一式三联，由各部门主管、领料人、发料人同时签字，领料单一式三联，第一联存根，领用部门留存，第二联交财务，第三联交仓库，同时作为材料出库凭证，生产部门填制的投料单要保证原料、辅料的配比合理性，材料出库价格以*均价计算。

27、库存管理:公司成品库、半成品、材料库均由专人负责，建立库存台帐定期进行盘点，并与每月25日和财务部门核对，对盘点过程中发生的盘盈、盘亏要由仓储部门主管人员写出书面报告一式两份，查明原因，提出处理意见报总经理及董事长批准，一份留仓库调整台帐，一份报财务进行帐务处理。

28、行政费用报销制度

29、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核，工程招投标文件的编制，工程决算的审定。

30、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

31、现金出纳员必须随时接受开户银行和公司领导的检查监督。

32、公司必须遵守*人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

33、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

34、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

35、编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。

36、制定和管理税收政策及程序。

37、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。

38、负责会计监交工作。

39、按照各工程预算进行工程成本的控制。

40、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。

41、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;

42、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;

43、凭证的编号：凭证统一使用记帐凭证，按时间发生先后顺序统一编号，编号要求使用号码打印机。

44、由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。

45、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

46、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

47、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

48、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

49、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

50、公司内部采购报销制度

财务管理报销制度 40句菁华（扩展9）

——财务管理制度及流程 50句菁华

1、当年指标增长必须高于市场容量增长。

2、分公司主要产品、商品盈利预算表：产品、商品类别预算表，主要反映主要产品、商品盈利水*和构成情况。

3、银行等金融、非金融机构借入。

4、销售业务部门每周周一报本周回款及用款计划表，未上报计划用款不能保证资金供应。资金流量表付款超过30万元、逐笔填列，不足30万元、合计填列。

5、各分公司采购商务根据本公司库存、销售情况，以及随时收集的储运和销售人员提出采购建议，及时填写请购通知单，并上报至主管业务部门经理。

6、主管业务部门经理根据市场及经营情况审批合理采购计划，并签字认可后，报业务副总经理或总经理审批。

7、代运商品：索赔、赠品、配件、样机等货物。

8、凡是按估价成本入账，在收到发票等结算凭证后均需调整为实际成本。

9、如果供应商不开进项发票，则公司采购进货费用不能通过银行结算，支付现金或通过内部账户。

10、暂估价入账需要有上一批次进货发票复印件或暂估价抵扣凭证。

11、各分公司支付10万元以上采购货款必须具备条件。

12、物流经理：分管并协调部门内外整体工作，如运输监督、库存管理、环境建设、信息档案管理、流程优化及创新、人员管理、对外沟通。

13、提货制：本公司到供应商仓库或指定地点提取商品。

14、健全物资管理制度，不断提高业务管理水*。

15、发货市外、外地。

16、统计报表流程(程序中详细说明)。

17、调拨业务流程(程序中详细说明)。

18、旬、月盘点工作。

19、票据需当日录入完毕确保库存数量真实性。

20、配合部门经理完成集团公司总部下达各项工作任务，配合公司其它部门完成各项检查工作。

21、如个别分公司**日即可结转，请当日结转后不要录入新票据，于次日再开始录入。

22、关于资产(固定资产、低值易耗品)确认。

23、固定资产购置借款及报销手续。

24、转让流程。

25、资产数据传送流程。

26、分公司资产清查流程。

27、按购买对象划分

28、提货管理。

29、《商品销售单》格式及使用说明。

30、转出销售折扣折让必须在货款收妥后才可办理。

31、办理原则。

32、因公借款，必须是集团公司正式员工(正式员工：经集团公司正式批准，有人员编号员工，各分公司必须是已内部签约受控，并赋予人员编号员工)。

33、定额借款：现金(人民币、外币)、支票、汇票、电(信汇)。限额借款：支票。

34、在财务有借款现金票据(不包括差旅费)报销，应在借款后10日内报销。

35、差旅费票据应在返回公司后10天内报销，并交清尾款。

36、丢失车票、发票者，报销人应写出书面说明，集团公司报总裁办、分公司报分公司管理部门批准后，只给予报销70%，个人承担30%。能取得发票复印件并有对方单位签章，可全额报销，但财务人员必须对票据进行核对登记。凡丢失发票给公司造成损失，其损失由本部门全额承担，并处责任人50%罚款。

37、支付银行费用要有银行单据，编制银付字凭证。

38、所有印签、专用章、法人名章的印膜和使用人均需在主管财务和物资副总经理处备案。

39、员工出院后应及时持住院费发票到医务室填写报销单(单位可经办公室专人签批)，由医务室审批后到财务部报销。若发生住院费押金退还支票，持票人应于支票开出日期的三日内交到财务部，以便及时入账。

40、公司员工医药费在工薪发放地点报销。在公司医务室取药仍由发薪单位负担80%，个人负担20%。

41、集团各经营公司购进货物或接受应税劳务，所支付或者负担增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣进项税额，限于增值税扣税凭证注明增值税额。

42、各经营公司进项税额不得从销项税额中抵扣项目。

43、凡收取手工万元、十万元版增值税发票，价款金额必须达到所限面额最高一位。

44、在取得专用发票发票联同时，必须取得相应抵扣联，抵扣联填写内容要求与发票联完全一样。

45、经营损益表。

46、其他报表。

47、针对集团公司内部销售而产生在途商品。

48、费用报账

49、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。

50、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象

财务管理报销制度 40句菁华（扩展10）

——基层工会财务管理制度 40句菁华

1、凡建立工会组织的企事业单位、机关须按全部职工工资总额的2%计提工会经费，其中40%工会经费拨缴上级工会，60%划入本单位基层工会经费帐户。40%拨缴上级工会经费的办法是：由地税收缴经费的企事业单位按要求划入市总工会委托地税收缴的专用账户，由财政代扣代缴的机关、事业单位，按照市总工会与市财政局商定的办法执行。

2、企业、事业单位开业或设立之日起一年内仍未依法建立工会的，从期满后的第一个月起，由税务局按全部职工工资总额的2%收缴工会筹备金。工会建立后，将筹备金按60%比例返还给该单位工会。

3、按照"统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支*衡"的原则，以及本年度工会工作要求，编制年度收支预算。期末滚存经费结余不得赤字。

4、工会经费开支，应根据审定的预算，实行"集体领导、个人负责"的工会*一支笔审批制度。重大开支事项，须集体讨论决定。

5、工会固定资产必须每年盘点一次，对盘点中发现的问题要查明原因、写出书面报告，按规定程序经批准后处理。工会财产报废变卖的收入，列"其他收入"。

6、会计人员工作调动或离职，必须办理交接手续，并由经审会或上级工会派人监交。移交人员应将本人经管的所有会计资料编制成移交清册，会同监交人向接管人逐项清点，不得封包移交。移交清册由移交人、接管人、监交人签字盖章后存档。

7、本办法自发布之日起实施，由市总工会财务事业部负责解释。

8、学校工会财务管理工作是在校工会*直接领导下，依据国家的有关法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财、规范操作，确保工会经费运作合理、合法、安全有效，保障校工会的各项活动正常开展。

9、工会财务管理主要任务是：依法多渠道筹集工会事业资金、合理编制工会预算，对预算执行过程中进行控制和管理，合理配置资源，保证工会在事业活动经费的合理，合法和有效性。

10、学校工会财务管理原则：坚持依法理财原则，坚持民主管理原则，坚持工会*负责制原则，坚持手续完备原则，坚持勤俭节约原则，坚持预算管理原则，坚持收支两条线原则。

11、工会根据本年度的工作规划，任务及重大活动、项目，在分析上年预算执行情况的基础上合理、全面的编制工会年度财务收支计划。

12、工会年度预算应由学校工会委员会集体讨论后共同审定。

13、其他收入，是上述规定以外的各项收入。如：投资收益，捐赠收入、利息收入等等，其他各项收入必须符合国家规定的各项收费标准，范围并使用规定的合法票据。

14、学校工会财务应设立会计、出纳岗位，并明确岗位职责：

15、严格控制签发空白支票，如因特殊情况确须签发不填写金额的转账支票，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期、规定期限和报销期限，并由领用支票人签章。逾期末用的空白转帐支票，要及时收回注销。不得将空白支票交给其它单位或个人签发，对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。

16、保管有关印章，空白收据和空白支票，出纳人员所管的印章必须妥善保管，政治权利按照规定用途使用。但签发支票使用的各种印章，不得全部交出纳一人保管。

17、出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账薄的登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。

18、制定本单位的各项会计制度，并监督贯彻执行。组织制定基层学校工会财务收、支计划、开支标准和开支范围，分清资金渠道，合理使用资金。

19、定期分析工会经费预算完成情况，收、管、用好工会经费，做到手续完全，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按照报账。

20、会计人员对出纳员交来的记账凭证上的业务摘要、金额、张数、日期等内容进行审核，上述内容若有一项差错，退回出纳人员重新填制。

21、会计人员应当定期对库存现金进行抽查。实地盘点库存现金时，出观众人员必须在场，盘点结果应与库存日记账相符。

22、会计人员应当对每月对银行存款余额进行账单核对。如余额不符，必须编制银行存款调节表，核对相符。如余额调节后仍不相符，应进一步查明原因，确定有无违反银行结算管理制度的问题。

23、经审员每季对会计报表进行审查。

24、会计、出纳分工明确，各负其责，工会*财务印章专人保管。

25、工会*应对报送的财务报表合法性、真实性，有效性承担法律责任。

26、加强会计档案的科学管理工作，会计档案是指会计凭证，会计账薄和会计报表等会计核算专业资料，因此反映和记录学校工会经济活动，经过会计核算的各种凭证账薄和报表均属会计档案范围。

27、会计人员应对本单位的各种会计凭证，会计账薄、会计报表、财务计划，单价预算和主要经济合同等、会计资料、定期收集、审查核对、整理成卷、编制目录、装订成册、并送校档案室保管、保管年限为15年，到期按档案销毁要求操作处理。

28、调阅本单位工会会计档案要经学校工会*和会计主管人员同意一般不得将档案携带外出，如需要复印，要经学校领导同意。

29、本制度适用于赵川中学工会。

30、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

31、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

32、及时核算和上缴各种税金。

33、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

34、因出差借款，出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

35、严格禁止个人借款，特殊情况需由总经理批准后方可借支。

36、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明及开具收据。

37、负责登记各项经管的明细帐、分类账和总账。端正服务态度，做好服务工作。

38、所有费用报销，借款等资金流动，应该严格实行审批制度，由总经理审批签字后方可报销或付款。端正服务态度，做好服务工作，对报销人员报销事宜等做好认真的解释工作。

39、保管好印章，严格按规定用途使用印章。

40、以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计累计。

财务管理,报销,制度