公司财务会计管理制度 30句菁华

1、费用支出在1000元以下的由执行副总经理会同财务主管审批后执行，同时上报总经理。

2、差旅费用的审批由执行副总经理和财务主管共同审批，同时上报总经理。

3、差旅费的开支标准由总经理或财务总监确定报董事会批准。

4、员工工资的审批由总经理审批。

5、内部职工个人借款，未经领导批准，不得办理，经领导批准的借款，必须注明还款日期及办法，否则财审部拒付。

6、对不合理和违反财务制度的开支和违反报批程序的行为，应予以抵制，问题严重的向领导请示处理。

7、依据《会计档案管理办法》的要求将会计凭证、账薄、各项会计报表等整理、立卷、归档、保管。同时积极提供会计档案资料为公司服务。向外部提供会计档案资料时，原件不得外借，特殊需要的，须经总经理和财务总监批准后办理借阅登记手续，按时归还后清点归档。

8、财审部必须保存各种合同文本、概预算文件一份，有关部门要积极配合，完整提供。财审人员必须按时收集、汇总生产经营情况等方面的有关资料，分析检查合同执行情况，为公司领导提供准确的财务信息资料和改进意见。

9、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

10、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

11、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

12、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

13、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

14、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。

15、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

16、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

17、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

18、补充说明

19、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;

20、按照各工程预算进行工程成本的控制;

21、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款;

22、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益;

23、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算;

24、负责公司成本核算和成本管理。

25、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

26、车辆维修费及汽油费管理制度

27、办公费用、会议费用及其他费用管理制度

28、工程中间结算程序。

29、工程决算程序。

30、财产的购置与调拨

公司财务会计管理制度 30句菁华扩展阅读

公司财务会计管理制度 30句菁华（扩展1）

——财务会计管理制度 50句菁华

1、主管会计

2、及时核算和上缴各种税金。

3、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

4、出差借款： 出差人员应先到财务部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

6、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

7、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;

8、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;

9、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票;

10、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;

11、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;

12、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;

13、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐;

14、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款;

15、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议;

16、完成领导布置的其他工作。

17、各种财务会计档案保管期限届满需要销毁时,应按国家规定执行。销毁时由本单位档案部门会同财务科共同鉴定、编制造册,并报请上级主管部门批准方可进行。

18、财务人员调离和离职必须办理移交手续。

19、借阅财务会计档案必须履行审批、登记、注销手续。

20、票据的种类：

21、办公费用、会议费用及其他费用管理制度

22、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

23、所有费用的支出，每月均有总经理审批执行。

24、差旅费用的审批由执行副总经理和财务主管共同审批，同时上报总经理。

25、职工因公领用款项，一般情况下要七天内核销报账，无特殊原因，月满不报者扣发工资顶替。

26、内部职工个人借款，未经领导批准，不得办理，经领导批准的借款，必须注明还款日期及办法，否则财审部拒付。

27、职工工资及年终奖励工资由公司董事会确定标准。办公室负责填列考勤表，后由财审部做工资表，经总经理签批后，由职工个人签领。职工工资原则上不拖欠，适公司经济状况，最多拖欠不超过两个月工资。

28、具体负责组织本公司财会工作，组织编制本公司的预算计划、财务计划，审核监督本公司的财务收支。

29、定期或根据实际需要审核(查)本公司的财务报告(表)，企业预算管理编制(最新精编)(21个doc28个ppt)并负责向公司领导汇报，促进财务管理和经营管理水*的提高。

30、认真执行财会规章制度，依法建立总账、明细账及其他辅助账簿，进行固定资产核算以及往来账项的结算等工作。

31、会计定期汇总账凭证，填制记账凭证汇总表，登记总账。

32、会计根据银行收、付款票据凭证填制记账凭证、登记明细账后交出纳登记银行、现金日记账，之后交会计保管。

33、会计根据实物保管部门编制的财产变动情况表及有关原始凭证，核对后填制记账凭证，登记明细账。

34、出纳根据审核无误的有关原始凭证登记银行日记账及现金日记账，但不得兼收进、费用、债权、债务账簿的登计笠倒芾恧作以及稽核工作。

35、财务主负责组织稽核、监督、审计工作。

36、财务主管负责对本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表进行复核和经济合同、协议、项目的执行情况进行监督。

37、稽核的方法内容包括：原始凭证是否合法真实;记账凭证是否附有合法完整的原始凭证;记账凭证与原始凭证、总账、明细账之间是否相符;会计报表与总账或明细账是否相符;固定资产、流动资产等实物与账面记录是否相符。

38、自制原始凭证必须有财会主管的签名或盖章，对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。

39、原始凭证的填制必须记录真实、填制及时、内容完整、书写清楚、数字准确、责任明确。

40、外来原始凭证如有遗失，应取得原填制单位加钙笠倒芾慝章的书面证明，证明中应列明遗失的原始凭证的号码、金额和内容等，由公司领导批准后，才能代替原始凭证。对于确实无法取得的原始凭证，如车、船、飞机票等应由当事人写明详细情况，经公司领导批准后，方能作为原始凭证报账。

41、财产清查期限为：固定资产至少每年年终盘点一次;货币资金、有价证券至少每月盘点一次。盘点方式一般采用“实地盘存制”。

42、严格执行国家财会制度规定的开支范围及标准。对违反国家财会制度规定的财务支出，财务不予办理。

43、支出必须取得合法的原始凭证，由经手人、证明人签字送会计审核无误后再报公司总经理审批。

44、严格执行“一支笔”审批制度，即由公司总经理负责审批。公司总经理出差超过十天的，可委托一名副总经理代为审批。

45、财务活动分析的基本要求为：情况真实、要点明确、问题抓准、建议可行、文字简练。

46、认真贯彻执行国家有关财务管理的.法律法规，确保财务工作的合法性。

47、会计账簿类:总账、日记账、明细表、固定资产卡片、辅助账簿和其他会计账簿。

48、账簿:大类编号为b。

49、工作报告:大类编号为p。

50、坚强成本管理，严格控制采购成本，坚强各部门的日常管理，堵塞漏洞。

公司财务会计管理制度 30句菁华（扩展2）

——公司财务的管理制度 40句菁华

1、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

2、负责管理公司的日常财务工作。

3、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

4、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

5、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;

6、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

7、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

8、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

9、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

10、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

11、原始凭证必须准确完整并由经办人、证明人或验收人、审批人签字后方可入帐,违者赔偿相应的经济损失。

12、壹千元以上的开支由所务会讨论通过后办理,壹千元以下的开支由主管领导审批后办理。

13、现金、银行存款日记帐按日逐笔登记,日清月结,余额不出红字,帐实相符。

14、票管员应及时向省局领取票证,票证存放有序。费收员交接班领取票箱时,不得无故拖延,违者按事假一天处理,影响工作的停岗。

15、日报按省局规定时间报出,月报按省局规定种类及时上报,违者按旷工一天处理。

16、发生客饭,需填写客饭单,需有招待人以及分管领导签字,方可计入客饭收入,造成损失的,由当事人负责赔偿。

17、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

18、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

19、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

20、及时核算和上缴各种税金。

21、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。

22、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。

23、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票;

24、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;

25、负责装订、管理会计档案;

26、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐;

27、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核;

28、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案;

29、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算;

30、为弘扬我公司企业文化，通过组织旅游活动，让员工拥抱自然，放松心情，增进员工之间沟通交流，感受公司大家庭的和谐、温暖，规范公司旅游组织管理，特制定本制度。

31、本制度适用于公司所有员工（除非转正员工）。

32、本制度施行遵循：自主、自愿原则。

33、旅游过程中的路线、交通、住宿、景点安排等问题，由公司综合管理部负责联系旅行社统一安排。

34、综合管理部旅游活动组织人员在与旅行社联系时，必须说明在旅游过程中，不得强迫本公司员工购物、消费。

35、公司在一个工作年度内以不同形式考核员工的工作表现并记入员工档案，公司以各员工的不同表现给予员工不同待遇的旅游项目。

36、贵重物品需随身携带，注意保管，切勿离手。

37、行程中或自由活动时若有刺激性活动项目，身体状况不佳者请勿参加。患有心脏病、肺病、哮喘病、高血压者等切忌从事水上、高空活动，必须随身携带应急药物。

38、团体旅行时，员工需记录领队或导游的联系方式，不可擅自脱队。单独离队，应征得全部导游和领队同意，并随身携带电话，以免发生意外。

39、旅游有时会经过一些危险区域景点，如陡坡密林、悬崖蹊径、急流深涧，在这些危险区域，要尽量结伴而行。千万不要独自冒险前进。

40、忌分散活动，至少保持两三人的人数才分散活动。切忌单独外出。

公司财务会计管理制度 30句菁华（扩展3）

——代理记账公司财务会计管理制度 30句菁华

1、统计员（电脑员）

2、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

3、及时核算和上缴各种税金。

4、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

5、出差借款： 出差人员应先到财务部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

6、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

7、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

8、保管好印章，严格按规定用途使用印章;

9、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票;

10、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;

11、每月末及时督促各项目部报帐;

12、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款;

13、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核;

14、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案;

15、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益;

16、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议;

17、总则

18、施工工程用款审批制度

19、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

20、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

21、公司财产的范围

22、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。

23、出差借款： 出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

24、. 会计机构负责人、 会计人员的任免， 由中心按有关规定程序任免。

25、.出纳员、程序编程人员，不得兼任微机录入工作，不得进行系统 操作。

26、.参加轮岗的财务人员必须具备相应的学历、专业技术职称及其他 必备条件，能够胜任岗位要求。

27、.审查财务收支计划，稽核人员要按照中心下达的各项指标及上级 规定要求审查各项收支计划指标。

28、. 对账簿记录要进行复核或抽查账簿记录是否符合会计制度， 账证、 账实、账账、账表是否相符。

29、.稽核人员要对审核签署的会计凭证、账簿和报表负责。

30、.审核人员有无弄虚作假、贪污受贿等现象，发现问题，应及时报 告领导，并按有关规定进行处理。

公司财务会计管理制度 30句菁华（扩展4）

——上市公司财务管理制度 100句菁华

1、1基本工资：是薪酬的基本组成部分，依据相应的职级和职位予以核定。正常出勤即可享受，无出勤不享受。

2、4加班工资：加班工资是指员工在双休日、国假、及8小时以外为了完成额外的工作任务而支付的工资部分。若公司相关岗位实行不定时工作制，工作时间以完成固定的工作职责与任务为主，所以不享受加班工资。

3、岗位工作津贴，包括①岗位职务津贴；②公务车津贴；③住房津贴；

4、奖金。

5、学历薪点

6、技能薪点

7、加班薪资的计算标准为：正常工作日加班薪资为本人小时薪资的15%；休息日加班薪资为本日薪资的2%；节假日加班薪资为本日薪资的3%。

8、公司为每个员工设立独立的薪资支付清单。薪资领取人要在薪资清单上签章。薪资支付清单每年一张，长期保存。

9、2公司按照《会计法》和《会计基础工作规范》等规定，结合公司的核算体制和财务管理的实际需要，配备财会人员，加强对财会人员的管理。

10、4财务部建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

11、5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。

12、经营预算；

13、5严格控制成本费用的开支范围和标准，严格履行请购、审批、合同订立、付款等程序，合理控制成本和费用。费用报销的审批及流程按照费用报销暂行规定执行。

14、5公司对资产使用部门要求定期或者至少于每年年度终了，对各项资产进行全面检查，并根据谨慎性原则的.要求，合理地预计各项资产可能发生的损失，当期末账面资产价值与可收回金额发生差额时，对可收回金额低于账面价值的差额，提交公司总经理批准后计提资产减值准备。

15、3在争取获得更多的投资增值、投资收益时必须重点考虑投资的风险，包括项目特有风险、公司风险、市场风险。由于项目的市场风险不能通过多角化加以分散，因此其对项目的影响非常重大，但公司风险或项目特有风险也不容忽视。

16、6公司应当定期或者至少每年年度终了，对长期投资逐项进行检查，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的，应当计提长期投资减值准备.

17、7公司根据《公司法》，以及公司发展战略实施对外投资，并严格履行立项、可行性分析、审批、运作、监督管理和核算等程序，对外投资必须经董事会审议通过。

18、2公司的财务报表属于公司的财务机密，未经董事会批准的财务报表一律不得外流。

19、6财务部按照规定作好财务工作交接工作，财务人员工作调动或者因故离职必须将本人所经管的财务工作全部交给接替人员，没有办清交接手续不得调动或者离职。

20、2本规定由董事会授权公司财务部负责解释。

21、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

22、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报。

23、及时核算和上缴各种税金。

24、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

25、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(现金或支票)，部门，借款理由，所借金额，经本部门主管签字报总经理批准方可到财务借款。(无总经理签字批准，财务不得办理借款。特殊情况需经总经理电话批准同意，方可办理借款。但次日须补办审批手续。)

26、其他临时借款：如业务费，招待费，周转资金等，审批程序同第1条。

27、行政和保安主管保洁主管将已签订劳动合同的在职职工的名单发财务。每月人员进出变得应向财务报出清单，以便财务核对在职人员工资。如考勤表有职工考勤名单而无签订劳动合同，又没有人员变动名单的，财务当月不计算工资，核对后补。

28、保管好印章，严格按规定用途使用印章。

29、月薪制：享受月薪制的员工由所在部门领导确定并报行政人事部审核，总经理审批。

30、日工资制：临时雇用的施工工人。日工资制工人不属于公司固定员工，其工资标准由工程部拟定，经主管副总经理批准后执行。

31、津贴：是为了补偿员工特殊或额外的劳动消耗和其岗位的特殊性给与的报酬。我司的津贴具体是：交通能源津贴、领导职务津贴、汽车司机行车津贴。

32、薪酬计算方式：

33、年终效益奖

34、特殊人才津贴

35、公司新招聘员工试用期一般为三个月，特殊情况下最长可以延伸至六个月。

36、下列各款项须直接从薪酬中扣除：

37、根据各部门的年度绩效情况，作第一次分配，把总额分配至各部门

38、集团公司员工；

39、岗位基本工资、职务消费、各类补贴按月发放，岗位绩效工资与考核结果挂钩(具体参见《绩效考核手册》)，非生产、营销人员的绩效工资按季度考核、兑现，生产人员的绩效工资按月考核、兑现，副经理以上人员(中级以上技术人员)按季考核、年底发放。

40、个别调整:主要指薪酬级别的调整，分为定期调整与不定期调整。

41、人力资源部、集团财务及股份财务所有经手工资信息的员工及管理人员必须保守薪酬秘密。非因工作需要，不得将员工的薪酬信息透漏给任何第三方或公司以外的任何人员。薪酬信息的传递必须通过正式渠道。

42、公*性原则：关注内部公*性，通过岗位评估确定岗位在公司内部的相对重要性，进而确定相应薪酬水*;

43、班组长工资

44、工龄工资计算以劳动合同期限为准，满一年后在第一个月工资内同时发放。

45、中途离职，按最近一次入职计算。离职前工作不计算工龄工资。

46、员工岗位工资核定。

47、各类假期依据公司请假管理办法，决定工资的扣除;

48、各类补贴、津贴依据公司各类补贴管理办法，计入工资总额;

49、、以上各帐簿由公司总账会计进行记录。

50、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

51、所有收支由公司出纳负责。

52、无论何种汇款，财务人员都需审核“汇款通知单”，分别由经手人，部门主管，总经理签字方可汇出。

53、业务招待费是公司因经营业务需要而发生的餐费、礼品费等，应本着必要、合理、节约的原则从严掌握。因业务需要接待时，必须事前经部门负责人、分管副总批准后方可接待。

54、财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，确保财务工作的合法性。敬业爱岗，不做有损于公司的事。

55、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

56、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导及总经理签字后到财务部报销。

57、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

58、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

59、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定、

60、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。

61、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

62、应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

63、成本资金管理制度；

64、各项资金管理制度。

65、单价价值在5000元以上；

66、能独立发挥其作用；

67、各种劳保、福利费用；

68、其他结算起点以下的零星支出，不属于上述范围的各项支付，一律通过银行转账支付。

69、不准用“白条”入账。

70、4.2.3财务部负责财务预算的编制、审查、报告、监督执行等具体工作，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，实施财务控制。各职能部门及各业务部主要负责人对本部门执行结果承担责任。

71、4.5财务人员必须按照规定的会计科目和核算办法进行会计核算，对取得的原始凭证，要认真审核，及时准确地编制记账凭证，记载有关账簿；

72、6.1.2公司的一切现金收支必须归集到财务部门核算和管理，各项支出必须按规定办理审批手续；现金收入后及时送存银行，严禁坐支现金和白条抵库；

73、6.2.2新增银行账户必须事前由财务部经理提出申请，由主管副总审核，报总经理批准后开设；

74、6.2.4正常业务支出的支票领用,都必须有经核准的发票或其他必要的凭证，支票上必须有金额且与应付凭证金额一致，所有已经签发的支票，应于当日及时记入银行存款日记账中，并定期与应付款或其他总分类账借方进行核对，每次支票领用金额1万元以内（含1万元）须由财务经理审核主管副总批准；超过1万元须报总经理批准。

75、6.2.9财务部必须加强银行未达账项的管理；银行调节表应于月度终了后十日内编出，并积极予以清理，发现问题应及时上报。

76、6.3.2银行贷款按公司规定的筹资权限实行逐笔审批制度，所有贷款由财务经理提出申请，报总经理签字批准，并逐月报董事会备案；

77、8.1500元以上的资产称为固定资产，固定资产的取得按原始价值计价。

78、11.4公司缴纳所得税后的利润，按下列顺序分配：

79、11.4.4提取任意公积金，比例由董事会决定；

80、13.2财务部门应严格管理增值税专用发票及防伪税控设备，实行发票和IC卡分人管理。开票工作必须由持证人员负责，其它人员严禁使用。

81、严格执行企业会计制度，认真填制会计凭证，及时编制并报送各类会计报表，做到数字真实、内容完整；

82、财务工作必须密切联系基建工作实际，充分发挥财务管理对基建工程质与量的有效控制；

83、负责对建设项目的工程预决（结）算进行审查，对项目建设、竣工验收以及财务决算审批全过程的财务活动实施财务管理和监督。对基本建设财务活动负管理责任；

84、2.5企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入帐，不允许出现跨月白条顶库现象。

85、2.6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理帐务。

86、4.6本企业采用坏帐准备金制度，每年年末按应收帐款余额的5‰计提坏帐准备金，年终调整。

87、5.2.1原材料的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。

88、5.13凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理帐务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生帐外资产。

89、5.19.3外出材料加工完毕后，由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到财务部门办理报帐及核销事宜。

90、1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。

91、3.3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产（没有建帐）可以采取重置价进行入帐。

92、5企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。

93、6企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配：

94、向投资者分配利润。

95、6本企业根据２００１版《企业会计制度》建立会计科目。

96、1本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

97、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

98、所有现金收支由公司出纳负责。

99、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

100、支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。

公司财务会计管理制度 30句菁华（扩展5）

——学校财务管理制度 60句菁华

1、每年12月份，学校制订出第二年财务开支预算，每年春期开学和秋期开学，再视其收入，具体修订预算表。

2、除常规开支以外的大额经费开支，应写处书面报告交学校校长，在校长办公会上研究同意后，才能纳入预算内开支。

3、办公用品添置费的管理

4、年初向学校报送收支预算表，年终要保送收支决算总表，并写出预决算说明书。

5、严格执行档案保密制度，严守党和*。

6、档案进出应仔细清点和登记，按规定程序办理移交接手续，案卷调节器用后须准确无误地放回档案箱、柜。

7、进档案室查阅资料，由档案员调出，在专门查阅室内查阅，查阅者不得抽烟、不大声喧哗。

8、档案管理人员要严守*，不该说的机密绝对不说;不该问的机密，绝对不问;不该看的机密，绝对不看，不该记录的机密，绝对不记录。

9、未经主管领导批准，档案一律不外借。

10、不得擅自外泄档案内容，不能在私人通信通讯中涉及机密，不得在非保密本上记录机密，不在公共场所和家属、子女、亲友面前谈论机密，如违反保密纪律，造成后果者，视情节轻重，给予纪律处分。

11、加强自身政治和业务学习，积极参加各项学习活动，不断提高自身的素质和业务水*，适应本职工作需要。

12、领导小组组长：XX

13、理财小组组长：XX

14、任何人不准挪用学校公款，教师出差办事使用资金一律自行垫付，回校结算。

15、在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情景，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。

16、安排指导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门每月的工作小结会，总结学校财务工作中存在的问题与不足，提高财务工作水*。根据招生收费工作需要，安排好节假日人员的值班工作。

17、可不定期进行账务与报表等资料的对照复核，必要时向财务主任进行相关情景的咨询;

18、协助财务主任作好学校的财务经营提议;

19、做好学校董事会安排的其它工作事项。

20、按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定，编制记账凭证、会计账簿(不包括现金日记账和银行日记账)的登记与结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚。

21、按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税务申报，完成教育、物价、税务等*管理部门规定的具体工作。

22、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款(定金)做好备查登记工作，确保学校资金的安全。

23、做好现金的日清月结工作，保证账实相符，遇有情景，必须及时上报财务主任。

24、教职员工的子女在本校入学，其成本费收费按学校规定办理，先到人事部办理预审手续，经校长批准同意后，按批准的金额收取。

25、学校年初要遵循“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支*衡”的原则做好预算。每月要编制月份计划，报总校审批，方可实施。

26、借款人应按规定如实填写借款单,借款人员签名须是本人签名,不可代笔。借款单经学校领导审批,并经会计室审核后付款。

27、全校财产物资的申购、验收、调配、报废等均应由总务处统一办理。

28、学校教师必须严格执行学校统一规定的标准。每学期每生收费七—九年级收20元、六年级每学期每生收费10元，违者重惩。

29、切实做好“收支两条线”这一财经制度。学校设报帐员一名，在校长的领导下，由总务处管理学校财务活动，定期区财务结算中心报帐，由结算中心核帐、结帐。

30、实行“核定收入，定额或者定须补助，超支不补，结余留用”的预算管理办法。将全部收入包括财政补助收入和各项非财政收入与各项支出统一编列预算，报经*门核定。而对于学校的大型修缮和设备购置等，则按桂城街道公物采购和工程招标的相应文件标准执行，学校预算在经主管部门和*门核定以后，则由学校自求*衡。

31、预算编制，坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支*衡”的原则，数字指标必须运用科学合理的方法，依据充分确实的资料和收支的规律，进行计算，力求和项数的真实准确，不任意编造。在编制预算时，要按照保证重点，兼顾一般的原则，优先确保支出重点，并妥善安排其他各项支出。

32、学校定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终结前，应当进行一次全面的清查盘点，做到账、物相符。对固定资产的盘点应当按规定程序及时处理。

33、使用支票付款时，应先取得对方的正式发票或有准确开支金额，由出纳填好日期、金额，用途和收款单位名称等，不得开出空白支票。

34、作废或过期支票一律由原单位经办人员换取，校外人员不予办理。

35、学校财务报销管理制度

36、财会人员要经常、及时向财务主管及校长汇报财务开支情况；记好帐，做好月份、季度、年中、年末的结账和报表工作，并按期上报。

37、副营支出。指食堂开展其他经营活动而发生的支出(如食堂服务部)。副营支出要与副营收入相匹配,并单独计算盈亏。

38、其他支出。

39、学校的一切收入均要入账，并及时存入学校开设的银行账户。伙食费入单食堂账。

40、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

41、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。

42、学校所有一切现金收入，均须及时存入银行。

43、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，执行情况每学期由财产保管员向总务主任汇报一次。做到账账相符，账物相符。

44、班主任等人员需使用相关收费收据时，应向财务部门领用，并依次编号逐一登记。各种票据不能混用。

45、范围：办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、学校门窗及台凳小修理、支付水电费等。不得移作它用。

46、购置的物资应有经办人，在购置前经总务主任审核、分管副校长及校长审批。

47、签字顺序：经办人填写好差旅费报销单，各部门负责人审批，校长审批。

48、出市学习、考察、疗养、休养等按标准报销。

49、收取的所有费用一律通过银行代收，确需收取现金的，学校财务按规定开具收据，并及时存入银行账户。

50、领用物品须按《办公用品领用管理制度》办理有关领用手续。

51、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可以报废。

52、学校食堂财务的管理制度

53、财务管理形式：实行“统一领导、统一管理、校财局管、集中管理、分校核算”的体制。

54、票据的各种科目要齐全，不得涂改、挖补，确保票据的真实性。

55、事前审批：教职工因公外出均应事先审批，公差、领导外出及区外出差由校长室审批，车限硬席、硬座，船三等仓以上。

56、管理小组参与学校重开支的讨论和决定。

57、定期审计。学校的财务，由学校管理小组在年中或年末进行定期审计，做到查漏补缺，纠正错误。对审计出的问题要严肃处理。每次审计结束后要及时写出书面报告，向学校汇报情况，并将审计情况上墙公布，接受职工监督。

58、购物申请单须有申请人、部门负责人、学校财产（管理员）三人的签名。

59、采购的物资要适用，避免盲目采购造成积压浪费。

60、采购学生用教材，一定要从正规渠道采购。

公司财务会计管理制度 30句菁华（扩展6）

——酒店财务管理制度 60句菁华

1、出纳必须根据经办人签字、会计审核、经理审批的凭据付款。

2、会计要同其他部门制定每年每种产品的成本计划，材料耗用定额，费用标准。

3、仓库保管人员必须立即登记材料数量式账户，月底抽查材料实物与账存是否相符。

4、4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。

5、2.5企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。

6、3.3银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。

7、5存货的管理

8、5.6 材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务，一联为供货方证明。

9、5.10产成品出库管理，仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货，同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档。

10、5.11仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产成品收、发、存明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。

11、5.16企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证账实相符;对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。

12、5.18包装物的管理。企业外销产品所用包装采用押金制度，本市区内押金期限为15天，市区外30天，过期包装物原则上不再退款，企业转为当期营业外收入。

13、5.19.3外出材料加工完毕后，由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到财务部门办理报账及核销事宜。

14、5.19.5委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同(协议)以明确价格、质量、交期等责任。

15、3.2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。

16、1企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。

17、1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货，仓库凭此发货并签发出门证。

18、5企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。

19、支付各项税收的滞纳金和罚款。

20、2企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。

21、3 企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

22、3公司往来账会计违反3.4.2款，对责任人每次罚款20元。

23、如果在取得发票之前需要预先领取支票的，应在5个工作日之内，将有关原始凭证交回财务部，予以核准报销。支票未能按原定用途使用时，必须及时退交出纳员，可根据业务需要重新办理支票领用手续。

24、酒店的所有营业现金收入均按酒店的《营业款缴纳管理制度》办理，违反者给予处分，并追究应负的经济责任。

25、财务类支出。包括银行贷款利息，代收代付款，支付供应商货款等。

26、所有申请报销的支出经过完整的验收、审核、批准手续，方可报销。经手人、领导批准、财务审核原则上不能有同一人重复的情况。不准自审、自批自己开支的费用，一律报上一级核批（如，副总经理的支出报总经理核批，总经理的支出由董事长或执行董事核批）。

27、审核员核对金额是否准确、是否符合公司规定的开支标准、各类审批手续是否适当、单据粘贴是否规范等等。如果有疑问，或发现不应报销的项目，应及时向申请人落实及说明。审核员审核无误，经财务经理审批后，按审批权限规定，呈送总经理/副总经理审批。未经财务部审核员、财务经理签署的报销单据，不得送总经理或副总经理审批。审核员一般应在三天内办妥审批的手续，并交由出纳员付款。

28、补贴天数的计算办法：以机票/车票时间为准，出发当天，在12点之前出发的算1天，12点之后出发的算半天；返程到达当天，不计算补贴天数。

29、每一次预支金额不高于人民币5，000元。

30、在旅途中尚未使用的预支款项应在报销时交还财务部，禁止把款项保留或转至其他员工。

31、限制乘坐飞机、火车软卧。普通员工需要乘坐飞机、火车软卧，应事先经总经理或副总经理特别批准。

32、不使用的机票/车票必须退回代理公司领回退款，不应保留作将来之用。

33、酒店使用由税务机关统一的税控发票，由指定发票管理员凭发票领购簿和规定的文件及财务专用章向税务机关领购发票，并负责保管和控制使用，并向税务机关报送使用情况。

34、已经整本使用的支票本的存根必须按票号和日期封存保管备查，并按有关制度的规定期限保存。

35、酒店对支票的使用除须符合本管理办法的各项规定外，尚应遵守开户银行对支票使用的各项要求和有关守则。

36、在每个月的排班表制定前，若员工有需要申请假期的，需提交申请条，并交财务领导批准后，方可作准。

37、消费券必须在消费前出示。

38、免费的消费券上须注明，如持券人到酒店消费，需提前预订，以视客房及餐厅的消费安排情况

39、如果为IC卡，亦由财务部控制，包括：制卡、更换、充值等等。

40、未及时提供宴请单者，必须在24小时之内主动交与财务日审。

41、所有宴请原则上应在酒店内进行。

42、日审人员应每天登记酒店员工宴请明细汇总表。

43、货品验收后的收货单必须加盖收货章。

44、收货记录应于当天下班之前交与成本部审核入帐，确认无误后，转交应付部复核。

45、仓库门口必须放置干粉灭火器两瓶。易燃品单独存货。

46、仓库钥匙必须使用信封包装封存，由库管员在信封封口签字并住明日期。关仓后保存在前台钥匙箱并登记在册，

47、使用外汇必须编制使用外汇计划，除商品、食品、原材料外，要使用外汇购置的一切物料、包装、备用品、设备、工具、零配件、燃料、能源等必须经财务部审查，报总经理审批后方可购 置。

48、酒店各营业点的报表与收入要一致，报表左右要*衡，账单齐全并盖上会计处收款章，账单要付款方式，如果客人要底单，底单要盖上结算章。

49、各部门应缴酒店财务部的利润，不得迟于月后十天。

50、酒店的利润总额计算公为：

51、在使用收银机时，不能将收银机作为计算器使用，随便其他数字输入或做其他计算，如果由此造成记录、汇总金额和日报表、明细账不符，由当班营业员负责。

52、检查旅行支票：

53、将经理核准的考核通知书送到有关部门签收;

54、检查客人住宿登记卡是否齐全;

55、将各收款点营业额输入电脑;

56、办公用品财务核算处理，直接摊入费用列支，即应以“管理费-办公用品”科目列支，不必通过库存物料科目的重复核算;

57、将售品、赠品、样品的范围：

58、原材物料、商品等在运输中所发生的损耗，由有关部门报财务部加具意见呈总经理审批，经批准报损的金额在“坏账损失”科目列支;

59、营业部门结合国家对旅游部门规定的毛利率控制标准及当前实际情况，制定各部门、各营业项目的毛率指标，并按旬、按月逐期予以追踪反映和分析考核;

60、严格遵守《财务管理制度》，按规定办理现金收付和保管库存现金。

公司财务会计管理制度 30句菁华（扩展7）

——村级财务管理制度 50句菁华

1、村级财务会计管理工作由乡(镇)农村经济管理站代管，实行代管后，原有会计核算单位的独立性不变，村集体所有权不变，财务支出的决策权不变。

2、现金收支手续完备，不准白条子抵库或入帐。手续不完备、不真实的开支，报账员、记账员有权拒付和接收。对不拒付的，又不反映的要追究其责任。

3、严格执行备用金制度：人口在3000人(不含)以内的村备用金金额为10000元，3000人(含)以上的村备用金金额为20000元，用于支付单笔1000元(不含)以内的村级零星开支;单笔超过1000元(含)的必须实行打卡转账支付。

4、单笔1000元(不含)以内的村级零星开支，要按照经手人提供有效原始凭证(签字或盖章)→村报账员初审→村级财务审批人审批→村监委会签字审核。

5、严禁在村级账目中虚设工程，虚列开支

6、报帐员工作职责：(1)做好村内日常业务工作，包括建立个体私营企业台帐、农民承担税费方案、集体资产承包租赁拍卖事项、农户上缴下拨款项结算等；(2)按时核对、结报村组财务收支事项和原始凭证，并根据原始凭证编制记帐凭证；(3)协助总帐会计核对帐目，收集汇总、编制装订各类财务和统计表册；(4)正确使用和管理各类票据，负责现金、存款的收付存业务，逐笔做好现金日记帐、银行存款日记帐的登记工作；(5)按时参与民主理财，负责村务公开工作。

7、卖方保证向买方提供的相关文件真实有效及其对车辆的陈述完整、真实，不存在隐瞒或虚假成分。

8、坚决压缩村级非生产性支出。

9、村会计对本村财务管理工作负总责，具体负责各类经济业务的处理、编制、报表及统计等工作。必须具备较好的政治、业务素质，遵守职业道德，严格执行财务制度，能够胜任财会工作。村会计任免或调换必须征求镇财政、农经意见，镇*批准，并按规定办理交接手续。

10、村集体资产实行拍卖、出售、转让、兼并、股份经营联营的，必须经村民会议或村民代表会议讨论通过，其集体资产数额较大的（价值超过1万元以上的），村集体必须委托县级以上资产评估机构进行评估，评估结果应当经村民会议或村民代表会议确认，并报镇备案。

11、村集体设总分类帐，现金日记帐，存款日记帐，固定资产帐，明细分类帐，产品物资帐，出纳日记帐。

12、镇农经站设置总账、明细账、现金账和银行存款账。

13、村干部不得代理会计办理财会事项，不得直接经手票据现金。

14、村内争取项目资金，严格禁止村内为他人提供方便，开具收款收据，借用村内集体银行账户过渡，进行存入和支出现金，套取国家集体资金为个人所有。

15、村级报账员负责村内财务收支、往来结算、各项统计报表、记好村内现金日记账，将村内各项收入、支出汇总，每季度月底向主管部门交账，办理交账手续，核对账户余额。

16、审批权限：单笔开支在20xx元以下的，由村主任审批、村*核准；单笔开支在20xx元以上、10000元以下的，经村（场）两委班子集体讨论通过后，由村主任审批、村*核准；单笔开支在10000元以上的须经村民*谈论通过并报镇经管站审核后由村主任审批、村*核准。

17、各村（场）的年度预算计划、决算报告、财务收支明细、重大基建投资和大型资产购置计划开支，必须经村民大会或村民*，报镇备案后方可实施。

18、财务公开除上墙公布外，并可采取会议、广播等多种形式，其公布内容须保留十五天以上，公开栏旁须设置意见箱，广泛听取群众意见。

19、发现对外进行经济担保现象。

20、建立岗位责任制：各村现金由村报帐员(文书)负责管理，其它人员一律不得插手经管现金。

21、村级建立现金日记帐，准确核算现金收支，及时清点现金，并在每月报帐日和乡上进行帐面余额的核对。

22、做好本村事故数据的统计、分析和上报工作;

23、农业机械使用高峰期每日巡查,发现不安全行为及时制止;

24、未经审批或越权审批有关票据的；

25、未按照规定时间和要求进行民主理财、村务公开的；

26、及时了解利率变动情况，了解我行每日头寸，根据实际情况正确合理调度资金，提高资金使用效率。

27、负责本行同业往来、资金运营工作，及时汇报经理，做好同业往来、理财业务管理工作。

28、村账乡代管后，乡农经站设总会计一名，记账员若干名（根据各乡实际，每名记账员负责3—5个村），现金员一至二名（根据各乡大小自行配置）。

29、村级财务实行乡（镇）农经站会计代理后，严格执行账、款分管制度。出纳员负责管理现金，办理现金收付业务，并进行现金序时核算。记账员负责建账、记账、算账、结账、定期核对账目，并依法履行会计监督职责。

30、村级支出实行报账制管理，支出单据原则上是税务发票或农村财务管理办公室统一印制的报账单、证明单、领条等，不得以不规范的凭证入账，严禁无据付款。

31、村级各项财务支出均需按规定程序审批后，由村报账员（会计）到镇村账会计处报账。

32、村干部年度工资经村支两委集体评议，经党委、*审批才能发放。原则上村干部工资不得超过乡财政拨发年度的转移支付。但村内资金来源较好，年终收益分配有节余时，可以适当增加。

33、民主理财小组应由群众代表、党员代表3―5人组成，负责村级财务监督管理工作。

34、民主理财小组成员应定期召开理财会议，听取群众意见和提议，并将村级财务收支执行情景向群众*公布。

35、村内各项收入、支出票据统一由经营管理站记账服务中心进行保管，并办理有关交接手续。

36、各村的一切支付必须取得合法的、规范的原始凭证。自制凭证统一使用付款单，工资报销单和差旅费报销单，各种付出发票必须具备经手人、证明人和审批人签名，并注明用途加盖民主理财专用章。对违反财务制度的票据报账员有权拒绝支付，会计不得入账，对不贴合规定手续的付出发票，会计、报账员有权要求补充更正，另外对所有开支能取得正式发票的一律凭正式发票报账，不得以便条（收据）报账，严禁各村记账。

37、村（场）*主持重大财务开支的审批原则，把握村（场）财务收支情景，按月集中村（场）干部审查一次财务收支，负责审批村（场长）主任经手的开支发票。

38、村民主理财小组必须经村民大会或村民*选举产生。村民理财小组的成员一般3—5人，村两委班子不能兼任民主理财小组成员。民主理财小组要认真听取和反映全体村民对村财务管理工作的意见和提议，按期每月召开民主理财会议，切实履行职责，监督财务制度的实施。进行财务审查。

39、各村（场）的`年度预算计划、决算报告、财务收支明细、重大基建投资和大型资产购置计划开支，必须经村民大会或村民*，报镇备案后方可实施。

40、本村使用资金，由村报账员填写资金使用申请单，报村财务负责人审批。属日常资金使用的，开具现金支票；属工程项目等较大资金使用的，凭原始凭证，开具转账支票，报“中心”审核后到银行办理有关手续。

41、村*时开支所需现金坚持先缴后付原则，实行收支两条线，严格禁止截留收入，坐收坐支，违者按违规金额5%处以罚款，由村主要负责人、村会计和相关当事人承担。

42、报刊、杂志订阅费直接由市级专户拨付给征订单位。上级部门下达的党报党刊任务对照相关文件由镇主管领导审核批准后执行，除此以外，村内不得私自公费订阅其他任何报刊，违者费用自付，村不得报支。

43、完善用工管理办法，努力推行用工招标、承包办法，减少和杜绝浪工、人情工，对必不可少的集体用工必须在履行申报审批手续后，由用工经办人及时登记“用工记工单”，连同“申报单”于完工次日结报给村经管员;村按月登记汇总，按季结报入账，并报分管片长，在村务公开栏中公布;年终搞好结算兑现。对不按规定超期结报的，视情节给予当事人1-5%的罚款，在年终工资中扣除。任何人不得以任何借口虚支公用工，一经发现按照相关财经纪律严肃查处。

44、未成立安全生产领导机构和义务消防队的,发生火灾等其他事故,村未积极组织救援,未能消灭初期火灾的；

45、严格执行备用金制度：人口在3000人(不含)以内的村备用金金额为10000元，3000人(含)以上的村备用金金额为20000元，用于支付单笔1000元(不含)以内的村级零星开支；单笔超过1000元(含)的必须实行打卡转账支付。

46、专项经费:无论金额多少，须经办人取得合法有效单据并签字，召开理财小组会议讨论通过，总支*审核，报镇相关分管领导审核审批方可入帐。

47、严格控制库存现金限额，村级库存现金不得超过20xx元，超出限额部分的现金必须及时送交镇农经中心村级资金专户。

48、未按照规定要求报帐、会审、报表的;

49、市内住宿费及伙食补助费每人每天60元。

50、不准用公款购买摩托车、移动电话、电脑等交通、通讯工具。

公司财务会计管理制度 30句菁华（扩展8）

——公司分级管理制度 30句菁华

1、管理中心（处）负责二级采购，（详见二级采购目录）。物品检验员（兼职）负责采购和物品验证及物品的发放登记。二级采购申请仍需公司职能部门及分管领导、总经理审核、批准。

2、管理中心（处）可自选供应商，但必须提前将供应商报行政与人力资源部进行合格供方评审，合格供方评审执行《采购控制程序》4、2、4、2、1、4、2、2条款。

3、二级采购物品参考价格一览表

4、《采购任务单》

5、《采购监控检查表》

6、不要与老年人，病人，孩斤斤计较，要宽容。

7、不能用雇主家的电话打私人电话，即便是雇主允许也要尽量节省时间。

8、不能轻易放弃一份工作。（人会有很多挫折，都是对你的考验，勇敢面对。）

9、上岗时间不允许串岗聊天，不允许做与工作无关的事，中午一律不允许饮酒，否则，除扣罚当事人每人100元的工资外，给予科室负责人每人50元的经济处罚。

10、事假一天扣30元，当月累计4天的每天扣罚50元，超过15天的为长期事假，长期事假按停薪留职规定执行。

11、旷工一天扣200元;五天以上者，解除劳动合同。

12、1公章、业务章使用审批手续

13、财务部盖章，并存档保管；

14、2合同章使用审批手续

15、经部门经理签字，总经理审批或补签；

16、综合部盖章，并将合同正本存档保管，合同复印件由综合部当天交给财务部存档。

17、打印人员不得截留文件，或将打印、复印、传真等行文中的有关商业秘密或企业管理规定中须保密的事项透露给他人。

18、公司发文由行政部统一编号、存档。有领导批示的，还应附批示件。

19、公司制度、规定、决定、决议、纪要、任命以及向*有关部门的请示、报告等以红头文件印发，其他文件通常用普通纸印发。

20、急件或涉及商业机密的传真应由专人处理。

21、所有采购项目均需店长及总经理批准同意。

22、所有采购物品均需比较至少二家及以上的价格和品质，月结类物品每月至少有三家供货商提供报价单。

23、采购部工作人员须对自己采购物品的价格和品质负责。

24、所有供应商名片、报价单、合同等资料及样品采购部须登记归档并妥善保管，有人员变动时须全部列入移交、上述资料及采购人员自购物品价格信息采购部每天须录入至采购部价格信息库。

25、产品销售的运输费、报关费、转厂费、广告费。

26、驾车人员的车油费、过路费、过桥费、行车费。

27、公司负责人安排的其他小额开支。

28、责任部门:企业安全委员会

29、承包商的资格预审、选择:凡承担本公司货物运输的货运公司或个人必须具有:

30、表现评价与续用:为确保承包商的安全管理符合本企业的要求，本企业安全委员会应会同财物部每半年一次对承包商进行评价和考核，对评价结果为“良”以上的才考虑继续合作。

会计